Auditoria Operacional Lista de Exercícios

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Auditoria Operacional
1- Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. R: I e III são falsas
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
2- No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: 
R: Comissão de Valores Mobiliários – CVM
3- São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
R: Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração
4- Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. 
Tem por objetivo: 
I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). 
II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação.
III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível.
Assinale a alternativa correta: R: II e III
5- A auditoria operacional apresenta como modalidades a auditoria de desempenho e a auditoria de resultados. A respeito destas duas modalidades é correto afirmar que: 
R: A auditoria de desempenho verifica os aspectos relativos aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência
6- Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: R: Complementares
7- Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da. R: Legalidade
8- A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: R: Operacional
9- O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de? 
R: Outros profissionais especializados
10- Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta.
R: O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações
11- Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta.
R: O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que signifiquem simplesmente situações impróprias e que não necessariamente interfiram na regularidade do certificado
12- A função principal da Auditoria Contábil é de manifestar uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis de uma entidade, envolvendo todos os critérios adotados para sua elaboração, bem como parte dos processos de registros e controles desenvolvidos internamente. R: Parcialmente correto 
13- Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
R: Informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais
14- Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados. R: Auditoria operacional
15- Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da administração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados. R: Auditoria de gestão
16- A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e controle na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? R: Auditoria interna 
17- No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna? R: Não
18- Compete aos órgãos e às unidades do SCIPEF (SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO 
PODER EXECUTIVO FEDERAL). 
R: Exercer o controle das operações de crédito, avais, garantias, direitos e haveres da União
19- Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? R: Sim
Auditoria Operacional
1- O processo sistemático, documentado e independente de se avaliar objetivamente uma situação ou condição para determinar a extensão na qual critérios são atendidos, obter evidências quanto a esse atendimento e relatar os resultados dessa avaliação a um destinatário predeterminado. A citação acima exprime a auditoria segundo: 
R: Síntese das Normas de Auditoria do TCU
2- Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: R: As alternativas II, III e V estão corretas
I- Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação.
II- Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos, indicadores e parâmetros de eficiência).
III - Complexidade na delimitação dos critérios.
IV- Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria.
V- Falta de pessoal qualificado. 
3- São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
R: Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio
4- O trabalho da auditoria interna:
R: Deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos
5- Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? R: Inequidade
6- Dentro dos aspectos apresentadosa seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional?
R: Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados
7- Acerca da auditoria de conformidade, assinale a alternativa correta. 
R: É adequada para avaliar processos de licitações, de aposentadoria e folhas de pagamentos
8- (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
R: Ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade
9- A auditoria operacional no setor público:
R: Tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade
10- A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré-operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré-operacionais nos respectivos exercícios? 
R: Como despesas dos exercícios
11- É correto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? R: Não
12- O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria. R: De Acompanhamento de Gestão
13- O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
R: De avaliação de gestão
14- Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." R: Administração pública
15- Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
R: A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios
16- A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada. R: Direta centralizada
17- Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: R: As características da população forem de fácil mensuração
18- O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a. R: Eficiência 
19- "Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função: R: Accountability
20- A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
R: Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis
21- Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: 
I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. 
III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. 
V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. 
É correto afirmar que: R: São verdadeiras as assertivas I, III e V
Auditoria Operacional
1- Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a):
R: Legitimidade
2- Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
R: Registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria
3- Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
R: Se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários
4- De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a afirmativa correta em relação à auditoria interna.
R: A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades que necessitem d e providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames
5- Como técnica (s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza: R: A auditoria e a fiscalização
6- A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é uti lizada como forma d e assessoria e controle na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? R: Auditoria Interna
7- Assinale a opção verdadeira a respeito do objetivo primordial e abrangência da auditoria no Setor Público Federal.
R: O objetivo primordial é o de garantir os resultados operacionais na gerência da coisa pública, abrange todas as unidades e entidades públicas federais e leva em conta os aspectos relevantes relacionados à avaliação dos programas de governo
8- O trabalho da auditoria interna:
R: Deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos
9- Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar.
R: O auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa
10- Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os (as).
R: Procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos
11- Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar:
R: Compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas
12- Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
R: Mapa das ações constatadas
13- Qual o grau de importância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
R: A mais importante
14- O estudo da GovernançaCorporativa rege-se fundamentalmente por uma série de bons princípios, especialmente aqueles relativos à: transparência; equidade; prestação d e contas; cumprimento das leis e, sobretudo, ética na condução dos negócios empresariais, bem como das atividades desempenhadas por governos e entidades? R: Não-governamentais
15- Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, tempo decorrido da última auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? R: Não 
16- Acerca da elaboração de especificações técnicas e projetos básicos para contratação de obras e serviços, é correto afiar que:
R: Se a referência de marca ou modelo for indispensável para a perfeita caracterização do material ou equipamento, a especificação deve conter obrigatoriamente a expressão “ou equivalente”
17- Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas?
R: Malfadado, inútil e custoso
18- De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria: R: Contábil
19- Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
R: Mapa das ações constatadas
20- Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? R: Controle e disclosure da informação