EXERCICIO CICLO E CAIXA

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DISCIPLINA: GESTÃO FINANCEIRA EM PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS 
PROFA. LAANE QUEIROZ 
01. Dentre os diversos relatórios gerenciais para a análise 
destacamos o controle de caixa do movimento 
realizado. Em que consiste este relatório? 
Gabarito: O objetivo do Controle de Caixa é registrar 
as entradas e saídas realizadas de recursos 
financeiros e apurar o saldo disponível. Este controle 
financeiro deverá ser feito diariamente. 
 
02. Objetivo é demonstrar todos os pagamentos e 
recebimentos esperados em um determinado 
período de período 
a) Fluxo de caixa 
b) Demonstração do Patrimônio Líquido 
c) Apuração dos resultados da Empresa 
d) Balanço Patrimonial 
e) Resultados Gerenciais 
 
03. Quanto a estrutura e finalidade podemos classificar o 
orçamento entre orçamento operacional de caixa e 
de capital. Conceitue o orçamento de caixa. 
Gabarito: O Orçamento de caixa, ou previsão de 
caixa, é uma demonstração das entradas e as saídas 
de caixa planejadas da empresa, que as utiliza para 
estimar suas necessidades no curto prazo, com 
atenção especial para o déficit ou superávit de caixa. 
 
04. O gasto diário para sustentar o ciclo de caixa da 
empresa Aveiro S/A é de R$ 2.500,00. Qual deverá 
ser a economia de caixa da empresa se o giro de 
estoques aumentar de 6 para 9 vezes ao ano? 
a) R$ 100.000,00 
b) R$ 75.000,00 
c) R$ 50.000,00 
d) R$ 25.000,00 
e) R$ 5.000,00 
 
05. Descreva o conceito de float e a sua importância para 
a gestão do caixa da empresa? 
De acordo com (ROSS, et al., 2000), float é a 
diferença existente entre o saldo contábil e o saldo 
bancário disponível, representada principalmente 
pelos cheques não-sacados. A gestão de float é 
exatamente administrar os saldos reais disponíveis da 
empresa, de forma a minimizar eventuais gastos com 
empréstimos de curtíssimo prazo ou saldos negativos 
em conta. 
 
 
06. A empresa GAMA possui idade média de estoques de 
36 dias, prazo médio de cobrança de 25 dias e ciclo 
de caixa de 38 dias. Calcule o prazo médio de 
pagamento, em dias. 
 
07. A empresa XYZ possui ciclo de caixa de 55 dias com 
prazo médio de cobrança de 30 dias e prazo médio 
de pagamento de 25 dias. A idade média de estoques 
é de (em dias) _______________. 
 
08. Definir e exemplifique o papel da tesouraria em uma 
empresa de pequena/médio porte. 
Gabarito: Responsável pela gestão do caixa da 
empresa, bem como analisar os créditos, gastos de 
capital e programar financeiramente a empresa. 
Qualquer exemplificação apresentada nesse sentido 
será válida. 
 
09. Podemos distinguir os custos de estoque entre custos 
de reposição e custos de manutenção. Qual é a 
diferença entre eles? 
Gabarito: Os custos de reposição consistem nos 
custos de preparação e emissão dos pedidos, custos 
de acompanhamento dos pedidos, custos de 
recebimento e inspeção de pedidos. Já os custos de 
manutenção abrangem os Custos de armazenagem, 
custos de movimentação de estoque, custos do 
seguro do estoque, custos relativos a perdas por 
obsolescência, deterioração, furtos, quebras, 
validade limitada etc. 
 
10. Dentre as diversas atividades da área de gestão 
financeira, qual é a diferença entre a Tesouraria e a 
área de Contabilidade? 
Gabarito: A área de tesouraria é responsável pela 
gestão da atividade financeira. Já a contabilidade 
abrange as atividades fiscais e contábeis. 
 
11. Os gastos com bens e serviços relativos à 
manutenção da atividade da empresa, bem como aos 
esforços para a obtenção de receitas através da 
venda dos produtos, são denominados de: 
a) Custo 
b) Despesa 
c) Investimento 
d) Financiamento 
e) Endividamento 
 
 
 
 
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12. Os custos ___________ são apropriados aos 
produtos finais mediante o emprego de critérios 
pré-determinados e vinculados a causas correlatas 
a) Fixos 
b) Variáveis 
c) Indiretos 
d) Diretos 
e) Marginais 
 
13. Na equação C(q) = 3q + 30 , sendo q=5 , o custo 
fixo será : 
a) 5 
b) 15 
c) 30 
d) 45 
e) 60 
 
14. São exemplos de custos fixos, EXCETO 
a) Limpeza e Conservação 
b) Aluguéis de Equipamentos e Instalações 
c) Matérias Primas 
d) Salários da Administração 
e) Segurança e Vigilância 
 
15. Dada a seguinte função de custos C(q) = 3 q2 + 4 q 
+15, calcular: 
a) Custo variável, quando q = 3 
b) Custo total, quando q = 5 
Gabarito: 
a) 39 b) 110 
 
16. São custos que variam proporcionalmente de 
acordo com o nível de produção ou atividades. 
Seus valores dependem diretamente do volume 
produzido ou volume de vendas efetivado num 
determinado período. Esta é uma característica do 
custo ___________ 
 
17. Em uma empresa industrial, um departamento 
teve o trabalho mensurado em horas e teve 
gastos registrados de R$ 60.000,00 no período. 
Estas horas foram trabalhadas para os seguintes 
departamentos: Prensa 650h Usinagem 350h. 
Qual o valor que deverá ser rateado aos 
departamento de Prensa tendo como critério as 
horas de manutenção trabalhadas? 
 Gabarito: 39000 
 
18. Sacrifício financeiro que a entidade arca para obter 
produtos ou qualquer serviço. Este sacrifício é 
representado por entrega de ativos (normalmente 
em dinheiro). 
a) Gastos 
b) Investimentos 
c) Custo 
d) Despesas 
e) Custo Indireto 
 
19. Podemos listar como exemplo de custos/despesas 
fixas, exceto: 
a) Limpeza e Conservação 
b) Segurança e Vigilância 
c) Comissões de Vendas 
d) Salários da Administração 
e) Aluguéis de Equipamentos e Instalações 
 
20. Estabeleça o conceito de custo primário. 
Gabarito: O custo primário é formado pela soma do 
custo da matéria prima consumida (MATc) e custo da 
mão-de-obra direta (MOD) 
 
21. Definir o que vem a ser o custo de transformação nas 
empresas. 
Gabarito: é o esforço da transformação da matéria-
prima, num novo produto. Representa a soma do 
custo da mão-de-obra direta (MOD) e custos 
indiretos de fabricação (CIF) que não sejam 
constituídos por elementos adquiridos na sua forma 
final (materiais indiretos) 
 
22. Defina o que vem a ser o custo de produção nas 
empresas. 
Gabarito: É a soma dos custos havidos, no período 
produtivo, dentro do ambiente fabril. É formado pelo 
conjunto de matéria-prima consumida, mão-de-obra 
direta e custos indiretos de fabricação. 
 
23. Conceitue e exemplifique os custos semi variáveis. 
Gabarito: Custos semivariáveis: são aqueles que 
variam, de forma não proporcional à quantidade 
produzida, mas em função dela e apresentam uma 
parcela fica mesmo que nada seja produzido. Aluguel 
de uma máquina, Energia Elétrica, ou outro exemplo 
que se enquadre no conceito. 
 
 
 
 
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24. Podemos listar como exemplo de custos/despesas 
variáveis, exceto: 
a) Comissões de Vendas 
b) Insumos 
c) Matérias Primas 
d) Segurança e Vigilância 
e) Embalagens 
 
25. As funções de Custo são fundamentais para a 
projeção dos gastos da empresa em sua parte 
operacional. Dada a função de custo CT = 15Q + 40 , 
calcular o custo total para Q = 4. CT = Custo Total Q = 
Quantidade 
Gabarito: CT = 100 
 
26. Exemplificar e definir pelo menos 2 (dois) tipos de 
custos diretos. 
Gabarito: Matéria-prima consumida (MATc); material 
consumido na produção de cada unidade do produto. 
Mão-de-obra direta (MOD); custo incorrido com os 
trabalhadores, diretamente envolvidos na produção,do produto, devidamente medido e identificado e, os 
encargos sociais incidente sobre o valor pago ao 
trabalhador. Material de embalagem; quando 
indispensável e diretamente identificada com o 
produto. Energia elétrica; quando for possível medir 
o consumo de energia na produção de cada unidade 
do produto. 
 
27. Exemplificar e definir pelo menos 2 (dois) tipos de 
custos indiretos. 
Gabarito: Mão-de-obra indireta (MOI): é formada 
pelo salário do pessoal que atua no ambiente fabril, 
mas não é identificada diretamente com o produto e 
os respectivos encargos incidentes sobre tal salário. O 
custo é alocado por rateio. Depreciação fabril: valor 
da depreciação das instalações, máquinas, móveis e 
equipamentos fabris. Aluguel: de bens, instalações ou 
unidades utilizados no processo fabril, Energia 
elétrica: cujo consumo não possa ser medido e 
identificado com o produto. 
 
28. Uma empresa possui a seguinte função de custos: 
C(q) = 2q2 + 4q + 30. Quando temos uma produção 
de 10 unidades, o custo fixo total é de: 
a) 90 
b) 70 
c) 50 
d) 30 
e) 10 
 
29. Em um salão de beleza qual a classificação contábil 
dos gastos com a mão de obra do cabeleireiro e da 
recepcionista respectivamente? 
a) Custo Direto e Custo Indireto 
b) Despesa Fixa e Despesa Variável 
c) Despesa Variável e Despesa Fixa 
d) Custo Indireto e Despesa Fixa 
e) Custo Direto e Despesa Fixa 
 
30. Os gastos contábeis a seguir estão representados na 
respectiva sequência por qual classificação: (a) 
Estoque; (b) Comissões de vendas; (c) Aluguel do 
escritório comercial; (d) depreciação de 
equipamentos da fábrica; (e) mão de obra de 
manutenção da fábrica. 
a) Despesa fixa; (b) Despesa variável; (c) Custo fixo; 
(d) Despesa fixa; (e) Despesa Fixa 
 
b) Investimento; (b) Despesa variável; (c) Custo fixo; 
(d) Custo Fixo; (e) Custo Variável 
 
c) Investimento; (b) Despesa variável; (c) Despesa 
fixa; (d) Custo fixo; (e) Custo fixo 
 
d) Investimento; (b) Despesa variável; (c) Despesa 
variável; (d) Custo variável; (e) Custo fixo 
 
e) Custo fixo; (b) Despesa variável; (c) Despesa fixa; 
(d) Custo Fixo; (e) Despesa fixa 
 
31. Em um produto temos Custos Indiretos de Fabricação 
= R$ 1.000,00; Matéria-prima = R$ 5,00/unidade; 
Mão de Obra = R$ 10,00/unidade. Qual o custo 
unitário de cada item produzido, considerando uma 
produção de 100 unidades deste item?