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Diário, Razonete e Balanço Patrimonial Exércicio 1) A empresa Vidas tem as seguintes operações 02/01 - Investimento inicial de capital em dinheiro no valor de R$ 12000. 04/01 - Aquisição de móveis e utensílios por R$ 5000 com pagamento de R$ 2500 à vista, e o restante a prazo por meio da emissão de um título. 05/01 - Abertura de uma conta corrente no valor de R$ 1000 06/01 - Pagamento de 50% da dívida assumida com a compra de móveis e utensílios. 07/01 - Os sócios aumentaram o capital da empresa em R$ 5000. Pede-se: a) Diário b) Razonete c) Balanço Patrimonial Diário a) Diário Registra oficialmente todas as transações de uma empresa. 1º Passo: Registrar os acontecimentos contábeis de cada período. Para isso deve-se definir o débito e crédito de cada conta em cada data. Sem se esqueçer de que todo débito tem um crédito de igual valor (Método das Partidas Dobradas). 1º transação: 02/01 02/01 - Investimento inicial de capital em dinheiro no valor de R$ 12000. Contas Capital Social: é o patrimonio líquido da empresa, então está no passivo (Crédito) Caixa: é um bem da empresa, então está no ativo (Débito) Débito: Caixa---------------12000 Crédito: Capital Social---12000 2º transação: 04/01 04/01 - Aquisição de móveis e utensílios por R$ 5000 com pagamento de R$ 2500 à vista, e o restante a prazo por meio da emissão de um título. Contas Móveis e utensílios: são bens da empresa, então eles estão do lado do ativo (débito) Caixa: se está pagando à vista está retirando do caixa da empresa, logo vai retirar do crédito do caixa. (crédito) Título a pagar: É uma obrigação da empresa, então ele está do lado do passivo (crédito) Débito: Móveis e utensílios--5000 Crédito: Caixa--------------------2500 Crédito: Título a pagar--------2500 3º transação: 05/01 05/01 - Abertura de uma conta corrente no valor de R$ 1000 Contas Banco: se está abrindo uma conta, está colocando dinheiro no banco, logo está do lado do (débito) Caixa: para abrir a conta corrente é preciso retirar dinheiro do caixa, logo está do lado do (crédito) Débito: Banco-------------------1000 Crédito: Caixa--------------------1000 4º transação: 06/01 06/01 - Pagamento de 50% da dívida assumida com a compra de móveis e utensílios. Obs: primeiro é preciso saber qual a dívida, ela será um crédito, nesse caso a dívida é o título a pagar que vale 2500, 50% = 1250 . Contas Títulos a pagar: já que você está pagando a dívida essa conta está do lado do (débito) Caixa: para pagar a dívida é preciso retirar dinheiro do caixa, então está do lado do (crédito) Débito: Títulos a pagar-------1250 Crédito: Caixa--------------------1250 5º transação: 07/01 07/01 - Os sócios aumentaram o capital da empresa em R$ 5000. Obs: se eles aumentaram o capital quer dizer que eles integralizaram dinheiro na empresa. Contas Capital Social: é o patrimonio líquido da empresa, então está no passivo (Crédito) Caixa: é um bem da empresa, então está no ativo (Débito) Débito: Caixa---------------5000 Crédito: Capital Social---5000 Obs: esse é o raciocínio para se montar o diário Na prova é só colocar assim: 02/01: D: Caixa------------12000 C: Capital Social-12000 04/01: D: Móveis e utensílios-5000 C: Caixa--------------------2500 C: Título a pagar--------2500 05/01: D: Banco------------------1000 C: Caixa--------------------1000 06/01: D: Títulos a pagar---1250 C: Caixa----------------1250 07/01: D: Caixa--------------5000 C: Capital Social---5000 Razonete b) Razonete O racíocinio para se montar o razonete é o mesmo que o do diário, só que em fez de colocar débito e crédito você vai fazer uma representação gráfica em forma de T. No lado esquerdo fica o débito e do lado direito fica o crédito. Se o valor total de débito (esquerda) for maior que o valor total de crédito (direita) a conta terá o saldo devedor. Se o valor total de crédito (direita) for maior que o valor total de débito (esquerda)a conta terá o saldo credor. Exercício 02/01 - Investimento inicial de capital em dinheiro no valor de R$ 12000. 04/01 - Aquisição de móveis e utensílios por R$ 5000 com pagamento de R$ 2500 à vista, e o restante a prazo por meio da emissão de um título. 05/01 - Abertura de uma conta corrente no valor de R$ 1000 06/01 - Pagamento de 50% da dívida assumida com a compra de móveis e utensílios. 07/01 - Os sócios aumentaram o capital da empresa em R$ 5000. OBS: Agora é só fechar todas as contas é descobrir os saldos Os saldos de cada conta estão circulados, se estiver na esquerda é devedor, se estiver na direita é credor. Com isso você fechou o razonote. c) Balanço Patrimonial No balanço patrimonial deve-se lançar os saldos de cada conta e é preciso saber se a conta fica do lado do ativo (bens e direitos) ou passivo (obrigações). Exercício 1º passo: saber se as contas ficam do lado do ativo ou passivo Contas Caixa (dinheiro): é um bem tangível da empresa, portanto está do lado do ativo Capital Social: é o patrimonio líquido da empresa, portanto está do lado do passivo Móveis e utensílios: é um bem tangível da empresa, portanto está do lado do ativo Títulos a pagar: é uma obrigação da empresa, portanto está do lado do passivo Banco: é um direito da empresa, portanto está do lado do ativo 2º passo: colocar os saldos das contas no balanço e ver qual o total do ativo e do passivo. obs: é preciso colocar o nome da empresa e a data de encerramento no balanço, o encerramento é sempre no final do ano (31/12/xx) obs: o valor do ativo tem que dar igual ao do passivo, se elas baterem o balanço está correto.
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