10 Auditoria CESPE (2014)

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Ano: 2007 Banca: CESPE
Órgão: TRE-PAProva: Analista Judiciário -
Contabilidade
a) O auditor interno é um empregado, em caráter permanente, da empresa que audita, e, na
organização, não deve estar subordinado ao trabalho que examina.
b) O auditor interno, assim como o externo, deve ser zeloso e imparcial, e deve evitar prestar assessoria
ao conselho fiscal, em função do princípio da segregação.
c) A auditoria interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações,
metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e
economicidade dos processos; o controle interno gerencia riscos com vistas a assistir a administração
da entidade no cumprimento de seus objetivos.
d) A auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando
subsídios para o aperfeiçoamento dos processos.
e) A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de
atuação.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência ou descrevem adequadamente
a estrutura de relatório financeiro aplicável. Caso as demonstrações contábeis tenham sido elaboradas
de acordo com as cláusulas de um contrato, o auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis
descrevem adequadamente as interpretações significativas do contrato sobre o qual estão respaldadas
as demonstrações contábeis.
b) O relatório do auditor independente deve descrever, entre outros tópicos, a metodologia adotada ao
longo dos trabalhos de auditoria, os riscos inerentes e os pontos de controle interno avaliados. Não
cabe ao relatório de auditoria apresentar quais são os usuários das demonstrações contábeis ou
descrever o objetivo para o qual foram elaboradas as demonstrações contábeis auditadas.
c) A administração das empresas não pode optar por modelos de relatórios financeiros distintos do
previsto em legislação específica. Ao elaborar e divulgar demonstrações contábeis personalizadas, as
empresas assumem a responsabilidade e, na maioria dos casos, recebem parecer com ressalvas da
auditoria independente.
d) Atualmente não é permitida a publicação de demonstrações contábeis para propósitos especiais. O
auditor independente, ao constatar tal situação, deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório
de auditoria alertando aos usuários desse relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas
de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que,
consequentemente, seu parecer é adverso.
e) No caso de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de
procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global do plano de auditoria
ou a extensão dos procedimentos de auditoria planejados inicialmente. Caso o auditor modifique a
extensão de seus testes, deverá fazê-lo para expandir suas investigações, nunca para restringi-las.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
01 Q8672 Auditoria Auditoria
Considerando as normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, assinale a opção incorreta.
02 Q32055 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Para atuar no setor de auditoria interna de empresas ou órgãos públicos é necessário observar, além da legislação
específica, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Com relação à aplicação das NBC e suas especificidades
na divulgação das demonstrações contábeis e do processo de auditoria independente, assinale a opção correta.
03 Q32086 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Para efeito de avaliação de risco de auditoria, o planejamento auditorial deve ser um processo permanente, que
se renova a cada procedimento, com base nos resultados apurados em cada etapa da execução do trabalho. Com
relação a esse assunto, é correto afirmar que
BETA
a) o risco de detecção ocorre quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, não percebe
ou identifica os erros.
b) os riscos de auditoria podem ser classificados segundo os diferentes tipos de entidades.
c) o risco é explícito quando o erro ou irregularidade não é detectável pelo sistema de controle interno.
d) os procedimentos específicos para a identificação de riscos devem ser estabelecidos e aplicados pelo
auditor durante a realização dos exames.
e) erros e irregularidades encontrados nos registros e nas demonstrações contábeis constituem os
chamados riscos inevitáveis.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) O planejamento adequado pode tornar suficiente o tempo mas não os recursos disponíveis para a
condução da auditoria.
b) A relevância e, por meio dessa, o valor da informação tendem a aumentar ao longo do tempo.
c) Cada assunto deve ser tratado exaustivamente com base na premissa de que as informações são
erradas ou fraudulentas até prova em contrário.
d) Há um equilíbrio a ser atingido entre a confiabilidade das informações e o seu custo.
e) Os usuários das informações têm a expectativa de que o auditor formará uma opinião sobre as
demonstrações contábeis dentro do período de tempo e ao custo que forem necessários.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) A amostragem será integral quando todos os registros e documentos se submeterem ao exame do
auditor.
b) O grau de confiança atribuído aos controles internos é irrelevante para a determinação da
abrangência da amostragem.
c) A existência de auditoria interna deve ser desconsiderada para efeito de determinação do tamanho
das amostras.
d) Para a conferência da existência física de certos bens patrimoniais, é indispensável que o auditor
tenha acompanhado a elaboração do inventário.
e) A profundidade do exame deve levar em conta a relevância de determinada transação, seu valor e
relação com o objetivo do exame.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) se trata de informação de caráter sigiloso, recebida verbalmente.
04 Q32087 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A dificuldade, a falta de tempo ou o custo envolvido não são, por si sós, base válida para que o auditor omita um
procedimento de auditoria para o qual não há alternativa ou que deve ser satisfeito com evidências de auditoria
menos que persuasivas. A esse propósito, assinale a opção correta.
05 Q32088 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A auditoria por amostragem baseia-se em testes que permitem ao auditor emitir juízo sobre a exatidão e a
legitimidade do que for examinado. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
06 Q32089 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
A confirmação ou circularização é uma técnica de auditoria que envolve respostas formuladas por terceiros. No
que se refere a essa técnica, é correto afirmar que
b) a evidência assim obtida se caracteriza por sua objetividade e provém de fonte independente.
c) constitui evidência descendente, obtida por intermédio da entidade auditada.
d) atende a solicitações genéricas e é considerada de baixo custo.
e) depende da concordância do auditado e tem alto índice de retorno.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) os ajustes são efetuados com vistas à apresentação adequada, nas demonstrações contábeis, dos
saldos das contas tidos como corretos.
b) os lançamentos de ajustes e de reclassificação são determinados à entidade auditada durante a
realização dos trabalhos, como condição para a emissão do parecer.
c) se o saldo de contas a pagar incluir saldos devedores de alguns fornecedores,por adiantamentos,
deve-se efetuar reclassificação no balancete de trabalho, a crédito de contas a pagar e a débito de
adiantamentos a fornecedores.
d) se o saldo de bancos conta movimento incluir saldos credores de alguns bancos, por saques a
descoberto, deve-se efetuar ajuste, sendo necessário que a entidade auditada registre tal lançamento
em seus livros.
e) se o saldo de contas a receber incluir devedores incobráveis, o auditor deverá propor à entidade
auditada lançamento de reclassificação, dispensando o lançamento no balancete de trabalho.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) Análise da rotação de estoques para verificar se todos os estoques existentes estão registrados.
b) Corte de compras para atestar se as mercadorias vendidas ainda se encontram de posse da empresa.
c) Apuração dos valores de mercado dos bens comercializados pela empresa para constatar a existência
de estoques em poder de terceiros.
d) Verificação dos ônus existentes sobre os estoques para certificar-se de que os estoques estão
custeados apropriadamente.
e) Exame de notas fiscais de vendas para constatar se a apropriação do resultado bruto está sendo
efetuada de forma correta.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) Nos casos de tomada ou prestação de contas em que tais contas não puderem ser certificadas como
regulares, deverá ser emitido parecer de auditoria.
07 Q32090 Auditoria Documentos e Relatórios
Entre os papéis de trabalho preparados em uma auditoria, destacamse os lançamentos de ajuste e reclassificação.
Com respeito a esse assunto, é correto afirmar que
08 Q32091 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Suponha que, em uma auditoria de estoques, devam-se aplicar testes substantivos adequados a cada objetivo
predeterminado. A esse propósito, assinale a opção que associa corretamente o teste aplicável ao correspondente
objetivo da auditoria.
09 Q32093 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
De acordo com o Código de Administração Financeira do Estado de Pernambuco, o órgão central do subsistema
da auditoria expressará suas conclusões a respeito dos exames de auditoria efetuados por meio de relatórios,
certificados ou pareceres. Com relação a esse assunto, assinale a opção correta.
b) A expedição de certificado de auditoria atestando regularidade das contas isenta os responsáveis de
qualquer questionamento futuro.
c) Os pareceres de auditoria devem vir acompanhados da manifestação expressa dos responsáveis
sempre que contiverem ressalvas ou mencionarem irregularidades.
d) Os relatórios de auditoria devem ser assinados pelo secretário da fazenda e encaminhados ao chefe
do poder executivo, que autorizará o secretário da fazenda a adotar as providências que este julgar
cabíveis.
e) O titular da secretaria de estado a que estiver vinculado o órgão em que tiverem sido constatadas e
relatadas irregularidades deve manifestar-se em 60 dias, concordando ou rejeitando as conclusões da
auditoria.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: SAD-PEProva: Analista de Controle
Interno – Finanças Públicas
a) contratação do auditor após o inventário de mercadorias, quando o valor dos estoques é muito
relevante.
b) a existência de demonstrações contábeis da sociedade controladora não auditadas.
c) a inexistência de extratos bancários que possibilitem a conciliação da conta Bancos.
d) a falta de envio de confirmações de saldos às instituições financiadoras das imobilizações da empresa.
e) a impossibilidade de acesso aos registros e aos locais onde estão instaladas e em funcionamento as
filiais da empresa auditada.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) 0. 
b) 1. 
c) 2. 
d) 3. 
e) 4.
10 Q32094 Auditoria Documentos e Relatórios
A existência de limitações na extensão do trabalho do auditor pode obrigá-lo a emitir parecer com ressalva ou, até
mesmo, com abstenção de opinião. A situação que não caracteriza essa limitação é
11 Q37688 Auditoria Processo de Auditoria
A respeito do planejamento de auditoria, julgue os itens abaixo. 
 
I Entre os objetivos do planejamento de auditoria, está a identificação da legislação aplicável à entidade. 
 
II Um dos fatores econômicos que precisam ser avaliados pelo planejamento de auditoria são as políticas de
negócio dos concorrentes da entidade auditada. 
 
III Para planejar uma auditoria, o auditor ou a entidade de auditoria deve conhecer não apenas as práticas
contábeis correspondentes ao período auditado, mas também as práticas adotadas em períodos anteriores. 
 
IV Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades
investidas e, se os ativos destas representarem parte relevante dos ativos totais daquela, ele deve considerar se
pode assumir a incumbência de auditar as referidas demonstrações. 
 
A quantidade de itens certos é igual a
 
12 Q37689
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) das despesas antecipadas; dos passivos; do patrimônio líquido; dos investimentos. 
b) de estoques; dos passivos; do patrimônio líquido; do imobilizado. 
c) de estoques; do imobilizado; do patrimônio líquido; dos investimentos. 
d) das disponibilidades; de estoques; do realizável a longo prazo; do imobilizado. 
e) de estoques; dos passivos; do realizável a longo prazo; dos investimentos.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) A auditoria externa é permanente, enquanto a auditoria interna é periódica. 
b) O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno é determinado por legislação específica. 
c) O auditor externo dirige seus trabalhos para orientar o funcionamento do sistema contábil e de
controle interno para que funcionem eficientemente.
 
d) A diferença básica entre a auditoria interna e a externa refere-se ao grau de independência existente. 
e) Os demonstrativos contábeis são os principais objetos de trabalho do auditor interno.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) Os testes substantivos asseguram que os procedimentos de controle interno estão em efetivo
funcionamento.
 
b) A avaliação do auditor, quanto à relevância de rubricas específicas e classes de transações, ajuda-o a
decidir sobre onde aplicar, ou não, amostragem e procedimentos analíticos.
 
c) Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, devem ser desconsiderados os erros toleráveis e
esperados.
 
d) Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor e jamais podem ser postos à
disposição da entidade.
 
e) A confirmação externa (circularização) oferece menor grau de confiança que a verificação efetuada na
própria empresa.
12 Q37689 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Os exames que precisam ser feitos ao se auditarem as demonstrações contábeis incluem 
 
I a definição de uma despesa como custo ou gasto nos resultados do exercício; 
 
II o reconhecimento de provisões; 
 
III a classificação dos créditos de acionistas, diretores e sociedades coligadas ou controladas; 
 
IV a apresentação de demonstrações contábeis consolidadas. 
 
Os exames acima, na ordem em que são listados, correspondem, respectivamente, às auditorias
 
13 Q37731 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Com relação às características dos trabalhos do auditor interno e do auditor externo, assinale a opção correta.
 
14 Q37732 Auditoria Auditoria
A aplicação de procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das
operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragem. A respeito desse tema, assinale a opçãocorreta.
 
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros. 
b) Caracteriza-se como fraude a aplicação incorreta das normas contábeis. 
c) O risco de não detectar distorção resultante de erro é maior do que o risco de não detectar distorção
relevante resultante de fraude.
 
d) A conclusão acerca da relevância da fraude e(ou) erro a respeito das demonstrações contábeis não
deve influenciar o parecer do auditor.
 
e) A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e(ou) erros é da administração
da entidade, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-ACProva: Analista de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) A análise inicial desses riscos deve ser feita durante a execução dos trabalhos de auditoria. 
b) São formados por três componentes básicos: os riscos inerentes, de controle e de detecção. 
c) Em nível geral, a auditoria deve limitar-se aos saldos ou à natureza das contas e ao volume das
transações.
 
d) A avaliação desses riscos, em nível específico, leva em consideração critérios subjetivos ou pessoais. 
e) O risco de a aplicação dos procedimentos de auditoria levar o auditor a concluir pela inexistência de
incorreção é denominado risco de controle.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) a impossibilidade de realização de outros trabalhos paralelos.
b) o ganho ou a perda financeira que o cliente poderá obter com o resultado do trabalho.
c) a peculiaridade de tratar-se de trabalho eventual ou habitual.
d) o local e as condições de prestação do serviço.
e) a nacionalidade do contratante.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
15 Q37733 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
A respeito de fraude e erro nos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta.
 
16 Q37734 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Acerca dos riscos de auditoria, assinale a opção correta.
 
17 Q46573 Auditoria Normas de Auditoria
De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito,
sendo, para tanto, irrelevante
18 Q46574 Auditoria Auditoria
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as
práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis,
na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar
a) pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas.
b) conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
c) práticas estabelecidas do tipo de atividade.
d) normas definidas por órgãos reguladores.
e) legislação tributária.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) a verificação de que os rendimentos foram classificados como receita financeira.
b) a comprovação de que a taxa de remuneração está no mínimo ao patamar da média do mercado.
c) a constatação de que todas têm liquidez imediata.
d) o envio de carta de confirmação dessas aplicações, que deve ser encaminhada diretamente à
administração da entidade auditada.
e) a verificação de que os rendimentos foram apropriados segundo o regime de caixa.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) o relatório em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório
em forma longa.
b) os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
c) o relatório em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas.
d) recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa.
e) providências que devam ser adotadas, em caso de irregularidades, só devem constar do relatório em
forma breve.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) Ao avaliar o ambiente de controle interno existente, o auditor deve considerar, dentre outros
aspectos, a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e
responsabilidade.
b) Para a avaliação dos procedimentos de controle, é irrelevante a adoção de sistemas de informação
computadorizados e os controles adotados na sua implantação, alteração, acesso a arquivos e
geração de relatórios.
c)
19 Q46575 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários
procedimentos, entre os quais
20 Q46578 Auditoria Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria
O relatório em forma longa normalmente inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos,
comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o
relatório em forma breve. Nesse caso,
21 Q46580 Auditoria Auditoria
Acerca das responsabilidades do auditor e das especificidades de seu trabalho assinale a opção correta.
A natureza da entidade é irrelevante para a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o que
não dispensa a utilização do conhecimento adquirido nas auditorias anteriores como ferramenta útil
ao longo desses procedimentos.
d) A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites
de autoridade e responsabilidade, influenciam o auditor ao determinar o risco de auditoria. O mesmo
não ocorre com as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e(ou) administrativos.
e) A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é do auditor independente,
por meio de sugestão de implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle
interno das empresas.
Ano: 2009 Banca: CESPE
Órgão: TCE-TOProva: Técnico de Controle
Externo - Ciências Contábeis
a) Há uma relação direta entre o tamanho da amostra e a possibilidade de avaliação do risco de controle
em nível baixo demais.
b) Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa aceitável de desvios.
c) Há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa esperada de desvios da população.
d) Ao se adotar amostragem sistemática, quando apenas um ponto de partida aleatório é utilizado, o
intervalo de amostragem pode ser determinado pela divisão entre o tamanho da população e o valor
da raiz quadrada do tamanho da amostra.
e) A amostragem aleatória simples, com o uso de tabelas de números aleatórios, deverá ocorrer com a
utilização de tabela de números sem reposição.
Ano: 2010 Banca: CESPE
Órgão: DPUProva: Contador
a) Oportunidade é a consonância ao longo do tempo e a geração com base em procedimentos
rotinizados e incorporados às atividades.
b) Simplicidade e baixo custo de obtenção é a facilidade de compreensão e aplicação, gerado a baixo
custo, por meio da utilização de relações percentuais simples, média aritmética e outras formas de
obtenção.
c) Cobertura é a capacidade de captar aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações
examinadas.
d) Permanência e estabilidade é requisito suficientemente representativo, inclusive em termos
estatísticos, do processo ou da área a que se refere.
e) Seletividade é a capacidade de registrar, fornecer e manter adequadamente os dados, informações e
a memória de cálculos utilizados na geração dos próprios indicadores.
Ano: 2017 Banca: CESPE
Órgão: TRE-BAProva: Técnico Judiciário -
Contabilidade
a) O retorno exigido é menor em condições de incerteza que em situações de risco.
22 Q46583 Auditoria Testes, Procedimentose Técnicas de Auditoria
Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta.
23 Q59592 Auditoria Controle Interno
Com relação aos requisitos básicos para seleção e produção de indicadores de gestão, assinale a opção correta.
 
24 Q835126 Auditoria Auditoria Independente (Externa)
Na análise financeira para a tomada de decisão, a relação risco versus retorno é tema central de avaliação, uma
vez que os riscos assumidos em determinada posição pressupõem estimativas de retorno almejado condizentes
com a proporção do risco. Em momentos de incerteza, as volatilidades aumentam, principalmente em função das
dificuldades envolvendo a previsão de cenários. Nesse contexto, e considerando a diferença entre risco e incerteza
sob a perspectiva da teoria de finanças, assinale a opção correta.
b) Na apuração de probabilidades em condições de risco, a construção de cenários é dispensável.
c) A incerteza pode ser mensurada em diferentes cenários.
d) Para o risco, podem ser calculadas probabilidades de cada evento.
e) O risco não pode ser mensurado, impossibilitando a construção de cenários.
Respostas 01: 02: 03: 04: 05: 06: 07: 08: 09: 10: 11: 12: 13: 14: 
15: 16: 17: 18: 19: 20: 21: 22: 23: 24: