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�PAGE � SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 2.1 TAREFA 1 – Classificação do balanço patrimonial .......................................... 4 2.2 TAREFA 2 – Adicionando os fatos contábeis ................................................... 5 2.3 TAREFA 3 – Indicadores de liquidez e interpretação ....................................... 6 2.4 TAREFA 4 – Empréstimo contratado................................................................ 7 2.5 TAREFA 5 – Financiamento de veículos .......................................................... 8 2.6 TAREFA 6 – Tabela verdade .......................................................................... 10 2.7 TAREFA 7 – Relatório final ............................................................................. 12 3 CONCLUSÃO .................................................................................................... 14 REFERÊNCIAS......................................................................................................... 15 � INTRODUÇÃO O campo empresarial na atualidade tem passado constantes mudanças no que se diz respeito a amplitude relacionados ao aumento dos negócios. No ramo da contabilidade o aumento da demanda no âmbito empresarial é crescente pois é através do setor contábil que a empresa dará o feedback esperado no que diz respeito as finanças. É notória a análise contábil de uma empresa de modo a analisar tudo o que está envolvido em sua formação técnica e com o uso da tecnologia da informação e informática propagar a todos os consumidores tudo o que a empresa tem de bom a ser oferecido ao público alvo vencendo a concorrência. Através da contabilidade, as empresas sabem o valor dos seus ativos, passivos, receitas, custos e defesas, a rentabilidade e lucratividade do negócio, produtividade da mão de obra através disso, pode realizar um bom planejamento tributário. Ainda é responsável pelo departamento fiscal e contábil. A contabilidade é o grande instrumento que auxilia a administração na tomada de decisões. Na verdade, a contabilidade coleta todos os dados econômicos, mensurando-os monetariamente, registrando-os e sumarizando-os em forma de relatórios ou de comunicados, que contribuem sobre maneiras para a tomada de decisões. Com a contabilidade adequada há o maior controle econômico e financeiro da entidade, facilitando assim as linhas de crédito com bancos e fornecedores dando assim provas aos sócios da empresa a verdadeira situação patrimonial. Demonstração do resultado do exercício, demonstração de lucros e prejuízos acumulados, demonstração de origens e aplicações de recursos, balanço patrimonial. Com um balanço patrimonial correto é possível efetuar uma boa análise da situação financeira no momento que a empresa esteja passando, dando um parecer preciso de onde é preciso analisar certas mudanças. Com a contabilidade de uma empresa, também pode-se extrair informações que mostrarão números e através deles, poderão ser analisados como está a situação real da empresa. Analisando-se um balanço há as condições da tomada de conhecimentos de praticamente toda a informação contábil e ter um parecer das informações financeiras. O uso da matemática financeira é uma arma no estudo da contabilidade, dando um parecer preciso real da situação a qual a empresa possa estar se encontrando e dando um suporte através de valores da real situação como se encontra campo empresarial. O uso da estatística ajuda na apresentação concreta de valores os quais dão mais clareza na apresentação de resultados. O estudo da contabilidade é fundamental para um bom andamento do campo empresarial. DESENVOLVIMENTO 2.1 TAREFA 1 – CLASSIFICAÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO ATIVO CIRCULANTE 243.000,00 PASSIVO CIRCULANTE 175.000,00 Disponível 103.000,00 Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos A pagar C.P. 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoque de prod. Acabados imóveis 22.500,00 Estoque de matéria prima 30.000,00 Obrigações trabalhistas INSS a recolher 14.500,00 Ativo Não Circulante 380.000,00 FGTS a recolher 4.500,00 Realizável a longo Prazo Salários a pagar 47.000,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00 Passivo Não Circulante 448.000,00 Imobilizado Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimos a pagar L.P. 226.875,00 Veículos 68.000,00 (-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio líquido 250.000,00 (-) Prejuízos acumulados (28.875,00) TOTAL DO ATIVO R$ 623.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 623.000,00 A área contábil do campo empresarial é fundamental para o bom andamento da empresa, de modo que a parte financeira toda passa pela área contábil e é fundamental que todos os dados relacionados as finanças se enquadrem com exatidão de modo a não trazer prejuízos para a empresa. O balanço patrimonial estava com erros os quais havia necessidade de certas correções estabelecendo valores em seus devidos lugares de modo a ser efetuada as operações de modo a apresentar mais exatidão para as informações relacionadas a tudo o que entra subtraindo-se ao que sai da empresa, calculando-se assim, todos os lucros obtidos pela empresa em seus negócios, retirando-se assim toda a verba a qual apresenta saída como contas, investimentos efetuados pela empresa em determinado momento. 2.2 TAREFA 2 – ADICIONANDO OS FATOS CONTÁBEIS BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Ativo Circulante 210.000,00 Passivo Circulante 175.000,00 Disponível 70.000,00 Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00 Banco Conta Movimento 47.000,00 Empréstimos e Financiamentos Clientes Empréstimos a pagar C.P. 15.000,00 Duplicatas a receber 87.500,00 Obrigações Fiscais Estoque Impostos a recolher 35.000,00 Estoque de prod. Acabados Imóveis 22.500,00 Estoque de matéria prima 30.000,00 Obrigações Trabalhistas Salários a pagar 47.000,00 Ativo Não Circulante 563.000,00 FGTS a recolher 4.500,00 Realizável Longo Prazo INSS a recolher 14.500,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00 Passivo Não Circulante 226.875,00 Imobilizado 451.500,00 Empréstimos e Financiamentos Imóveis 343.000,00 Empréstimos a pagar L.P. 226.875,00 Veículos 68.000,00 Veículo a vista 33.000,00 Patrimônio Líquido 250.000,00 Terreno 150.000,00 Aumento do capital Social 150.000,00 (-) Depreciação acumulada (142.500,00) (-) Prejuízos acumulados (28.875,00) TOTAL DO ATIVO R$ 773.000,00 TOTAL DO PASSIVO R$ 773.000,00 A aquisição de um novo veículo será apresentado no imobilizado no balancete, pois são bens e direitos de natureza permanente que serão utilizados para a manutenção das atividades normais da empresa, servindo a sua estrutura. A empresa não pretende vender os seus bens e direitos, ou seja, não há intenção de transformá-lo em dinheiro. Caracteriza-se por se apresentar na forma tangível (bens corpóreos). A aquisiçãode um automóvel será importante para o bom andamento da empresa, contribuindo para a expansão dos negócios. Capital social é o valor, a integralizar ou integralizado, correspondente a contrapartida do titular, sócios ou acionistas de um empreendimento, para o início ou a manutenção dos negócios. É pertencente ao passivo não-circulante, pertencente ao patrimônio líquido da empresa. É um bom investimento para a empresa de modo a aumentar o capital de giro para movimentar as ações da empresa. 2.3 TAREFA 3 – INDICADORES DE LIQUIDEZ E INTERPRETAÇÃO Liquidez Geral = ( 210.000,00 + 111.500,00 ) = 321.500,00 --------------------------------------------------------- = 0.80 ( 175.000,00 + 226.875,00 ) = 401.875,00 Levando em consideração também todas as previsões de médio e longo prazo, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a frente de 12 meses, como vendas parceladas, aplicações de longo prazo e empréstimos a pagar. No resultado final conclui-se que: se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações de imediato, ela não teria recursos suficientes para eventual liquidação. Liquidez Corrente = 210.000,00 ----------------- = 1.20 175.000,00 Calculada a partir da Razão entre os direitos em curto prazo da empresa (Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas em curto prazo (Empréstimos, financiamentos, impostos, fornecedores), obtivemos o seguinte resultado: Além de pagar os compromissos de curto prazo, o índice de liquidez corrente indica que a empresa possui R$ 0,20 de sobra para cada R$ 1,00 de dívida. Liquidez Seca = ( 210.000,00 – 52.500,00 ) = 157.500,00 -------------------------------------------------------- = 0.90 175.000,00 A empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se concretizar para possuir realmente o capital em mãos . Em cima disso, obtivemos o seguinte resultado: Se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações no curto prazo, ela não teria recursos suficientes, para liquidação imediata. Liquidez Imediata = 70.000,00 --------------- = 0.40 175.000,00 Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da situação de curtíssimo prazo da empresa. Em cima disso, obtivemos o seguinte resultado: A liquidez imediata reflete a inabilidade de pagamento da empresa apenas com aquilo que já é dinheiro ou é convertido em dinheiro de forma extremamente rápida. 2.4 TAREFA 4 – EMPRÉSTIMO CONTRATADO HP 12C 241.875(CHS+PV), 0.03(i), 36(N), ?(PMT). = 6.756,10 Fórmula PV = 241.875,00 n = 3 Anos = 36 m. PMT = PV [ (1+i)ᶯ.1 ] i = 0,03 a.m. /100=0,0003. (1+i)ᶯ-1 PMT = 6.756,10 PMT= 241.875,00 [(1+0.0003)36 x 0.0003] [(1+0.0003)36-1] PMT= 241.875,00 [(1.0003)36.0.0003] [(1.0003)36-1] PMT= 241.875,00 [1.010856893 x 0.0003] [1.010856893-1] PMT= 241.875,00 [0.000303257] [0.010856893] PMT= 241.875,00 x 0.027932209 PMT= 6.756,10 Após os cálculos realizados, afirmamos que o valor de cada prestação será de R$ 6.756,10, que multiplicado por 36 vezes, encontraremos um valor final de 243.219,60. 2.5 TAREFA 5 – FINANCIAMENTO DE VEÍCULOS A) Taxa mensal de 0,03% a.m. com pagamento em 12 meses PV= 179.450,00 i = 0,03% a.m. /100=0.0003 n = 12m FV =180.097,09 Fórmula FV = VP . ( 1 + i )ᶯ FV=179.450 x (1+ 0,0003)¹² FV=179.450 x (1,0003)¹² FV=179.450 x 1,003505946 FV=180.097,09. O valor futuro após os 12(doze), meses será de R$180.097,09. HP 12C HP- 179.450(CHS+PV), 0,03( i ), 12( n ), ?(PV)=180.097,09 B) Taxa mensal de 0,01% a.m. com pagamento em 36 meses. PV = 179.450,00 i = 0,01% a.m./100=0.0001 n = 36m FV = 180.097,15 Fórmula FV = VP . ( 1 + i )ᶯ FV=179.450 x (1 + 0,0001)³6 FV=179.450 x (1,0001)³6 FV=179.450 x 1.003606307 FV=180.097,15. O valor futuro após os 36(trinta e seis), meses será de R$180.097,15. HP 12C- 179.450(CHS+PV), 0,01( i ), 36( n ), ?(PV)=180.097,15 C) Taxa mensal de 0,05 a.m. com pagamento em 7 meses. PV = 179.450,00 i = 0,05% a.m./100=0.0005 n = 07 m FV = 180.079,02 Fórmula FV = VP . ( 1 + i )ᶯ FV=179.450 x (1 + 0,0005)7 FV=179.450 x (1,0005)7 FV=179.450 x 1.003505254 FV=180.079,02. O valor futuro após os 7(sete), meses será de R$180.079,02. HP 12C- 179.450(CHS+PV), 0,05( i ), 7( n ), ?(PV)=180.079,02 Analisando os resultados obtidos, conclui -se que a opção mais vantajosa é a oferecida pela corretora de valores C- Taxa de 0,05% a.m. com pagamento em 7 meses. Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os resultados obtidos nas demais opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, principalmente quando observamos os prazos de pagamento. Realizando a compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. 2.6 TAREFA 6 – TABELA VERDADE p q r p ˄ q ( p ˄ q ) (> r V V V V V V V F V F V F V F F V F F F V F V V F F F V F F V F F V F F F F F F V c.q.d. I – “Foram lançados no balanço patrimonial ativos II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens do passivo. III. O Balanço Patrimonial está encerrado. Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”? Análise da TABELA VERDADE Situação 1 ATIVOS PASSIVOS BP está encerrado V Situação 2 Se foram lançados ATIVOS Se foram lançados PASSIVOS BP não está encerrado F Situação 3 Se foram lançados ATIVOS Se não foram lançados PASSIVOS BP está encerrado F Situação 4 Se foram lançados ATIVOS Se não foram lançados PASSIVOS BP não está encerrado V Situação 5 Se não foram lançados ATIVOS Se foram lançados PASSIVOS BP está encerrado F Situação 6 Se não foram lançados ATIVOS Se foram lançados PASSIVOS BP não está encerrado V Situação 7 Se não foram lançados ATIVOS Se foram lançados PASSIVOS BP está encerrado F Situação 8 Se não foram lançados ATIVOS Se foram lançados PASSIVOSBP não está encerrado V c.q.d. Conclusão: Foram lançados os bens ativos e foram lançados os bens passivos se somente se o balanço patrimonial está fechado. 2.7 TAREFA 7 – RELATÓRIO FINAL Examinamos as demonstrações financeiras da Indústria Têxtil-LTDA. Na primeira etapa foi corrigido o Balanço Patrimonial que continha alguns erros, ou seja, alguns itens estavam na posição errada da tabela do Balanço e foi necessária a devida correção, passando itens do ativo para o passivo e vice-versa. Desse modo o Balanço Patrimonial reorganizado, confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Na segunda etapa foram inseridos alguns dados na tabela “Balanço Patrimonial” que alteraram a soma final. Foi feito corretamente, cada item em seu devido lugar (ativo ou passivo), confirmado pela soma com resultado igual do ativo e passivo. Já no terceiro momento, após a inserção dos itens referidos na TAREFA 2, foram apresentados os índices de liquidez e a devida interpretação de cada um deles, ou seja, foi feita uma ampla e correta análise de liquidez da empresa com o estudo dos 4 índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando quais são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está inserida e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices. Um balanço patrimonial bem estruturado com a correta classificação das contas pela contabilidade irá gerar índices de qualidade para uma melhor tomada de decisão dos gestores. Os índices de liquidez são razões entre determinadas variáveis contábeis de uma empresa que visam fornecer um indicador da capacidade da empresa de pagar suas dívidas, a partir da comparação entre os direitos realizáveis e as exigibilidades. No geral, a liquidez decorre da capacidade de a empresa ser lucrativa, da administração de seu ciclo financeiro e das suas decisões estratégicas de investimento e financiamento. Em outras palavras, o cálculo dos índices de liquidez iniciam com a comparação entre os direitos e as obrigações da empresa, com objetivo de identificar o grau de liquidez empresarial a partir da sua administração (ciclo financeiro e lucratividade). Nessa etapa foi feito um cálculo sobre o valor do empréstimo contratado pela Indústria Têxtil-LTDA, no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Foi calculado o valor de cada prestação, utilizando a fórmula e os passos utilizando a HP12C e os resultados foram os seguintes: Utilizando a FORMULA chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 cada prestação. Utilizando a CALCULADORA HP12C chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 cada prestação. A Indústria Têxtil-LTDA decidiu investir em mais três veículos avaliados no total de R$ 179.450,00 (valor atual) e a tarefa cobrada foi descobrir qual será o valor futuro a ser pago e qual das opções apresentadas é mais vantajosa para a empresa. Foram feitos os devidos cálculos utilizando a FORMULA e a CALCULADORA HP12C e chegou-se à conclusão de que a letra “c” é a correta, com taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses, com valor futuro de R$ 180.079,02. Deparei-me com informações sobre as quais não tinha certeza de sua veracidade, então imaginei se teria alguma conclusão sobre as suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. Foi feita uma tabela - verdade das afirmações dos itens cobrados e uma descrição e análise para comprovar a certeza e veracidade das afirmações. CONCLUSÃO Na atualidade é fundamental que a empresa tenha uma boa contabilidade de modo a ser peça chave para a manutenção e saúde de um negócio, ou seja, dar o equilíbrio entre as receitas e as despesas ao longo do tempo para que a empresa possa remunerar seus sócios e cumprir suas obrigações para o governo, seus funcionários, fornecedores e clientes. Com isso, a empresa acaba evitando problemas de relacionamento que podem colocar em risco não somente sua imagem e reputação, mas também sua operação no futuro. Contar com serviços de contabilidade bem estruturados facilita a tomada de decisões sobre investimentos, contratação de pessoas, desenvolvimento de novos produtos, campanhas de marketing e outras ações que possam ajudar a alavancar os negócios. Somente com a contabilidade em dia i empresário será capaz de compreender como cada uma dessas movimentações estratégicas terá impacto sobre as finanças no curto, médio e longo prazo, com isso tendo menos impostos. Muitas empresas fazem controles contábeis apenas para contra, por isso, um dos grandes benefícios da contabilidade bem feita é a capacidade de uma empresa manter o controle rigoroso como o balanço, o fluxo de caixa, capital de juro, entre outros fatores. Ainda que a empresa não tenha uma equipe estruturada para efetuar a área contábil, esse serviço pode ser terceirizado com a busca de parceiros no mercado para resolver o problema do cotidiano. Com um balanço financeiro efetuado de forma correta, há a possibilidade de se estudar a saúde financeira da empresa dando um parecer técnico de onde há necessidade de se realizar mudanças. É fundamental que o campo contábil da empresa esteja organizado de modo a dar um parecer real das demais situações decorrentes no cotidiano da empresa de modo a contra-atacar situações que gerem prejuízo a instituição. O estudo relacionado a matemática financeira e a estatística tem dado um pontapé inicial ao estudo da contabilidade de modo a dar uma apresentação concreta de dados a serem analisados, com isso, é de ajuda para o estudo da área financeira do campo empresarial. Uma empresa com seu setor contábil bem estruturado facilita a parte da administração a guiar de forma plena o campo relacionado aos negócios. A terceirização do serviço contábil da empresa pode ser a solução para dar um parecer real da situação da empresa no momento, de modo a dar um parecer preciso de tudo o que está acontecendo em seu cotidiano dando o feedback necessário para que se realize as mudanças cabíveis as quais irão beneficiar o seio empresarial vigente. REFERÊNCIAS AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996. ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 28 set. 2001. BRASIL. Consolidação das Leis do Trabalho. Texto do Decreto-Lei n.º 5.452, de 1 de maio de 1943, atualizado até a Lei n.º 9.756, de 17 de dezembro de 1998. 25 ed. atual. e aum. São Paulo: Saraiva, 1999. CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p. CURITIBA. Secretaria da Justiça. Relatório de atividades. Curitiba, 2004. DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999. ______. Pesquisa: princípio científico e educativo. 6. ed. São Paulo: Cortez, 2000. MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para o texto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996. RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998. REIS, José Luís. O marketing personalizado e as tecnologias de Informação. Lisboa: Centro Atlântico, 2000. UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2. Sistema de Ensino Presencial Conectado contabilidade CALINE ALVES CALILO estudo da indústria abc Produção Textual Interdisciplinar Individual Além Paraíba 2017 CALINE ALVES CALIL O estudo da indústria abc Produção Textual Interdisciplinar Individual Trabalho de Contabilidade apresentado à Universidade Pitágoras Unopar, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral na disciplina de Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e Análise das Demonstrações Financeiras. Orientador: Prof . Marcelo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi. Além Paraíba 2017
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