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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II Aula 13: Impostos na produção/circulação II AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Temas/objetivos desta aula AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Introdução IPI ICMS ISSQN IOF/IOCCSTVM PIS/COFINS Taxas Rol dos tributos sobre a produção e a circulação AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Princípios Exceção à legalidade da alíquota do IPI (Poder executivo federal) e do ICMS (resoluções do Senado e deliberação do CONFAZ); Exceção à anterioridade (IPI, IOF e ICMS monofásico sobre combustíveis); Exceção à noventena (IOF); Princípio da não cumulatividade (IPI e ICMS); Princípio da seletividade (IPI e ICMS). Destacar IPI e ICMS. Impostos sobre a produção e a circulação AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Legislação Art. 156 III da CR; LC 116/03 e DL 406/68; Legislação municipal. Competência Municípios. Imposto sobre serviços de qualquer natureza AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Hipótese de incidência Aspecto material Serviços de qualquer natureza - Lista anexa – LC 116/03; Exceto: vínculo trabalhista; Exceto serviço de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação. Aspecto temporal Prestação do serviço. Aspecto espacial Regra: estabelecimento do contribuinte (controvérsia); Exceções legais. Imposto sobre a importação AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Consequente Aspectos subjetivos Sujeito Ativo: Município; Sujeito passivo: Contribuinte: prestador de serviço; Responsável: a lei pode atribuir ao tomador de serviço. Imposto sobre a importação AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Imposto sobre produtos industrializados Consequente Aspectos quantitativos: Base de cálculo: Preço do serviço; Serviço gratuito – não incidência e ausência de base de cálculo. Alíquota: Máxima: 5% (art. 8º LC 116/03); Mínima: 2% (art. 8º-A LC116/03). AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Legislação Art. 153 V da CR Arts. 63 a 67 CTN Lei 5.143/66 Competência União Imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro e relativas a títulos e valores mobiliários AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Hipótese de incidência Aspecto material: Operação de crédito; Operação de câmbio; Operação de seguro; Operação relativa a títulos e valores mobiliários; Operação com o ouro como ativo financeiro. Imposto sobre operações de crédito, câmbio, seguro e relativas a títulos e valores mobiliários AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Hipótese de incidência Aspecto temporal: Crédito: entrega total ou parcial do montante ao interessado; Câmbio: entrega da moeda nacional ou estrangeira ao interessado; Seguro: recebimento do prêmio; Títulos e valores mobiliários: aquisição, cessão, resgate, repactuação ou pagamento para liquidação; Ouro: primeira aquisição do outro. Aspecto espacial Território nacional. Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Consequente Aspectos subjetivos: Sujeito Ativo: União (Receita Federal do Brasil); Sujeito passivo: Contribuinte: Crédito: tomador de crédito; Câmbio: compradores ou vendedores; Seguro: segurados; Títulos e Valores mobiliários: adquirentes ou titulares e instiuições; Ouro: instituições autorizadas. Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Consequente Aspectos quantitativos: Base de cálculo: Em geral o preço das operações. Alíquota: Fixada pelo poder executivo. Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina Saiba mais Leia o Decreto 6.306/2007 que regulamenta o IOF, ele é bastante elucidativo, encontra-se oficialmente disponível em http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2007-2010/2007/decreto/D6306.htm AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO. VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS? Impostos sobre a renda; Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza; Imposto sobre grandes fortunas. AULA 13: IMPOSTOS NA PRODUÇÃO/CIRCULAÇÃO II Direito financeiro e tributário II AULA 01: NOME DA AULA Disciplina
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