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DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II
Aula 14: Imposto sobre a renda e proventos
AULA 14: IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS
Direito financeiro e tributário II
AULA 01: NOME DA AULA
Disciplina
Temas/objetivos desta aula
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Disciplina
Introdução
IR
IGF
ITR
IPTU
IPVA
ITD/ITCMD
ITBI
Taxas
Contribuições parafiscais
Rol dos tributos sobre a produção e a circulação
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Princípios
Generalidade e Universalidade;
Progressividade;
Exceção à noventena.
Imposto sobre a renda e proventos
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Legislação
Art. 153 III da CR;
Arts. 43 a 45 do CTN;
Lei 7.713/88 e Lei 9.430/96;
Competência
União
Imposto sobre a renda e proventos
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Hipótese de incidência
Aspecto material
Acréscimo patrimonial (indenizações: dano material, lucros cessantes e dano moral);
Renda: produto do capital e/ou do trabalho;
Proventos: o que não for produto do capital ou trabalho.
Aspecto temporal
Fato gerador complexivo (exceções instantâneas).
Aspecto espacial
Bases globais ou bases universais.
Imposto sobre a renda e proventos
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Consequente
Aspectos subjetivos
Sujeito Ativo: União;
Sujeito passivo:
Contribuinte: aquele que obtém o acréscimo patrimonial;
Responsável: a pessoa jurídica que for fonte pagadora, por exemplo.
Imposto sobre a renda e proventos
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Consequente
Aspectos quantitativos:
Base de cálculo:
Pessoa natural: acréscimo patrimonial – deduções legais;
Lucro: real, presumido ou arbitrado.
Alíquota:
Pessoa natural: progressiva de 7%, 15%, 22,5% e 27,5%;
Pessoa jurídica: 15% + 10% sobre o valor que exceder a R$20.000,00 no mês.
Imposto sobre a renda e proventos
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Competência
União.
Legislação
Exigência de lei complementar.
Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços
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Saiba mais
Leia o artigo de Raíssa Carvalho Fonseca e Albuquerque a respeito Da omissão legislativa na instituição do Imposto sobre Grandes Fortunas, disponível em: http://www.ambitojuridico.com.br/site/?n_link=revista_artigos_leitura&artigo_id=14578&revista_caderno=26
Leia o artigo Uma análise do Imposto de Renda Pessoa Física em face ao princípio da capacidade contributiva, de Carolina Siniscalchi, disponível em: http://artigoscheckpoint.thomsonreuters.com.br/a/6c9n/uma-analise-do-imposto-de-renda-pessoa-fisica-em-face-ao-principio-da-capacidade-contributiva-carolina-siniscalchi
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AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO.
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS?
Impostos sobre a propriedade;
Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana;
Imposto sobre a propriedade territorial rural;
Impostos sobre a propriedade de veículo automotor.
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