AUDITORIA CONTÁBIL EXERC. 1

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AUDITORIA CONTÁBIL
1a aula
	
 
Lupa
 
	 
	
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	Exercício: GST0076_EX_A1_201407090607_V1 
	Matrícula: 201407090607
	Aluno(a): JOSE APARECIDO PERES OLIVEIRA
	Data: 03/08/2017 23:16:33 (Finalizada)
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	 1a Questão (Ref.: 201407193715)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
� Gabarito Comentado�
	
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	 2a Questão (Ref.: 201407976940)
	� Fórum de Dúvidas (1 de 1)�       �Saiba  (1 de 1)�
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
	
	
	a avaliação do processo de governança
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	o monitoramento do controle interno
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	a gestão de risco
	
	
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	 3a Questão (Ref.: 201407976854)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
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	 4a Questão (Ref.: 201407187179)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	
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	 5a Questão (Ref.: 201407821295)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Está correta a afirmativa III
	
	Está correta a afirmativa I
	
	
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	 6a Questão (Ref.: 201407187201)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
	
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria independente.
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria externa.
	
	
	�
	 7a Questão (Ref.: 201407187196)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
	
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
� Gabarito Comentado�
	
	�
	 8a Questão (Ref.: 201407193682)
	� Fórum de Dúvidas (1)�       �Saiba  (1)�
	
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	 
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deveobter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
� Gabarito Comentado�