LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA

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	O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos:
	  Serviços potencialmente;
	Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar:
		
	
	São espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais): As Contribuições Sociais, as Contribuições de intervenção no domínio econômico e as Contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas.
	 
	Não são espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais) as contribuições (anuidades) que os advogados pagam para a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).
	
	Contribuições parafiscais (ou especiais) são tributos que, em princípio, compete exclusivamente à União.
	
	As Contribuições parafiscais (ou especiais) estão subdivididas em três espécies.
		
	
	Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza:
		
	 	 Imposto.
	
	José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-se dizer que:
	  A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária.
	
	Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
	  Não, não, sim
	
	Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar:
		
	
	São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
	
	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
	
	Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados.
	 
	Os impostos são tributos vinculados.
	Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar:
		
	
	A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício do poder de polícia.
	 
	As taxas são tributos não vinculados.
	
	As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
	
	Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
	
	A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
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		As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de:
		
	  Serviços.
	
	O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois
		
	 
	não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços.
	Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
		
	
	Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 148, que determina que a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
	 
	A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do exercício da competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus fatos geradores.
	
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Lei Complementar.
	 
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Decreto do Poder Legislativo.
	A respeito da contribuição de melhoria é correto afirmar:
		
	 
	é um tributo cobrado sobre a valorização de imóvel particular em decorrência de obra pública
	O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente:
		
	  Remissão, anistia e parcelamento
	
	A Taxa de Coleta de Lixo é de competência:
	 
	Dos Municípios.
	
	
	
	
	
	
	João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o pagamento do tributo devido, deverá João pagar o:
	  IPVA
	
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		 Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:
	  Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
	
	Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar:
		
	
	Os estados, o DF e os Municípios, que possuam regimes próprios de previdência social para seus servidores (CF, art.40), devem (é obrigatório) instituir contribuição cobrada dos servidores, para o custeio do regime previdenciário.
	
	Embora, literalmente, o texto constitucional utilize a expressão ¿compete exclusivamente a União¿ ( art.149, caput), é relevante registrar que no caso das contribuições sociais, especificamente em relação ás contribuições previdenciárias, existe uma exceção.
	
	A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva da União.
	
	As contribuições estão sujeitas à lei complementar de normas gerais em matéria tributária, papel atualmente desempenhado pelo CTN.
	 
	A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados.
	
	
	No conceito de Tributo, a expressão "que nãoconstitua sanção de ato ilícito" significa:
		
	 
	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	
	
	No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados:
		
	  Impostos ordinários
	
	Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado:
	  c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza
	Assinale a opção correta.
		
	 
	A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
	
	Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos:
		
	 
	PIS, PASEP, COFINS e INSS.
	
	
	Alguns tributos são vinculados, até porque alguns tributos, tais como o imposto, serão gerados em razão de alguma capacidade de riqueza por parte do contribuinte, outros tributos possuem como fato gerador uma manifestação de riqueza pertinente ao fato de alguém ser proprietário de veículo automotor, tal como o(a):
		
	  IPVA
	
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	De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido:
	  posteriormente à sua introdução;
	
	
	Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias:
		
	  raciocínio lógico
	
	
	Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar:
		
	
	(b) contribuições de melhoria
	
	(a) empréstimos compulsórios
	
	(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo.
	 
	(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal
	
	Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, identificamos neste caso:
	  Critério Cronológico.
	
	O Código Tributário Nacional é considerado:
	 
	Lei complementar.
	
	Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
	  V, F, F, V
	Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos :
		
	 
	pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo específico do CTN
	Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade.
	
	A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima.
	
	Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações.
	
	Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato.
	 
	No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária.
	
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		O lançamento tributário:
	  pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação.
	
	Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo:
		
	  Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
	Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar:
		
	
	(b) contribuições de melhoria
	
	(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo.
	 
	(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal
	
	(a) empréstimos compulsórios
	De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido:
		
	  posteriormente à sua introdução;
	
	Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, identificamos neste caso:
	 
	Critério Cronológico.
	Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço.
	  V, F, F, V
	
	Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos :
		
	 
	pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo específico do CTN
	
	Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade.
	
	Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato.
	
	Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações.
	 
	A legislação tributária não prevênenhuma das hipóteses acima.
	 
	No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária.
	
	
		O Código Tributário Nacional é considerado:
	 
	Lei complementar.
	Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias:
	 
	raciocínio lógico
	
	A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei:
		
	 
	(a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional.
	O critério de aplicação da lei tributária em que prevalece a lei mais nova editada sobre um determinado tema denomina-se critério:
	  cronológico
	
	
	Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário:
		
	
	suspensão do crédito tributário;
	
	outorga de isenção;
	 
	prescrição tributária
	
	dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
	
	exclusão do crédito tributário;
	
	Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando:
		
	 
	reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado
	
	Constitui princípio tributário implícito:
	  a destinação pública do tributo
	
	O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se:
	 
	territorialidade
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		Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto:
		
	
	Aspecto pessoal.
	
	Aspecto imaterial.
	
	Aspecto especial e valorativo.
	
	Aspecto material.
	 
	Aspecto ilustrativo.
	
	Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo:
	  da relação jurídica tributária.
	A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo.
		
	  passivo; ativo; relação jurídica
	
	
	A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o):
	 
	Fato gerador;
	Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto:
		
	
	O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é simples descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o acontecimento do que fora previsto.
	
	A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado o Fato Gerador.
	 
	A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência.
	
	A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na lei, da situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária.
	
	A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação tributária.
	
	
	O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que possa caracterizar a obrigação tributária.
	  lei
	José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é:
	  a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título.
	
	Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há:
	  obrigação tributária
	
	
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		 A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe:
		
	  Quando a previsão da lei se concretiza.
	Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto:
		
	
	A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação tributária, caso ocorra.
	
	A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência.
	 
	A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência.
	
	O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato.
	Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador.
		
	 
	o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento.
	
	Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO:
		
	
	O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário do veiculo automotor.
	 
	Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária.
	
	O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e indireto, ou seja, o contribuinte e o responsável.
	
	A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo.
	
	
	Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO:
		
	 
	Da Lei.
	
	Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação);
	
	De direito.
	
	De fato
	
	Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria.
	 
	Realização de obra pública com valorização imobiliária.
	
	Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária.
		
	 
	Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal.
	De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta:
	  Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei.
	
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		Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária.
		
	 
	Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal.
	
	
	
	
	Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO:
		
	
	A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo.
	 
	Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária.
	
	O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e indireto, ou seja, o contribuintee o responsável.
	
	O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário do veiculo automotor.
	A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe:
		
	  Quando a previsão da lei se concretiza.
	
	Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto:
		
	 
	A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência.
	De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta:
		
	 
	Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei.
	Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria.
		
	 
	Realização de obra pública com valorização imobiliária.
	Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO:
		
	
	Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação);
	
	De fato
	
	De direito.
	 
	Da Lei.
	Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador.
		
	 
	o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento.
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		São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO:
		
	
	A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN).
	 
	A Imunidade tributária.
	 
	As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN).
	
	O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN).
	
	A Moratória (Artigo151, I do CTN).
	É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando
		
	 
	a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida
	
	Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo:
	  pelo lançamento
	O funcionário que expedir certidão negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pública, será pessoalmente responsável:
		
	 
	pelo crédito tributário e juros de mora, não se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber.
	Acerca dos tipos de Lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	 
	No lançamento de ofício, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
	
	Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de ofício, lançamento por declaração e lançamento por homologação.
	
	No Lançamento de ofício, o sujeito passivo não participa do lançamento.
	 
	No lançamento de ofício cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento.
	
	No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado.
	Designa-se "Crédito Tributário" a prestação em moeda ou outro valor nela se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).Nos termos do C.T.N. considera-se constituído o crédito tributário:
	  com o lançamento do crédito efetuado pela autoridade administrativa.
	
	Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de:
		
	 
	Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	
	Determinado contribuinte, com domicílio tributário no famoso Município de Cajazeiras-PB, foi submetido à fiscalização, por Auditores Tributários daquele Estado, que lavraram auto de infração, por falta de pagamento do ICMS, no montante de R$100.000,00, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. Nesse caso, a modalidade de lançamento utilizado foi:
	  Direto ou de ofício 
	
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	Crédito Tributário é a quantia devida a título de tributo, isto é, o objeto da obrigação jurídica tributária. A obrigação jurídica tributária que já existia, mas é ilíquida e incerta, passa a ser líquida e certa, exigível em data e prazo predeterminado. Tal liquidação é feita:
		
	  pelo lançamento
	
	É possível definir ___________ como o direito subjetivo de que é portador o sujeito _____________ de uma ______________ e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importância em dinheiro.
As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, são respectivamente:
		
	  crédito tributário; ativo; obrigação tributária
	Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, permitir o respectivo pagamento:
	  (d) declaração
	Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo:
		
	  pelo lançamento
	O funcionário que expedir certidão negativa com dolo ou fraude, contendo erro contra a Fazenda Pública, será pessoalmente responsável:
		
	 
	pelo crédito tributário e juros de mora, não se excluindo a responsabilidade criminal e funcional que no caso couber.
	
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre:
	  com o depósito do montante integral.
	É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando
		
	 
	a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida
	
	Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	 
	No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento.
	
	Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por Homologação.
	
	No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento.
	
	No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
	Parte superior do formulário
		Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA:
		
	
	No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro.
	
	Sãoexemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA.
	 
	O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto.
	
	São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo.
	Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que:
		
	 
	o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário.
	
	o lançamento por declaração ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento mesmo sem qualquer informação fornecida pelo contribuinte.
	
	
	Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal:
		
	  Sob pena de responsabilidade funcional.
	
	
	Não é hipótese de suspensão do crédito tributário:
	  A compensação.
	
	O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto:
		
	 
	(c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública.
	
	Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS.
	 
	São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
	
	São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos.
	
	No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade administrativa.
	
	Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta):
		
	 
	Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
	
	Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que:
		
	
	Verifica a ocorrência de um fato gerador;
	 
	Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade.
	
	Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária;
	
	Determina a matéria tributável;
	
	Aponta o montante do crédito;
	
	
	Parte superior do formulário
		Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo.
	  Consignação em pagamento
	
	A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo:
	 
	prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva.
	
	Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO:
		
	
	A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário.
	
	O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária.
	
	A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária.
	 
	A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte.
	
	No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre:
	  O desaparecimento da obrigação jurídica tributária.
	Decadência é sinônimo de caducidade. Corresponde ao prazo assinalado por lei para exercício de um direito. Na esfera tributária entende-se que esse prazo é de 5 anos e se relaciona:
		
	 
	à perda do direito de a Fazenda Pública efetuar o lançamento e uma das causas de extinção do crédito tributário
	
	Não é modalidade de extinção do crédito tributário:
	 
	doação de imóveis em pagamento
	
	O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se:
	  remissão
	
	
	
	
	
	
	O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir:
		
	 
	a segurança jurídica do contribuinte.
	
	
Parte inferior do formulário
 Parte superior do formulário
		ser devido por sua atividade econômica. Que providência a empresa deve tomar para suspender a exigência desse crédito?
	  recurso administrativo
	
	A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando:
		
	 
	O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública.
	
	A extinção do crédito tributário ocorre por diversas modalidades. Estabeleça a modalidade de extinção que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra poderem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas:
		
	 
	Compensação
	O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se:
	
	  remissão
	
	
	
	
	A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo:
		
	 
	prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva.
	Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo.
	  Consignação em pagamento
	
	
	
	
	
	
	
	Não é modalidade de extinção do crédito tributário:
		
	 
	decadência
	 
	doação de imóveis em pagamento
	
	compensação
	
	remissão
	
	transação
	
	
	O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir:
	  a segurança jurídica do contribuinte.
		
	Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA:
		
	
	No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro.
	
	São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA.
	 
	O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto.
	
	São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo.
	Assinale a alternativa correta. Em relação ao lançamento tributário, podemos afirmar que:
		
	 
	o lançamento é um ato administrativo que torna líquido o crédito tributário.
	
	Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal:
		
	  Sob pena de responsabilidade funcional.Não é hipótese de suspensão do crédito tributário:
		
	 
	A moratória;
	
	O depósito de seu montante integral;
	 
	A compensação.
	
	O parcelamento;
	O lançamento tributário realizado de forma ex officio poderá ser revisto:
		
	 
	(c) nas hipóteses previstas em lei, desde que não prescrito o direito da Fazenda Pública.
	Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
		
	
	Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS.
	 
	São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações.
	
	São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos.
	
	No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade administrativa.
	
	Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta):
		
	 
	Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
	
	Marque a alternativa que não é correta a partir da seguinte afirmação: De acordo com o artigo 142, do Código Tributário Nacional (CTN), entende-se por lançamento o procedimento administrativo vinculado que:
		
	
	Verifica a ocorrência de um fato gerador;
	 
	Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade.
	
	Identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária;
	
	Determina a matéria tributável;
	
	Aponta o montante do crédito;
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	Parte superior do formulário
		A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua:
	  Exclusão, extinção, suspensão.
	
	
	
	
	
	
	
	
	A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de:
	  isenção
	
	O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as suas atividades.Assinale a alternativa correta:
		
	  a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário.
	
	De acordo com o estudado, a exclusão do crédito tributário pode se por isenção que significa:
		
	 
	Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.
	
	Quando a anistia for concedida em caráter individual, o interessado deverá requerer junto ao Fisco seus benefícios. Todavia o fisco exclui pelos art. 175, II e arts. 180 1 182 do CTN da anistia o lançamento e o:
	  crédito tributário
	São modalidades de exclusão do crédito tributário:
	 
	a isenção e a anistia.
	
	Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário:
		
	 
	A anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Desta forma, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento das penalidades. 
	
	
Parte inferior do formulário
 Parte superior do formulário
		A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de:
	  Extinção;
	Extingue(m) o crédito tributário:
		
	 
	a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
	
	o valor diminuto do crédito tributário
	 
	a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo
	
	a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante
	
	a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária
	
	a situação econômica do sujeito passivo
	
	Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Estão corretas as alternativas:
		
	  somente a I.
	
	Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO:
		
	 
	A isenção é uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma Lei que o isenta do pagamento do tributo devido.
	
	Na isenção ocorre o fato gerador, há a obrigação tributária, mas o crédito tributário não chega a ser constituído pelo lançamento.
	 
	A alíquota zero não se assemelha à isenção, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional.
	
	A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a Anistia.
	Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário:
		
	 
	a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento.
	
	A legislação brasileira prevê duas modalidades de exclusão do Crédito Tributário:
	  Isenção e Anistia
	
	
	Extingue(m) o crédito tributário:
		
	 
	a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória.
	
	
	A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de:
	  Extinção;
		
	Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário:
		
	 
	a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Porém, trata-se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento.
	
	O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO:
		
	
	o valor diminuto do crédito tributário
	 
	a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária
	
	a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante
	 
	a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo
	
	a situação econômica do sujeito passivo
	A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em:
	  remissão
	É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributárioque dispensa legalmente o pagamento do tributo:
	  Isenção;
Parte superior do formulário
		
	Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do:
		
	  Processo Administrativo Fiscal.
	Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante:
	  o seu lançamento
	
	A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de:
	  Processo Administrativo Fiscal.
	
	
	A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas (tributos), ou seja, o cumprimento:
		
	  da obrigação tributária.
	O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e:
		
	 
	Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação;
	Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar:
		
	 
	A uniformidade dos procedimentos.
	
	Tal princípio é corolário do "due process of law":
		
	  Devido processo legal
	
	
Parte superior do formulário
		segundo o Código Tributário Nacional a atividade do lançamento é:
		
	  Vinculada e obrigatória
	
	Em um dos municípios da Paraíba, determinado contribuinte foi submetido à fiscalização; constatou-se irregularidades e, por isso mesmo, foi lavrado auto de infração por falta de pagamento de ICMS no montante de cem mil reais, aplicando-lhe, ainda, a multa de 50% do valor do tributo. A modalidade de lançamento utilizada foi:
	  de ofício
	
	
	
	
	As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como:
		
	 
	aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações
	Através de ação executiva, o Estado busca receber os créditos tributários não pagos. O título executivo que lastreia a propositura da competente ação de execução fiscal denomina-se:
		
	 
	Certidão de dívida ativa.
	Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:
		
	
	O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração.
	
	O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN.
	
	O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco.
	 
	Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente.
	
	É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível:
		
	  Lançamento
	
	
	
	
	
	
	
	O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e aplicação de sanções por descumprimento da obrigação.Não havendo uma solução administrativa, a questão para os conflitos da relação jurídica tributária pode ser resolvida através:
		
	  do Poder Judiciário
	
	A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre:
		
	  Importação de produtos estrangeiros.
	
	
Parte inferior do formulário
 Parte superior do formulário
		A Administração tributária, atividade afeta à fiscalização e cobrança de tributos é da alçada da(do):
		
	 
	Poder Executivo
	
	Medida provisória editada em 10/04 2009 aumentou as alíquotas do imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A majoração de alíquotas promovida pela lei provisória:
		
	  produzirá efeitos a partir de 2010 se for convertida em lei, até no máximo o término de 2009
	
	A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida:
		
	 
	não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos.
	
	Prédio de propriedade da União não pode ser submetido à incidência do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, por força do princípio constitucional da
		
	  imunidade tributária
	
	Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO:
		
	 
	Estuda-se o processo administrativo tributário, não como um processo uniforme para todos os entes da federação, como é o processo civil e o penal, por exemplo, pois somente no âmbito judicial tem-se a nítida compreensão do processo.
	
	Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante o seu lançamento, o que poderá dar ensejo a um conflito e nascimento do processo administrativo.
	
	O processo administrativo tributário encontra seu fundamento de validade no Artigo 5º, LV da Constituição Federal, no Código Tributário Nacional e na legislação específica de cada ente.
	 
	O processo administrativotributário é uniforme para todos os entes da federação (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), assim como o processo civil e o processo trabalhista.
	
	Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como principal ferramenta de defesa:
		
	  Impugnação Administrativa.
	
	Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a:
		
	  Supremacia da Administração Pública.
	
	
	Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em:
		
	  Procedimento Administrativo.
	
	
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	1a Questão (Ref.: 201604266724)
	 Fórum de Dúvidas (1)       Saiba  (0)
	
	"Não se poderá admitir diferente tributação em razão de função ou ocupação profissional exercida pelo sujeito passivo", é texto que coaduna com qual limitação ao poder de tributar?
		
	  Isonomia
	
	
	
	Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento administrativo que envolve a criação do tributo. II) É um procedimento administrativo que verifica a ocorrência do fato gerador. III) É o procedimento em que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É procedimento administrativo que formaliza a constituição do crédito tributário. V) É procedimento administrativo de iniciativa exclusiva da Autoridade tributária.
		
	  Estão corretas as opções II, III e IV
	
	
	
	
	
	
	
	
	Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta?
		
	  O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.
	O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência:
		
	  Da União.
	
	A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material).
		
	  Lei e Fato Gerador
	
	
	
	
	Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá:
		
	 
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente
	
	São hipóteses legais de responsabilidade tributária, EXCETO:
		
	
	responsabilidade por infrações
	
	responsabilidade por sucessão hereditária
	 
	responsabilidade por interesse comercial
	
	responsabilidade de terceiros
	
	responsabilidade dos pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores;
Parte superior do formulário
		É sujeito passivo da relação tributária:
		
	 
	Contribuinte e o responsável;
	Assinale, abaixo, a alternativa correta:
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
		
	  Só as proposições I e IV são verdadeiras.
 
	
	Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que:
		
	 
	Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN).
	
	Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta:
		
	 
	Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial.
	
	O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações tributárias divide-se em:
	  contribuinte e responsável
	
	Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:
		
	 
	receita pública originária
	Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO:
		
	 
	a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal.
	
	a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei.
	
	as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado.
	
	a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual.
	
	a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável.
	
	O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se:
	  Obrigação principal
	
	
	
	
Parte inferior do formulário
Parte superior do formulário
		
	Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA.
		
	
	O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.
	
	Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico.
	
	Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial.
	 
	São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal(NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR).
	
	
	
	
	
	Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA:
		
	
	Para realizar o Crédito Tributário, é necessário que o Estado realize um procedimento administrativo denominado Lançamento para constituir um Crédito em seu favor.
	
	Fato gerador não precisa está previsto em lei.
	
	Podemos dizer que Hipótese de Incidência é a previsão legal de uma situação que quando concretizada nasce o fato gerador.
	
	Fato Gerador é a concretização da hipótese de incidência.
	 
	É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não.
	
	Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO afirmar:
		
	
	Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA.
	
	Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 do CTN).
	 
	São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção.
	O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das espécies tributárias, deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os tributos por ter demonstrado capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso alguns tributos não são contraprestacionais, tais como:
		
	
	as taxas que por um fator de riqueza do contribuinte é exigida por ter acontecido um fato geral de auferir renda
	 
	os impostos que se fundamentam na solidariedade social
	
	a taxa de polícia que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia
	
	as contribuições de melhoria que são exigidas do contribuinte, independentemente de qualquer contraprestação estatal
	
	a taxa de serviço que tem como fato gerador a utilização efetiva de um serviço público
	
	A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que:
		
	  A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa.
	
	São elementos da obrigação tributária:
	  sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa
	
	Assinale a opção correta.
		
	 
	A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
	
	A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei.
	
	A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas.
	
	A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei.
	
	A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável.
	
	
	Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios:
	  A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública
	
	
Parte inferior do formulário
	
	Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais.
		
	  Todas as alternativas estão corretas.
	
	Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:
		
	  Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
	As limitações à competência tributária, previstas nos Artigos 9º a 11º do CTN, consistem em princípios e normas jurídicas, consubstanciadas em vedações constitucionais, que têm por objetivo:
		
	  A garantia do cidadão contra o abuso do poder de tributar do Estado;
	O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá domiciliadas por esse serviço:
	
	
	
	
	  taxa de serviço.
	Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidades imobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
		
	  As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
	
	
	Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:
		
	 
	princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.
	O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:
		
	  a base de cálculo própria de imposto
	
	
	Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as:
		
	  Fontes Materiais.
	
	
	
	
Parte inferior do formulário
 
 
	O Princípio da Legalidade também é denominado:
		
	
	Princípio da Igualdade.
	 
	Princípio da Reserva Legal.
	
	Princípio da Isonomia.
	
	Princípio da Reserva Formal.
	
	Princípio da Formalidade.
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201603625683)Fórum de Dúvidas (14)       Saiba  (1)
	
	Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA:
		
	
	não precisa de uma lei para regulamentá-la, bastando a obra pública.
	
	pode ser cobrada várias vezes sobre a mesma valorização de uma obra pública;
	
	mesmo que a obra pública não gere valorização imobiliária no imóvel particular pode ser cobrada, pois que uma obra pública traz sempre melhorias;
	 
	tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel particular;
	
	cobra-se sobre a totalidade da valorização do imóvel;
	
	 Gabarito Comentado
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201603601807)
	 Fórum de Dúvidas (14)       Saiba  (1)
	
	No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:
		
	 
	Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.
	
	Em relação aos impostos em geral, o tributo que tem por fato gerador uma situação de aquisição de renda e que é independente de qualquer atividade estatal específica do contribuinte é o imposto.
	
	A vedação constitucional do uso de base de cálculo própria de impostos, na instituição de taxa, é lógica e coerente, porque, enquanto o valor do primeiro deve guardar proporcionalidade com a capacidade contributiva, a segunda deverá ser proporcional à contraprestação oferecida pelo Estado.
	
	Na contribuição de melhoria, o Poder Público pode arrecadar o imposto, mas se não mencionar o elemento de valorização imobiliária, será entendido que este continua fazendo parte da caracterização e fundamentação para exigência deste tipo de tributo.
	
	A vedação legal ao cálculo das taxas em função do capital das empresas explica-se porque, se assim não o fosse, esta exação, no caso, seria proporcional ao valor do patrimônio da pessoa jurídica, grandeza esta inidônea para dimensionamento da referida espécie tributária.
	
	
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201604118930)
	 Fórum de Dúvidas (5 de 14)       Saiba  (1)
	
	Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar.
		
	
	Somente são erradas as alternativas III e V.
	
	Somente estão corretas as alternativas III e V.
	 
	São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III.
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	Todas as assertivas estão erradas.
	
	Não é espécie de Competência Tributária:
		
	
	Competência Residual;
	
	Competência Cumulativa;
	 
	Competência Singular.
	
	Competência Privativa;
	
	Competência Comum;
	
	Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO:
		
	 
	D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)".
	
	A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas.
	 
	C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa.
	
	B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a contribuição de melhoria.
	
	
	
	
	Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena.
		
	  Todas as alternativas são falsas.
	
	Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as espécies tributárias abaixo referidas:
	  Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS)
		
	Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:
		
	
	tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;
	
	também conhecido como tributo não vinculado;
	 
	pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;
	
	terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.
	
	é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;
	
	
	São denominados de tributos vinculados, isto quer dizer:
		
	 
	são denominados de vinculados porque dependem de uma atividade ou serviço público, são vinculados a uma atividade estatal para que possa ser criado, estamos falando das taxas;
	
	As imunidades devem estar expressas:
	  d) na Constituição Federal
	
	
	
	Os municípios podem instituir impostos sobre:
		
	
	Propriedade predial e territorial rural.
	
	Serviços de comunicação.
	
	Doação de quaisquer bens.
	
	Transmissão causa mortis.
	 
	Transmissão inter vivos.
	
	
	Por competência tributária residual entende-se:
		
	 
	D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal.
	
	
	
	
	
	
	Não é Princípio Constitucional Tributário:
	  Princípio da continuidade;
	
	Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a:
		
	
	situação financeira difícil.
	
	situação econômica de extrema gravidade.
	
	conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo.
	 
	para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
	
	iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País.
	
	
	Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore:
		
	  Princípio