Exercicio sobre texte de Auditoria COM GABARITO

Prévia do material em texto

LISTA DE EXERCÍCIO 
 
1) A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha: 
a) como identificar problemas potenciais e concluir sobre a adequação dos controles internos da entidade; 
b) condições de entender a natureza das operações com as partes relacionadas e seu impacto nas demonstrações 
Contábeis; 
c) conclusões acerca de aspectos significativos, incluindo o modo como foram resolvidas ou tratadas questões não 
usuais; 
d) o conhecimento e o dimensionamento mais adequado dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais 
volumes são mais significativos. 
 
2) As afrmativas abaixo dizem respeito a determinações da amostra para efeito de aplicação dos testes de auditoria. 
Assinale a afrmativa incorreta: 
a) a amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado 
universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra; 
b) a estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de 
unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; 
c) ao determinar o tamanhoda amostragem, o auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros 
toleráveis e os esperados; 
d) risco de superavaliação da confiabilidade é o risco de que, embora o resultado da aplicação de procedimentos de 
auditoria sobre a amostra não seja satisfatório, o restante da população possua menor nível de erro do que aquele 
detectado na amostra. 
 
3) No processo auditorial, o instrumento auxiliar de planejamento e análise, utilizado para esta- belecer a abrangência 
da auditoria, podendo mostrar a existência de um risco de maior importância contraposto a outros riscos de menor 
significado é: 
a) revisão analítica; 
b) subjetividade inerente; 
c) formação da opinião; 
d) teste de procedimentos. 
 
4) Para que o auditor tenha condições de se certificar que o sistema de controle interno levantado é o que realmente 
está sendo utilizado, ele realiza: 
a) análise de balanços; 
b) testes de observância; 
c) revisão dos papéis de trabalho; 
d) exame dos manuais. 
 
5) Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento: 
a) inspeção, que consiste em acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução; 
b) observação, que consiste na obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações, dentro e fora da entidade; 
c) inspeção, que consiste na verificação de registros, documentos e ativos tangíveis; 
d) confirmação de cálculos, que consiste em verificar os procedimentos quando de sua execução. 
 
6) A informação que fundamenta os resultados da Auditoria Interna e que deve ser suficiente, fidedigna, relevante e 
útil de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à admi- nistração da entidade, é classificada 
como: 
a) dado; b) ocorrência; c) teste; d) evidência. 
 
7) Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor deve levar em 
consideração: 
a) a política de pessoal da entidade; 
b) a guarda dos documentos; 
c) as tendências econômicas da organização; 
d) a população objeto da amostra. 
 
8) Quando são aplicados os testes, o auditor pode concluir que contas patrimoniais e de resultado podem apresentar 
saldos superavaliados e subavaliados. No exame das contas, foi constatado que uma despesa de devolução de 
vendas foi classificada como despesas não operacionais. Portanto, o auditor concluiu que as Despesas não 
Operacionais e as Receitas Líquidas Operacionais estavam, respectivamente: 
a) superavaliadas e subavaliadas; 
b) subavaliadas e superavaliadas; 
c) superavaliadas e superavaliadas; 
d) subavaliadas e subavaliadas. 
 
9) O teste referente à constatação, pelo auditor independente, de que os orçamentos para aquisição de ativos são 
revisados e aprovados por um funcionário autorizado, denomina-se: 
a) revisão analítica; b) observância; c) substantivo; d) confirmação. 
 
10) Quando da aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos, quanto menor o tamanho da 
amostra: 
a) maior será o erro tolerável; 
b) maior será a taxa de desvio aceitável; 
c) menor será a taxa de desvio aceitável; 
d) menor será a quantificação do erro tolerável. 
 
11) De acordo com o CFC, amostragem estatística é aquela em que a amostra é selecionada cien- tificamente para 
que os resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto, de acordo com a teoria da probabilidade ou as regras 
estatísticas. O emprego de amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam 
características homogêneas. Amostragem não estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada 
pelo auditor utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade. Nesse diapasão, é importante reconhe- 
cer que certos procedimentos de auditoria aplicados na base de testes não estão dentro da definição de amostragem. 
Os testes aplicados na totalidade da população não se qualificam como amostragem de auditoria. Em relação à 
amostragem, o CFC estabelece, considerando em especial a Resolução 1.012, o dis- posto nas alternativas a seguir, 
à exceção de uma. Assinale-a. 
a) com relação ao aspecto “objetivos específicos”, considerado na determinação da amostra, o CFC destaca que, 
no planejamento da amostra de auditoria, o auditor deve considerar os procedimentos de auditoria que têm maior 
probabilidade de atingir esses objetivos; 
b) quando o erro projetado exceder o erro tolerável, o auditor deve reconsiderar sua avaliação anterior do risco de 
amostragem e, se esse risco for aceitável, considerar a possibilidade de ampliar o procedimento de auditoria ou 
executar procedimentos de auditoria alternativos; 
c) na seleção de amostra devem ser documentados e considerados pelo auditor o grau de con- fiança depositado 
sobre o sistema de controles internos das contas, a base e a fonte de seleção e o número de itens selecionados; 
d) uma das maiores preocupações do auditor é que a amostra seja representativa, ou seja, tenha as mesmas 
características da população. Isso é essencial a fim de que as conclusões alcançadas para a amostra possam ser 
extrapoladas para toda a população. 
 
12) Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta. 
a) há uma relação direta entre o tamanho da amostra e a possibilidade de avaliação do risco de controle em nível 
baixo demais; 
b) há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa aceitável de desvios; 
c) há uma relação inversa entre o tamanho da amostra e a taxa esperada de desvios da população; 
d) ao se adotar amostragem sistemática, quando apenas um ponto de partida aleatório é uti- lizado, o intervalo de 
amostragem pode ser determinado pela divisão entre o tamanho da população e o valor da raiz quadrada do tamanho 
da amostra. 
 
13) O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: 
I – Que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem. 
II – Que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual con- tendo um grupo de 
unidades de amostragem com características homogêneas ou similares. 
III – Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. 
a) somente a I é verdadeira; 
b) somente a II é verdadeira; 
c) I e III são verdadeiras; 
d) todas são falsas. 
 
14) Numere as colunas abaixo relacionadas: 1. Cálculo. 2. Inspeção. 3. Investigação e confirmação. 4. Observação. 
5. Revisão analítica. 
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução; 
( ) obtenção de informações junto a pessoasou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade; 
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demons- trações contábeis e 
outras circunstâncias; 
( ) verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas 
ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendên- cias atípicas. 
a) 5 – 2 – 1 – 3 – 4 
b) 5 – 3 – 1 – 4 – 2 
c) 2 – 4 – 3 – 1 – 5 
d) 2 – 1 – 3 – 4 – 5 
 
15) Os testes de observância têm por objeto de análise: 
a) as contas patrimoniais e de resultado; 
b) os procedimentos de controle de custos adotados pela administração; 
c) as contas patrimoniais, apenas; 
d) os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração. 
 
16) Assinale a opção que preenche corretamente a lacuna da seguinte frase: 
“Considerado um procedimento técnico básico a ser aplicado em testes de observância e substantivos, ____________ 
consiste(m) na verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades 
absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.” 
a) a revisão analítica; 
b) a observação; 
c) a investigação e a confirmação; 
d) a inspeção. 
 
17) De acordo com as regras de auditoria o procedimento substantivo, planejado para detectar distorções relevantes 
no nível de afirmações, inclui: 
a) testes adjetivos, procedimentos analíticos e teste de controle; 
b) testes de controle, revisão analítica e testes de detalhes; 
c) testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos; 
d) evidência de auditoria, testes de controle e testes de observância. 
 
18) A amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria com base em testes. Ainda com relação 
à amostragem de auditoria, podemos dizer que: 
a) a amostragem é uma técnica apropriada apenas para os testes substantivos; 
b) o auditor independente deverá trabalhar com método estatístico na execução de seus trabalhos; 
c) ao adotar um método estatístico ou não estatístico, o auditor independente deve projetar e selecionar uma amostra 
de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de audi- toria e avaliar os resultados; 
d) numa primeira auditoria, é preferível o uso de amostragem não estatística, considerando a experiência do auditor 
independente, pois os resultados serão mais confiáveis. 
 
19) Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar alguns procedi- mentos técnicos 
básicos, relacionados na coluna da esquerda. Numere a coluna da direita, estabelecendo a correspondência entre os 
procedimentos e sua caracterização: 1. inspeção; 2. observação; 3. investigação e confirmação; 4. revisão analítica. 
( ) verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas 
ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendên- cias atípicas; 
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade; 
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis; 
( ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a numeração correta da coluna da direita, de cima para baixo. 
a) 4 – 3 – 1 – 2. 
b) 1 – 2 – 4 – 3. 
c) 3 – 1 – 4 – 2. 
d) 3 – 2 – 1 – 4. 
 
20) A fim de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de 
contabilidade da entidade, o auditor deve adotar o seguinte procedimento: 
a) teste de observância; b) teste de controle; c) teste de aderência; d) teste de substantivo.