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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II Simulado: CCJ0031_SM_201702037525 V.1 Aluno(a): CLODOALDO ITAMAR CARNEIRO PEIXOTO Matrícula: 201702037525 Desempenho: 0,4 de 0,5 Data: 04/11/2017 10:17:39 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201702124703) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-40º Exame de Ordem) - Assinale a opção correta no que se refere à exclusão de crédito tributário. A anistia não pode ser concedida em caráter geral. A lei tributária que concede isenção deve ser interpretada restritivamente. A anistia dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal. A isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições poderá ser revogada ou modificada por lei. 2a Questão (Ref.: 201703034986) Pontos: 0,0 / 0,1 No que diz respeito ao lançamento tributário, pode afirmar-se que, de acordo com o Código Tributário Nacional, Apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lançamento tem caráter discricionário, a ser sopesado pelo agente fiscal. A alteração de lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnação deste último. Ele somente pode ser efetuado de ofício quando se comprove ação ou omissão do sujeito passivo que dê lugar à aplicação de penalidade pecuniária. A Fazenda Pública tem 5 anos para homologar o pagamento antecipado pelo sujeito passivo. As modalidades de lançamento são: direto, por homologação e de ofício, somente. 3a Questão (Ref.: 201703069959) Pontos: 0,1 / 0,1 Por meio do lançamento a autoridade administrativa competente inicia o procedimento administrativo de constituição do crédito tributário. Aponte qual dos elementos listados não integra o ato administrativo do lançamento: Apontamento das penalidades cabíveis nos casos de infração da norma tributária. individualização do sujeito passivo (pessoa física ou jurídica) que efetivamente tenha pratica a hipótese legislativa originando a relação jurídica-tributária vinculativa entre contribuinte e ente administrativo (pessoa jurídica de direito público ou de direito privado) responsável pela arrecadação tributária. A atividade de lançamento tributário configura-se como ato discricionário do agente público competente, cabendo apenas a promoção do lançamento em uma das modalidades descritas na legislação tributária (declaração, arbitramento, ofício e homologação). verificação da ocorrência, na prática, do fato descrito na norma jurídica como gerador de uma relação obrigacional tributária. determinação do quanto devido pelo sujeito passivo da relação jurídica tributária, que poderá ser denominado contribuinte ou responsável tributário, este último sempre na forma e limites da legislação em vigor. 4a Questão (Ref.: 201702877331) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre o lançamento, com base no Código Tributário Nacional, assinale a opção correta. A legislação posterior à ocorrência do fato gerador da obrigação que instituir novos critérios de apuração ou processos de fiscalização, ampliando os poderes de investigação da autoridade administrativa, não se aplica ao lançamento. Ao se estabelecer a competência privativa da autoridade administrativa para efetuar o lançamento, permitiu- se a delegação dessa função. No lançamento referente à penalidade pecuniária, a autoridade administrativa deve aplicar a legislação em vigor no momento da ocorrência do fato gerador. . A aplicação retroativa de legislação tributária formal pode atribuir responsabilidade tributária a terceiros O lançamento é um procedimento administrativo pelo qual a autoridade fiscal, entre outras coisas, declara a existência de uma obrigação tributária. 5a Questão (Ref.: 201702705611) Pontos: 0,1 / 0,1 O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que: São duas as únicas espécies de lançamento: direto e por homologação. havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução não enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito. o lançamento é o procedimento administrativo privativo da Administração Pública, mas sua atividade é discricionária. a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele. Simulado: CCJ0031_SM_201702037525 V.1 Aluno(a): CLODOALDO ITAMAR CARNEIRO PEIXOTO Matrícula: 201702037525 Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 16/09/2017 12:20:15 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201702261366) Pontos: 0,1 / 0,1 João realizou pagamento a maior do IPVA relativo ao fato gerador ocorrido em 2007. Tendo consultado o valor do imposto em relação ao fato gerador ocorrido em 2008, o contribuinte identificou que o valor pago a maior em 2007 é suficiente para quitar o tributo devido em 2008. Diante disso, pretende requerer a seu Estado a utilização do excesso pago em 2007 para liquidar o imposto de 2008. Considerando que inexiste lei específica disciplinando a matéria no Estado, marque a alternativa correta: O pedido de compensação será indeferido porque o IPVA/2007 pago a maior só pode ser utilizado na compensação de débitos de exercícios anteriores. João poderá compensar o IPVA/2007 com o IPVA devido em 2008. O pedido de compensação deverá ficar sobrestado até que sobrevenha lei estadual específica. João deverá proceder ao pagamento do IPVA/2008 e requerer a restituição do IPVA/2007 pago a maior. 2a Questão (Ref.: 201702633745) Pontos: 0,1 / 0,1 Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia: do pagamento do tributo da entrada da mercadoria em território nacional da ocorrência do fato gerador da realização do lançamento 3a Questão (Ref.: 201703076660) Pontos: 0,1 / 0,1 O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo: Compensar o tributo. Obter a isenção do crédito tributário. Depositar o seu montante integral. Pagar o tributo. Obter judicialmente a declaração de prescrição do crédito. 4a Questão (Ref.: 201702631774) Pontos: 0,1 / 0,1 Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar: b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário. d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu origem. a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre após o lançamento. c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de recolhimento do tributo. 5a Questão (Ref.: 201702784617)Pontos: 0,1 / 0,1 Marque com um X a resposta certa: Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária OCORRE: no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente constitucionalmente; quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; quando o tributo é recolhido ao ente político titular da competência tributária; no momento em que o sujeito passivo pratica o ato previsto na hipótese de incidência como fato gerador; no momento em que é delegada a capacidade tributária ativa ou passiva. Simulado: CCJ0031_SM_201702037525 V.1 Aluno(a): CLODOALDO ITAMAR CARNEIRO PEIXOTO Matrícula: 201702037525 Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 04/11/2017 12:00:53 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201702124759) Pontos: 0,1 / 0,1 (OAB-39º Exame de Ordem) - Acerca do ICMS, assinale a opção correta. O ICMS não poderá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias O ICMS, de competência de estado da Federação, incidirá sobre a prestação de serviço de transporte, ainda que o ônibus coletivo urbano não circule além do limite de um de seus municípios. O ICMS incide sobre os serviços de comunicação. Não caberá cobrança de ICMS quando houver mercadoria importada do exterior. 2a Questão (Ref.: 201702648936) Pontos: 0,1 / 0,1 Lei a ementa da Súmula Vinculante 21 do STF - "É inconstitucional a exigência de depósito ou arrolamento prévios de dinheiro ou bens para admissibilidade de recurso administrativo". Ao decidir a questão o Pleno do Supremo Tribunal Federal fundamentou seu entendimento em dois princípios constitucionais, quais: Inafastabilidade do Poder Judiciário e Contraditório N.R.A Juízo Natural e Direito de Petição Direito de Petição e Contraditório Dignidade da Pessoa Humana e Propriedade 3a Questão (Ref.: 201702635225) Pontos: 0,1 / 0,1 Determinado contribuinte havendo praticado o fato gerador de determinado tributo cujo lançamento encontra-se iminente, pretende questionar judicialmente a eventual exigência do crédito tributário. Considerando ainda, que o feito necessitará de dilação probatória e reclama a urgência na medida de evitar a cobrança do tributo, assinale a alternativa que corresponda a ação judicial mais adequada para solução do caso: Ação anulatória de débito fiscal com pedido de antecipação de tutela Ação de repetição de indébito com pedido de liminar Ação de consignação em pagamento com pedido de liminar Mandado de segurança com pedido de liminar Ação declaratória de inexistência de relação jurídico tributária com pedido de antecipação de tutela 4a Questão (Ref.: 201702633745) Pontos: 0,1 / 0,1 Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia: da realização do lançamento da ocorrência do fato gerador da entrada da mercadoria em território nacional do pagamento do tributo 5a Questão (Ref.: 201702902738) Pontos: 0,1 / 0,1 Ano: 2009 - Banca: CESPE - Órgão: OAB - Prova: Exame de Ordem De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a cobrança de imposto sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena. Nenhuma das anteriores. sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da anterioridade. sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da noventena, mas não ao da anterioridade. sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, mas não ao da noventena. Simulado: CCJ0031_SM_201702037525 V.1 Aluno(a): CLODOALDO ITAMAR CARNEIRO PEIXOTO Matrícula: 201702037525 Desempenho: 0,5 de 0,5 Data: 04/11/2017 11:40:35 (Finalizada) 1a Questão (Ref.: 201702124734) Pontos: 0,1 / 0,1 OAB-RJ-19º Exame de Ordem ¿ Em relação à ação anulatória de dívida fiscal inscrita, pode-se afirmar que: não poderá ser proposta após ajuizamento da execução fiscal; poderá ser proposta com o depósito do valor integral da dívida, hipótese em que suspenderá a exigibilidade do débito; para a sua propositura, é indispensável o depósito do valor integral da dívida; tem âmbito restrito à discussão sobre a validade formal do ato de inscrição da dívida 2a Questão (Ref.: 201702861160) Pontos: 0,1 / 0,1 A pessoa jurídica XYZ Participações S.A., ao verificar que havia recolhido a maior o Imposto sobre a Renda de Pessoas Jurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, peticionou administrativamente, requerendo a repetição do indébito. No entanto, a Receita Federal do Brasil negou o pedido administrativo. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. Para que o contribuinte assegure seu direito à restituição do indébito tributário, é necessário o prévio protesto. O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 10 (dez) anos, contados do pagamento espontâneo de tributo a maior. O prazo para o contribuinte ajuizar ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar da data da decisão administrativa que indeferiu o pedido de repetição. Nenhuma opção está correta. O contribuinte somente poderá receber o indébito reconhecido por ação ordinária por meio de precatório, não sendo possível o recebimento via compensação tributária. 3a Questão (Ref.: 201702261559) Pontos: 0,1 / 0,1 As alternativas abaixo apresentam causas de extinção do crédito tributário, EXCETO: prescrição e decadência decisão judicial ainda que não transitada em julgado compensação. transação 4a Questão (Ref.: 201702949517) Pontos: 0,1 / 0,1 (II EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Delta Ltda. teve sua falência decretada em 11/01/2010. Delta possuía um imóvel hipotecado ao Banco Junior S/A, em garantia de dívida no valor de R$ 1.000.000,00 O imóvel está avaliado em R$ 1.200.000,00. A Fazenda Pública Estadual tem créditos a receber de Delta Ltda. relacionados ao ICMS não pago de vendas ocorridas em 03/01/2008. Com base no exposto acima, assinale a afirmativa correta. A Fazenda tem direito de preferência uma vez que a dívida tributária é anterior à hipoteca. A Fazenda respeitará a preferência do credor hipotecário, nos limites do valor do crédito garantido pela hipoteca. A Fazenda tem direito de preferência sobre o credor com garantia real, em virtude de seus privilégios. A Fazenda não pode executar o bem, em função de ter havido a quebra da empresa, prevalecendo o crédito com garantia real. Nenhuma das alternativas 5a Questão (Ref.: 201702633741) Pontos: 0,1 / 0,1 Quando o sujeito passivo, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação, pode se afirmar na hipótese que se trata do lançamento: por arbitramento por homologação por declaração de ofício