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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
administração – 5° periodo
JOSÉ CARLOS DE LIRA JUNIOR
Sebastião Sátiro da Nóbrega Filho
processo orçamentario e financeiro
João Pessoa
2017
JOSÉ CARLOS DE LIRA JUNIOR
Sebastião Sátiro da Nóbrega Filho
processo orçamentario e financeiro
Trabalho apresentado ao Curso de Administração da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas: Análise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentaria e Seminário Interdisciplinar VI-5º período.
 
Professores: 
Prof. Damodaran;
Prof. Endler.;
Profa. Daiane Alves Rodrigues;
Prof. Ferma;
Profa. Gitman;
Prof. Martins;
Prof. Marilza Aparecida Pavesi;
João Pessoa - Pb
2017
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO ________________________________________________ 1
2 DESENVOLVIMENTO___________________________________________2
1- Orçamento de Vendas de Serviço e impostos _______________________ 3
2. Orçamento de Mão-de-Obra direta_________________________________4
3. Orçamento de Custos Indireto____________________________________5
4.Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas_________________6
5. Orçamento de Investimento no Imobilizado__________________________7
6. Orçamento do Custo dos Serviço Prestado__________________________8
7. Orçamento de Fluxo de Caixa____________________________________9
8. Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício_______________10
3. CONCLUSÃO _______________________________________________11
REFERÊNCIA_________________________________________________ 12
1- INTRODUÇÃO
	Partindo da explanação do trabalho de produção textual interdisciplinar com o tema Processo Orçamentário da Empresa Consult Ltda.
	Analisaremos como a Empresa com seu Negócio, necessitar planejar a sua finança, visando organizar e compreender as causas e efeitos de todas as entradas e saídas de dinheiro, para que possamos realizar a gestão financeira da empresa e controlar as finanças com acompanhamento constante do Fluxo de Caixa, utilizando ferramentas que contribuam efetivamente na elaboração e avaliação no fluxo de caixa e dos negócios.
2 - DESENVOLVIMENTO
EMPRESA CONSULT LTDA
A empresa Consult Ltda, é considerada pelo Mercado referencia na área de consultoria empresarial, devido a segurança e solidez. Sendo que, utiliza o planejamento e o sistema orçamentário como instrumento de auxilio para a tomada decisão.
O processo orçamentário do ano seguinte, normalmente começa em Outubro.
	Consult Ltda - Projeção da DRE EM 31/12/2016.
	 
	AV %
	Vendas de Serviços
	 40.000,00 
	 
	Impostos s/ vendas (10%) (-)
	 4.000,00 
	 
	Vendas Liquidas (=)
	 36.000,00 
	 
	Custos dos Serviços Prestados (-)
	 20.000,00 
	100%
	Lucro Bruto (=)
	 16.000,00 
	 
	Despesas Adm. E de Vendas (-)
	 8.500,00 
	 
	Lucro antes do IR (=)
	 7.500,00 
	 
	Imposto de Renda (15%) (-)
	 1.125,00 
	 
	Lucro Liquido (=)
	 6.375,00 
	 
	Retorno de PL - Análise de Proposta de 2016
	RPL - Lucro Liquido/Patrimonio líquido
	
	
	
	
	
	
	RPL =
	 6.375,00 
	9%
	
	
	
	 69.675,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	RPL -
	100/9% =
	11 ANOS
	
	
	
	
	
	
	
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	 
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	 
	 Disponibilidades
	 1.300,00 
	 Credores Diversas
	 900,00 
	 Clientes
	 5.000,00 
	 Impostos s/ Vendas a Pagar
	 600,00 
	 
	
	 IR a Pagar
	 1.125,00 
	Ativo não Circulante
	
	 
	
	 
	Permanente
	
	 
	
	 
	 Imobilizado
	 75.000,00 
	Patrimonio Liquido
	 
	 (-) Depreciação Acumuluda
	 9.000,00 
	 Capital Social
	
	 60.000,00 
	 
	
	 Lucros Acumulados
	 9.675,00 
	 
	
	 
	
	 
	SOMA ATIVO
	 72.300,00 
	SOMA PASSIVO
	 
	 72.300,00 
Os resultados esperados no ano corrente, a se encerrar em 31/12/2015, foram mostrados acima. As informações a seguir apresentadas virão de base para a elaboração do orçamento de 2016.
2.1. – Projeção de Vendas de Serviços da Consult Ltda:
Preço Unit. 1° trimestre 20,00, com reajuste de 5% a cada trimestre sobre o preço do trimestre anterior, Volumes de Vendas
1° Trimestre – 800 serviços prestados
2° Trimestre – 400 serviços prestados
3° Trimestre – 330 serviços prestados
4° Trimestre – 500 serviços prestados
Impostos sobre vendas – 10%
Orçamento de vendas de Serviços e impostos
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	 
	Unidades do Serviço Prestados
	800
	400
	330
	500
	 2.030 
	Preço Unitário
	20,00
	21,0000
	22,05
	23,15
	 24,31 
	 
	
	(20,00+5%)
	(21,00+5%)
	(22,05+5%)
	 
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.576,25
	 43.252,75 
	Imposto sobre Vendas (10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,63
	 4.325,28 
2.2 - Projeção de custos elaboração dos serviços da Consult Ltda:
2.2.1 Mão-de-obra Direta
Horas de MOD para execução de cada serviço: 0,50
Salário hora em R$
1° Trimestre – 5,00
2° Trimestre – 6,00
3° Trimestre – 7,00
4° Trimestre – 4,00
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	 2.030 
	Hora de Mão-de-Obra
	0,50
	0,50
	0,50
	0,50
	 2,00 
	Horas Totais
	400
	200
	165
	250
	 1.015 
	
	 (800x0,50) 
	 (400x0,50) 
	 (330x05,0) 
	 (500x0,50) 
	
	Custo das Horas de MOD
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	22,00
	Custo Total das Horas de MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
2.2.2 - Custos Indiretos – por ano:
Alocar 20% no 1° trimestre, 10% no 2° trimestre, 40% no 3° trimestre e o restante no 4° trimestre.
Aluguel 	R$ 15.000,00
Depreciação	R$ 4.000,00
Seguros	R$ 2.000,00
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Aluguel
	 3.000,00 
	 1.500,00 
	 6.000,00 
	 4.500,00 
	 15.000,00 
	
	 (15000,00x20%) 
	 (15000,00x10%) 
	 (15000,00x40%) 
	 (15000,00x30%) 
	
	Depreciação
	 800,00 
	 400,00 
	 1.600,00 
	 1.200,00 
	 4.000,00 
	
	 (4000,00x20%) 
	 (4000,00x10%) 
	 (4000,00x40%) 
	 (4000,00x30%) 
	
	Seguros
	 400,00 
	 200,00 
	 800,00 
	 600,00 
	 2.000,00 
	
	 (2000,00x20%) 
	 (2000,00x10%) 
	 (2000,00x40%) 
	 (2000,00x30%) 
	
	Custo Total
	 4.200,00 
	 2.100,00 
	 8.400,00 
	 6.300,00 
	 21.000,00 
2.3 – Projeção das Despesas Administrativas e Vendas – ao ano da Consult Ltda:
Alocar 20% no 1° trimestre, 10% no 2° trimestre, 40% no 3° trimestre e o restante no 4° trimestre.
Despesas Administrativas (em reais)
Salários da Administração			R$ 3.850,00
Outras despesas fixas			R$ 600,00
Despesas com vendas/propagana	R$ 2.000,00
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administivas
	 
	 
	 
	 
	 
	 Salários de Adiministração
	 770,00 
	 385,00 
	 1.540,00 
	 1.155,003.850,00 
	
	 (3850,00x20%) 
	 (3850,00x10%) 
	 (3850,00x40%) 
	 (3850,00x30%) 
	
	 Outras Despesas Fixas
	 120,00 
	 60,00 
	 240,00 
	 180,00 
	 600,00 
	
	 (600,00x20%) 
	 (600,00x10%) 
	 (600,00x40%) 
	 (600,00x30%) 
	
	Despesas com Vendas
	 
	 
	 
	 
	 
	 Propaganda
	 400,00 
	 200,00 
	 800,00 
	 600,00 
	 2.000,00 
	
	 (2000,00x20%) 
	 (2000,00x10%) 
	 (2000,00x40%) 
	 (2000,00x30%) 
	
	Total das Despesas
	 1.290,00 
	 645,00 
	 2.580,00 
	 1.935,00 
	 6.450,00 
2.4 – Projeção de Investimento no Imobilizado da Consult Ltda
			
 Veiculos	Ferramentas	 Soma	
1° Trimestre 		1.800,00	 700,00		2.500,00
2° Trimestre 		2.200,00	 650,00		2.850,00
3° Trimestre 		1.500,00	 720,00		2.220,00
4° Trimestre 		2.500,00	 300,00		2.800,00
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	 1.800,00 
	 2.200,00 
	 1.500,00 
	 2.500,00 
	 8.000,00 
	Ferramentas
	 700,00 
	 650,00 
	 720,00 
	 300,00 
	 2.370,00 
	Investimento Total
	 2.500,00 
	 2.850,00 
	 2.220,00 
	 2.800,00 
	 10.370,00 
2.5 - Orçamento de custos de serviços prestados
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	 5.355,00 
	Custos Indiretos de Fabricação
	 21.000,00 
	Custos dos Serviços Prestados
	 26.355,00 
2.6 - Projeção de Fluxo de Caixa Consult Ltda:
A) Receita de Venda – 40% s]AP recebíveis à vista e os 60% restantes serão recebidos no trimestre seguinte. Os $ 5.000,00 da Conta Clientes (Balanço Patrimonial) serão recebidos no trimestre de 2016.
A empresa possui um crédito pré-aprovado em uma instituição financeira no valor de $5.000,00 a ser pago em 4 parcelas $1.500,00 com o primeiro vencimento no 2° trimestre de 2016. Caso necessite de dinheiro,a a contratação deste empréstimo (no valor total) deverá ocorrer somente no trimestre que houver uma projeção negativa.
B) Saídas de Caixa – Mão-de-obra Direta e os Custos Indiretos são desembolsados no período de incorrência.
- O IR de 2015 deverá seer pago em 2016 trimestralmente em partes iguais. O IR de 2017 será pago em 2017.
- A aquisição do Imobilizado deverá ser paga dentro do trimestre em que for adquirido.
- O saldo da contra de Credores Diversos (Balanço Patrimonial) permanece inalterado.
- Saldo de Impostos sobre Vendas a Pagar (Balanço Patrimonial), será pago no 1° Trimestre de 2016.
- As Despesas Administrativa e de Vendas são pagas no mês de incorreência.
- O Imposto sobre Vendas de 2016 serão pagos no trimestre seguinte ao da apuração.
	1 - ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS E IMPOSTOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	 
	
	
	
	
	
	
	Unidades do Serviço Prestados
	800
	400
	330
	500
	 2.030 
	
	
	
	
	
	
	Preço Unitário
	 20,00 
	 21,0000 
	 22,05 
	 23,15 
	86,20 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 (20,00+5%) 
	 (21,00+5%) 
	 (22,05+5%) 
	 
	
	
	
	
	
	
	Receita
	 16.000,00 
	 8.400,00 
	 7.276,50 
	 11.576,25 
	 43.252,75 
	
	
	
	
	
	
	Imposto sobre Vendas (10%)
	 1.600,00 
	 840,00 
	 727,65 
	 1.157,63 
	 4.325,28 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	2 - Orçamento de Mão-de-Obra-Direta
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	 
	
	
	
	
	
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	 2.030 
	
	
	
	
	
	
	Hora de Mão-de-Obra
	 0,50 
	 0,50 
	 0,50 
	 0,50 
	 2 
	
	
	
	
	
	
	Horas Totais
	 400 
	 200 
	 165 
	 250 
	 1.015 
	
	
	
	
	
	
	 
	 (800x0,50) 
	 (400x0,50) 
	 (330x05,0) 
	 (500x0,50) 
	 
	
	
	
	
	
	
	Custo das Horas de MOD
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	22,00
	
	
	
	
	
	
	Custo Total das Horas de MOD
	 2.000,00 
	 1.200,00 
	 1.155,00 
	 1.000,00 
	 5.355,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	3. Orçamento de Custos Indiretos
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	
	
	
	
	
	
	Aluguel
	 3.000,00 
	 1.500,00 
	 6.000,00 
	 4.500,00 
	 15.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (15000,00x20%) 
	 (15000,00x10%) 
	 (15000,00x40%) 
	 (15000,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	Depreciação
	 800,00 
	 400,00 
	 1.600,00 
	 1.200,00 
	 4.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (4000,00x20%) 
	 (4000,00x10%) 
	 (4000,00x40%) 
	 (4000,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	Seguros
	 400,00 
	 200,00 
	 800,00 
	 600,00 
	 2.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (2000,00x20%) 
	 (2000,00x10%) 
	 (2000,00x40%) 
	 (2000,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	Custo Total
	 4.200,00 
	 2.100,00 
	 8.400,00 
	 6.300,00 
	 21.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	4-Orçamento de despesas administrativa e de vendas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas Administivas
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 Salários de Administração
	 770,00 
	 385,00 
	 1.540,00 
	 1.155,00 
	 3.850,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (3850,00x20%) 
	 (3850,00x10%) 
	 (3850,00x40%) 
	 (3850,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	 Outras Despesas Fixas
	 120,00 
	 60,00 
	 240,00 
	 180,00 
	 600,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (600,00x20%) 
	 (600,00x10%) 
	 (600,00x40%) 
	 (600,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas com Vendas
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 Propaganda
	 400,00 
	 200,00 
	 800,00 
	 600,00 
	 2.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 (2000,00x20%) 
	 (2000,00x10%) 
	 (2000,00x40%) 
	 (2000,00x30%) 
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Despesas
	 1.290,00 
	 645,00 
	 2.580,00 
	 1.935,00 
	 6.450,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	5- Projeção de Investimento no Imobilizado
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	 
	
	
	
	
	
	
	Veículos
	 1.800,00 
	 2.200,00 
	 1.500,00 
	 2.500,00 
	 8.000,00Ferramentas
	 700,00 
	 650,00 
	 720,00 
	 300,00 
	 2.370,00 
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	 2.500,00 
	 2.850,00 
	 2.220,00 
	 2.800,00 
	 10.370,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	6 - Custos de serviços prestados
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	 5.355,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos Indiretos de Fabricação
	 21.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos dos Serviços Prestados
	 26.355,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	7- Orçamento de Fluxo de caixa
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 TRIMESTRE
	 
	TOTAL
	
	
	
	
	
	
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Inicial
	 1.300,00 
	 2.628,75 
	 7.312,50 
	 1.386,85 
	- 12.628,10 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	ENTRADAS
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 Clientes - Saldo do BP
	 5.000,00 
	 
	 
	 
	 5.000,00
	
	
	
	
	
	
	 40% das Vendas (Orç. Vendas)
	 6.400,00 
	 3.360,00 
	 2.910,60 
	 4.630,50 
	 17.301,10
	
	
	
	
	
	
	
	 (16000X40%) 
	 (8400,00X40%) 
	 (7276,50X40%) 
	 (11576,25X40%) 
	 
	
	
	
	
	
	
	 60% das Vendas (Trim. Anterior)
	 -
	 9.600,00 
	 5.040,00 
	 4.365,90 
	 19.005,90
	
	
	
	
	
	
	
	 -
	(16000X60%)
	(8400,00X60%)
	(7276,50x60%)
	
	
	
	
	
	
	
	 Empréstimo
	 
	 
	 5.000,00 
	 
	 5.000,00
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DE ENTRADAS
	 11.400,00
	 12.960,00 
	 7.950,60 
	 13.996,40 
	 46.307,00 
	
	
	
	
	
	
	SAÍDAS
	 
	 
	 
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	 Pagto da MOD
	 2.000,00 
	 1.200,00 
	 1.155,00 
	 1.000,00 
	 5.355,00
	
	
	
	
	
	
	 Pagto Custos Ind. (menos depr.)
	 3.400,00 
	 1.700,00 
	 6.800,00 
	 5.100,00
	 17.000,00
	
	
	
	
	
	
	 Pagto de Desp. ADM e de Vendas
	 1.290,00 
	 645,00 
	 2.580,00 
	 1.935,00 
	 6.450,00
	
	
	
	
	
	
	 Pagto Aquisição Imobilizado
	 2.500,00 
	 2.850,00 
	 2.220,00 
	 2.800,00 
	 10.370,00
	
	
	
	
	
	
	 Pagto de Impostos Sobre Vendas
	 600,00 
	 1.600,00 
	 840,00 
	 727,65 
	 3.767,65
	
	
	
	
	
	
	 Pagto de Imposto de Renda
	 281,25 
	 281,25
	 281,25
	 281,25
	 1.125,00
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DE SÁIDAS
	 10.071,25 
	 8.276,25 
	 13.876,25 
	 11.843,90 
	 44.067,65
	
	
	
	
	
	
	SALDO FINAL
	 2.628,75 
	 7.312,50 
	 1.386,85 
	- 3.539,35 
	 14.867,45 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	8 - Projeção da demonstração de resultado de exercício (DRE)
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Consult Ltda - Projeção da DRE EM 31/12/2016.
	 
	AV %
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Vendas de Serviços
	 43.252,75 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Impostos s/ vendas (10%) (-)
	 4.325,28 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Vendas Liquidas (=)
	 38.927,48 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos dos Serviços Prestados (-)
	 26.355,00 
	100%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Bruto (=)
	 12.572,48 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas Adm. E de Vendas (-)
	 6.450,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro antes do IR (=)
	 6.122,48 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Imposto de Renda (15%) (-)
	 918,37 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Liquido (=)
	 5.204,10 
	13,37%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Crescimento nas Vendas
2015=R$ 40.000,00 
2016= R$ 43.252,75
R$ 3.252,75
8,13%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	9 – Projeção do Balanço Patrimonial
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo Circulante
	 
	Passivo Circulante
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 Disponibilidades
	 3.539,35 
	 Credores Diversos
	 900,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 Clientes
	 6.934,10 
	 Impostos s/ Vendas a Pagar
	 1.157,63 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 IR a Pagar
	 918,37 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Empréstimos a Pagar
	 5.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 Juros a Transcorrer
	 1.000,00
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo não Circulante
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	 85.370,00 
	PATRIMÔNIO LIQUIDO
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 (-) Depreciação Acumulada
	 R$ -13.000,00 
	 Capital Social
	 60.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Lucros Acumulados
	 
	 14.867,45 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA ATIVO
	 82.843,45 
	SOMA PASSIVO
	 82.843,45 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Retorno de PL - Análise de Proposta de 2016
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RPL - Lucro Liquido/Patrimônio líquido
RPL: 5.204,10/74.867,45=0,06951
	
	
	
	
	
	Retorno de PL - Análise de Proposta de 2016
	
	
	
	
	
	
	
	RPL - Lucro Liquido/Patrimonio líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RPL = 6,95%
	14 anos
	
	
	
	
	
	RPL =
	 6.375,00 
	9%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 69.675,00 
	
	
	
	Crescimento nas vendas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	RPL -
	100/9% =
	11 ANOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Consult Ltda - Projeção da DRE EM 31/12/2016.
	 
	AV %
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Vendas de Serviços
	 40.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Impostos s/ vendas (10%) (-)
	 4.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Vendas Liquidas (=)
	 36.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Custos dos Serviços Prestados (-)
	 20.000,00 
	100%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Bruto (=)
	 16.000,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas Adm. E de Vendas (-)
	 8.500,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro antes do IR (=)
	 7.500,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Imposto de Renda (15%) (-)
	 1.125,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Lucro Liquido (=)
	 6.375,00 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo CirculantePassivo Circulante
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 Disponibilidades
	 1.300,00 
	 Credores Diversas
	 900,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 Clientes
	 5.000,00 
	 Impostos s/ Vendas a Pagar
	 600,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 IR a Pagar
	 1.125,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 Juros a Transcorrer
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo não Circulante
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Permanente
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	 75.000,00 
	Patrimonio Liquido
	 
	
	
	
	
	
	
	
	 (-) Depreciação Acumuluda
	- 9.000,00 
	 Capital Social
	 60.000,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 Lucros Acumulados
	 9.675,00 
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	SOMA ATIVO
	 72.300,00 
	SOMA PASSIVO
	 72.300,00 
	
	
	
	
	
	
	
3 -   CONCLUSÃO
	Neste trabalho foi desenvolvido todos os temas abordados, com o intuito de aprender e ensinar o Planejamento Financeiro e Orçamentário dos negócios empresariais, abordando todas as ferramentas que são usadas no procedimento financeiro, orçamento de mão-de-obra, orçamento de custo indireto, orçamento de despesa, projeção fluxo de caixa e etc, com isso tenhamos a certeza que é imprescindível o uso dessas ferramentas para que a empresa seja bem analisada financeiramente, com isso tenha Lucro de acordo com o seu tipo de serviço.
	
REFERÊNCIAS
DAMODARAN, A Finanças corporativas aplicadas: manual do usuário. Porto Alegre:ookman,2002
ENDLER, L Avaliação de empresas pelo método de fluxo de caixa descontado e os desvios causados pela utilização de taxas de desconto inadequadas. Contexto, Porto Alegre, v.4,n.6,2004.
FERMA. Federation of European Risk Management Associations. Norma de gestão de riscos, 2003.
GITMAN, L.J. Princípios de administração Financeira.12.ed.São Paulo: Editora Pearson,2010.
ÂNGELA, Mendes, Márcia Martins. A importância e a responsabilidade da gestão financeira na empresa. Caderno de Estudos, São Paulo, 1989.