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CONTABILIDADE PÚBLICA - GST0088
Título
Normas Brasileiras de Contabilidade Pública e respectivas aplicações.
Objetivo
As atividades propostas têm como objetivos principais o estímulo à auto-aprendizagem e 
aproximação do discente com a prática profissional quanto a utilização dos instrumentos 
de controle e as métricas da Contabilidade Pública, sob o ponto de vista das teorias 
multidisciplinares que o assunto requer, buscando construir uma reflexão crítica a 
respeito da efetividade do sistema de controle gerencial e, sobretudo das práticas de 
avaliação de desempenho.
 
Competências / Habilidades
Aproximação do discente com a prática profissional quanto a utilização dos instrumentos 
de controle e as métricas da Contabilidade Pública.
Desenvolvimento
Atividade 
Estruturad
a
Introdução
As atividades propostas têm como objetivos principais o estímulo à auto-
aprendizagem e aproximação do discente com a prática profissional 
quanto a utilização dos instrumentos de controle e as métricas da 
Contabilidade Pública, sob o ponto de vista das teorias multidisciplinares 
que o assunto requer, buscando construir uma reflexão crítica a respeito 
da efetividade do sistema de controle gerencial e, sobretudo das práticas 
de avaliação de desempenho.
 
 
Etapas das atividades estruturadas
Todas as tarefas a serem desenvolvidas foram elencadas em um quadro, 
composto por 4 etapas, discriminando a carga horária para facilitar a 
realização da atividade estruturada da disciplina Contabilidade Pública. 
Ao final desta atividade, o aluno deverá entregar ao professor responsável 
o trabalho impresso segundo as normas para trabalhos acadêmicos da 
Universidade Estácio de Sá.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Nº Tarefa Horas
1 A Importância da Contabilidade Pública 
 
Após a leitura do artigo no endereço abaixo, faça uma 
resenha crítica sobre as Normas Brasileiras de 
Contabilidade Pública. 
 
http://biblioteca.univap.br/dados/INIC/cd/inic/IC6%20a
nais/IC6-61.PDF
 
10 h
2 Registro Contábeis no Sistema Orçamentário
 
Exercício nº 1,2,3 e 4 em anexo
 
7 h
3 Registro Contábeis no Sistema Orçamentário
 
 
Exercício nº 5,6,7,8 e 9 em anexo
 
17 h
4 Após a elaboração da resenha crítica e resolução das 
atividades 2, 3 e 4, apresente um relatório 
fundamentando suas conclusões sobre a utilização da 
Nova Contabilidade Pública como ferramenta de 
controle dos gastos públicos. Utilize a bibliografia que 
julgar relevante para auxiliá-lo na solução desta tarefa 
(não esqueça de citar a(s) fonte(s)).
10 h
 
 
Avaliação Não preencher
 
Bibliografia Não preencher
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC empenhou dia 27 de janeiro de 2003 o valor de R$ 5.000,00, referente 
à folha de pagamento da Contadoria Geral do Município.
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária fixada para Vencimentos e Vantagem Fixas ? Pessoal Civil 
era de R$ 65.000,00 e a despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era 
de R$ 1.000.000,00;
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
8 Despesa 
Orçamentária
 8.2.1.3.1.90.11.00 Vencimentos e 
Vantagens Fixas 
? Pessoal Civil
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a a 65.000,00 
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
6.1 Despesa 
Orçamentária 
Fixada a Realizar
 6.3.1 Despesa 
Orçamentária 
Empenhada a 
Liquidar
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a 
 
 
 
 
 
 
2.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC empenhou e liquidou dia 20 de janeiro de 2003 o valor de R$ 
1.850,00, referente à de material de consumo para a Secretaria Municipal de 
Administração e Fazenda.
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária fixada para Material de Consumo era de R$ 10.000,00 e a 
despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00;
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
8 Despesa 
Orçamentária
 8.2.1.3.3.90.30.00 Material de 
Consumo
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a a 10.000,00 
 
 
· No Sistema Financeiro e Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
2.1.3 Despesa 
Orçamentária 
Empenhada a 
Pagar
 4.4.1 Despesa 
Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.2.1.7.1 Material de 
Consumo
 4.3.4 Aquisição de Bens 
para o Almoxarifado
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
6.1 Despesa 
Orçamentária 
Fixada a Realizar
 6.3.1 Despesa 
Orçamentária 
Empenhada a 
Liquidar
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a 
 
 
CÓDIGO TÍTULO 
6.2 Despesa 
Orçamentária 
Realizada
 
Nº D C Nº 
 
 
 
 
 
 
3.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC empenhou, liquidou e pagou no dia 20 de janeiro de 2003 o valor de 
R$ 980,00, referente à aquisição de uma impressora HP para a Secretaria Municipal 
de Administração e Fazenda.
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária fixada para Equipamentos e Material Permanente era de R$ 
20.000,00 e a despesa orçamentária fixada para o exercício financeiro era de R$ 
1.000.000,00;
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
8 Despesa 
Orçamentária
 8.2.1.4.4.90.52.00 Equipamentos e 
Material 
Permanente
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a a 20.000,00 
 
 
· No Sistema Financeiro e Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.1.1.2.1 Banco do Brasil 
cc 0015-2
 4.4.1 Despesa Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO 
2.1.3 Despesa 
Orçamentária 
Empenhada a Pagar
 
Nº D C Nº 
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.2.1.8 Equipamentos para 
Escritório - 
Informática
 4.3.1.2 Aquisição de 
Equipamentos de 
Informática
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
6.1 Despesa 
Orçamentária 
Fixada a Realizar
 6.3.1 Despesa 
Orçamentária 
Empenhada a 
Liquidar
Nº D C Nº Nº D C Nº
 1.000.000,00 a 
 
 
CÓDIGO TÍTULO 
6.2 Despesa 
Orçamentária 
Realizada
 
Nº D C Nº 
 
 
 
 
 
 
4.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC arrecadou no dia 05 de janeiro de 2003 o valor de R$ 1.800,00 
referentes a 18 carnês de IPTU do exercício de 2003, quitados integralmente pelo 
valor lançado. 
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária prevista para arrecadação de IPTU era de R$ 200.000,00 e a 
previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 1.000.000,00;
O valor lançado referente aos carnês de IPTU para o exercício financeiro de 2003 era 
de R$ 200.000,00.
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
7 Receita 
Orçamentária
 7.1112.02.00 IPTU
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 200.000,00 a
 
 
· No Sistema Financeiro / Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.1.1.2.1 Banco do Brasil 
cc 0015-2
 4.1.1 Receita Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
5.1 Receita 
Orçamentária 
Prevista a Realizar5.2 Receita 
Orçamentária 
Realizada
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
5.5.1 Carnês de IPTU 6.6.1 Contrapartida de 
Carnês de IPTU
Nº D C Nº Nº D C Nº
b 200.000,00 200.000,00 b
 
 
 
 
 
 
5.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC arrecadou no dia 06 de janeiro de 2003 o valor de R$ 500,00 
referentes a taxas pela prestação de serviços.
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária prevista para arrecadação de Taxas pela Prestação de 
Serviços era de R$ 20.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício 
financeiro era de R$ 1.000.000,00;
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
7 Receita 
Orçamentária
 7.1122.00.00 Taxas Pela 
Prestação de 
Serviços
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 20.000,00 a
 
 
 
· No Sistema Financeiro / Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.1.1.2.1 Banco do Brasil 
cc 0015-2
 4.1.1 Receita Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
5.1 Receita 
Orçamentária 
Prevista a Realizar
 5.2 Receita 
Orçamentária 
Realizada
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 
 
 
 
 
 
6.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC arrecadou no dia 07 de janeiro de 2003 o valor de R$ 1.000,00 
referente ao principal e multas e juros de mora de Dívida Ativa Tributária inscrita no 
exercício financeiro de 2002. O valor da multa e juros de mora arrecadados, conforme 
documento foi de R$ 250,00.
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária prevista para arrecadação de Multas e Juros de Mora do 
IPTU era de R$ 30.000,00 e a de Receita da Dívida Ativa do IPTU era de R$ 
100.000,00 e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 
1.000.000,00;
O saldo da conta de Dívida Ativa Tributária Inscrita no Ano de 2002 era de R$ 
178.000,00.
 
Pede-se:
 
Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
7 Receita 
Orçamentária
 7.1913.11.00 Multas e Juros de 
Mora da Dívida 
Ativa do IPTU
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 30.000,00 a
 
 
CÓDIGO TÍTULO 
7.1931.11.00 Receita da Dívida 
Ativa do IPTU
 
Nº D C Nº 
 100.000,00 a 
 
 
 
· No Sistema Financeiro / Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.1.1.2.1 Banco do Brasil 
c/c 0015-2
 4.1.1 Receita Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.2.4.1.1 Dívida Ativa 
Tributária Inscrita 
em 2002
 4.6.1 Cobrança de Dívida 
Ativa
Nº D C Nº Nº D C Nº
b 178.000,00 
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
5.1 Receita 
Orçamentária 
Prevista a Realizar
 5.2 Receita 
Orçamentária 
Realizada
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 
 
 
 
 
7.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) A Prefeitura Municipal de Nossa Senhora 
do Desterro/SC efetuou no dia 20 de janeiro de 2003 o leilão de três veículos, 
autorizado pela Lei 102/2002, no valor de R$ 16.000,00. Os veículos foram entregues 
no ato, mediante recolhimento do valor do lance, em dinheiro, aos cofres públicos 
municipais (depósito em Banco Conta Corrente). 
 
Outras informações:
 
A dotação orçamentária prevista para Alienação de Bens Móveis era de R$ 50.000,00 
e a previsão da receita orçamentária para o exercício financeiro era de R$ 
1.000.000,00;
O valor histórico dos três veículos era de R$ 25.000,00 e a depreciação acumulada era 
de R$ 12.500,00.
A valorização dos bens foi de R$ 3.500,00.
 
Pede-se:
 
1) Efetue a escrituração contábil utilizando razonetes.
 
No Sistema Orçamentário
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
7 Receita 
Orçamentária
 7.2210.00.00 Alienação de Bens 
Móveis
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 50.000,00 a
 
 
· No Sistema Financeiro / Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.1.1.2.1 Banco do Brasil 
cc 0015-2
 4.1.1 Receita Orçamentária
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
1.2.1.1 Veículos 1.2.1.2 Depreciação 
Acumulada Veículos
Nº D C Nº Nº D C Nº
b 25.000,00 12.500,00 b
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
4.6.2 Alienação de 
Bens Móveis
 4.2.2.3 Baixa de Depreciação 
Acumulada
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
4.5.2.3 Depreciação 
Acumulada 
Baixada no 
Exercício
 4.2.1.5 Valorização de Bens
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
· No Sistema de Compensação
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
5.1 Receita 
Orçamentária 
Prevista a Realizar
 5.2 Receita 
Orçamentária 
Realizada
Nº D C Nº Nº D C Nº
a 1.000.000,00 
 
 
 
 
Apure o resultado patrimonial da transação.
 
· Na Apuração do Resultado Patrimonial
CÓDIGO TÍTULO CÓDIGO TÍTULO
3 Saldo Patrimonial 4.7.1 Resultado do 
Exercício
Nº D C Nº Nº D C Nº
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
a) Elabore a demonstração das variações patrimoniais evidenciando a transação.
 
DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
VARIAÇÕES ATIVAS R$ R$ R$ VARIAÇÕES PASSIVAS R$ R$ R$
RESULTANTES DA EXECUÇÃO 
ORÇAMENTÁRIA
 RESULTANTES DA 
EXECUÇÃO 
ORÇAMENTÁRIA
 
 
RECEITA ORÇAMENTÁRIA DESPESA ORÇAMENTÁRIA 
Receitas Correntes Despesas Correntes 
Receitas de Capital Despesas de Capital 
 
MUTAÇÕES PATRIMONIAIS 
ATIVAS
 MUTAÇÕES PATRIMONIAIS 
PASSIVAS
 
Aquisições Bens para Almoxarifado Alienação de Veículos 
Amortização da Dívida Fundada Interna Incorporação de Dívida Fundada 
Interna
 
Aquisição de Veículos Cobrança de Divida Ativa 
Tributária
 
 
INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO 
ORÇAMENTÁRIA
 INDEPENDENTES DA 
EXECUÇÃO 
ORÇAMENTÁRIA
 
 
SUPERVENIÊNCIAS ATIVAS INSUBSTÊNCIAS ATIVAS 
Inscrição de Divida Ativa Tributária Depreciação de Bens Imóveis 
Valorização de Bens Depreciação de Bens Móveis 
 
INSUBSTÊNCIAS PASSIVAS SUPERVENIÊNCIAS 
PASSIVAS
 
Baixa de Depreciação Acumulada Depreciação Acumulada Baixada 
no Exercício
 
 
RESULTADO PATRIMONIAL RESULTADO PATRIMONIAL 
DÉFICIT SUPERÁVIT 
Déficit Patrimonial do Exercício
 Superávit Patrimonial do 
Exercício
 
 
TOTAL..................................................................................................R$
 
 
 
TOTAL.....................................................................................................................R$
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Exercício Autor Exercício Elaborado pelo Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP.
Nº 01-A Tema Completo
 
8.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP ) Com base no Balanço Patrimonial 
encerrado em 31 de dezembro de 2001 e na Lei de Orçamento Anual (LOA) da 
Prefeitura Municipal de São Sebastião do Rio de Janeiro/RJ.
 
Pede-se:
 
a) Faça os lançamentos de abertura do exercício financeiro nos sistemas 
orçamentário, financeiro, patrimonial e de compensação. O valor lançado de 
IPTU é de R$ 325.000,00.;
b) Efetue os registros contábeis dos fatos administrativos, ocorridos no mês 
de janeiro de 2002, abaixo relacionados;
 
LANÇAMENTO 
NÚMERO
DATA HISTÓRICO
01 02.01.02 · Arrecadação, por banco, de IPTU, no valor de R$ 
15.000,00,referente a quitação total de 15 carnes de 
IPTU;
02 03.01.02 · Arrecadação, por banco, de ISQN, no valor de R$ 
1.850,00;
03 04.01.02 · Empenho referente à compra de material de consumo, 
para a manutenção das atividades da Secretaria de 
Educação do Município, no valor de R$ 6.500,00 ? NE 
001/2002;
04 05.01.02 · Arrecadação, por banco, de Taxas pelo Exercício do 
Poder de Polícia, no valor de R$ 2.300,00;
05 06.01.02 · Empenho referente à compra de um veículo, para a 
manutenção das atividades da Secretaria de Administração 
e Fazenda do Município, no valor de R$ 22.350,00 ? NE 
002/2002;
06 09.01.02 · Liquidação (recebimento) do material de consumo, 
referente à NE 001/2002;
07 10.01.02 · Arrecadação (contratação) Operação de Crédito Interna, 
no valor de R$ 100.000,00, para construção da escola de 
1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula.
08 11.01.02 · Empenho referente à contratação da construção da obra 
da escola de 1º Grau no Distrito 01, com 10 salas de aula, 
projeto 001 ? R$ 75.000,00 ? NE 003/2002;
09 12.01.02 · Liquidação da NE 002/2002 (recebimento do veículo);
10 13.01.02 · Arrecadação, por banco, de Dívida Ativa Tributária 
inscrita em 2001, no valor de R$ 18.000,00, sendo que o 
valor de multas e juros da dívida ativa é de R$ 4.500,00;
11 16.01.02 · Empenho referente à contratação de serviço de terceiros, 
para a manutenção das atividades da Secretaria de 
Educação do Município no valor de R$ 10.000,00 ? NE 
004/2002;
12 18.01.02 · Empenho referente à aquisição de óleo diesel (material 
de consumo) para a Secretaria de Transportes, Obras e 
Serviços Urbanos, no valor de R$ 40.000,00 ? NE 
005/2002;
13 19.01.02 · Pagamento da NE 002/2002;
14 20.01.02 · Liquidação de 50% da NE 004/2002;
15 20.01.02 · Pagamento do valor liquidado referente à NE 004/2002;
16 23.01.02 · Arrecadação de ICMS, por banco, no valor de R$ 
110.752,00.
17 24.01.02 · Pagamento de Restos a Pagar Processados 2001, no 
valor de R$ 28.752,00;
18 25.01.02 · Liquidação (recebimento) dos serviços de terceiros 
referente à NE/785/2001, registrado em Restos a Pagar 
Não Processados do Exercício de 2001, no valor de R$ 
15.853,00;
19 26.01.02 · Pagamento de Restos a Pagar Processados 2001, NE 
785/2001;
20 27.01.02 · Arrecadação de FPM, por banco, no valor de 78.453,00.
21 30.01.02 · Empenho da folha de pagamento referente ao mês de 
janeiro/2002. NE 006/2002 ? Gabinete do Prefeito ? 
12.850,00;
A) Balanço Patrimonial
 
PREFEITURA MUNICIPAL DE SÃO SEBASTÃO DO RIO DE JANEIRO/RJ
BALANÇO PATRIMONIAL
31 DE DEZEMBRO E 2001
ATIVO PASSIVO
ATIVO FINANCEIRO 119.725,00 · PASSIVO 
FINANCEIRO
 142.667,00
 · 
DISPONÍVEL 116.475,00 RESTOS A PAGAR 78.290,00
BANCOS CONTA 
CORRENTE
 116.475,00 Restos a Pagar 
Processados de 2001
 62.437,00
Banco do Brasil c/c 
0015-2
 116.475,00 Restos a Pagar Não 
Processados de 2001
 15.853,00
 
REALIZÁVEL 3.250,00 CONSIGNAÇÕES 64.377,00
Responsáveis por 
Adiantamentos
 3.250,00 Fundo Municipal de 
Previdência
 35.654,00
 Fundo Municipal de 
Assistência
 28.723,00
 
ATIVO 
PERMANENTE
 3.210.460,69 PASSIVO 
PERMANENTE
 1.284.723,00
 
BENS MÓVEIS 802.158,69 DIVIDA FUNDADA 
INTERNA
 1.284.723,00
Veículos 193.824,00 Por Contratos 1.284.723,00
Depreciação Acumulada (58.147,20) 
Máquinas e 
Equipamentos
 728.654,00 
Depreciação Acumulada (218.596,20) 
Móveis e Utensílios 182.723,00 
Depreciação Acumulada (35.021,91) 
Almoxarifado 8.723,00 
 
BENS IMÓVEIS 2.336.184,00 SALDO 
PATRIMONIAL
 1.902.795,69
Terras 423.875,00 ATIVO REAL LÍQUIDO 1.902.795,69
Edificações 3.824.618,00 
Depreciação Acumulada (1.912.309,00) 
 
CRÉDITOS 72.118,00 
Dívida Ativa Tributária 72.118,00 
Dív. Ativa Trib. Inscr 
Ano 2001
 72.118,00 
 
ATIVO 
COMPENSADO
 PASSIVO 
COMPENSADO
 
 
TOTAL 3.330.185,69 TOTAL 3.330.185,69
 
 
 
 
 
 
B) Orçamento da Receita Orçamentária
 
PREVISÃO DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA, DE ACORDO COM A LOA, 
PARA O EXERCÍCIO FINANCEIRO.
 
CÓDIGOS CONTAS R$
7 RECEITA ORÇAMENTÁRIA 2.980.000,00
7.1000.00.00 RECEITAS CORRENTES 2.580.000,00
· 7.1100.00.00 RECEITA TRIBUTÁRIA 
7.1110.00.00 IMPOSTOS 
7.1112.02.00 · Imposto Predial e Territorial Urbano · 325.000,00
7.1113.05.00 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 190.000,00
7.1120.00.00 TAXAS 
7.1121.00.00 Taxas pelo Exercício do Poder De Polícia 50.000,00
7.1700.00.00 TRANSFERÊNCIAS CORRENTES 
7.1720.00.00 TRANSFERÊNCIAS 
INTERGOVERNAMENTAIS
 
7.1721.00.00 TRANSFERÊNCIAS DA UNIÃO 
7.1721.01.00 Participação na Receita da União 
7.1721.01.02 Cota-Parte do Fundo de Participação dos 
Municípios
745.000,00
7.1722.00.00 TRANSFERÊNCIAS DOS ESTADOS 
7.1722.01.00 Participação na Receita dos Estados 
7.1722.01.01 Cota-Parte do ICMS 1.200.000,00
7.1900.00.00 OUTRAS RECEITAS CORRENTES 
7.1910.00.00 MULTAS E JUROS DE MORA 
7.1911.38.00 Multas e Juros de Mora da Dívida Ativa do 
IPTU
10.000,00
7.1930.00.00 RECEITA DA DÍVIDA ATIVA 
7.1931.00.00 Receita da Dívida Ativa Tributária 
7.1931.11.00 Receita da Dívida Ativa do IPTU 60.000,00
 
7.2000.00.00 · RECEITAS DE CAPITAL · 400.000,00
7.2100.00.00 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 
7.2110.00.00 Operações de Créditos Internas 100.000,00
7.2200.00.00 ALIENAÇÕES DE BENS 
7.2210.00.00 Alienação de Bens Móveis 50.000,00
7.2220.00.00 Alienação de Bens Imóveis 250.000,00
 
C) Orçamento da Despesa Orçamentária
 
FIXAÇÃO DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA, DE ACORDO COM A LOA, 
PARA O EXERCÍCIO FINANCEIRO.
 
CÓDIGOS CONTAS R$
8 DESPESA ORÇAMENTÁRIA 2.980.000,00
 
8.0 CÂMARA DE VEREADORES 100.000,00
8.0.1 MANUTENÇÃO DAS ATIV. DO PODER 
LEGISLATIVO MUNICIPAL
 
8.0.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.0.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
60.000,00
8.0.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 25.000,00
8.0.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
15.000,00
 
8.1 GABINETE DO PREFEITO 150.000,00
8.1.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DO 
GABINETE DO PREFEITO
 
8.1.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.1.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
60.000,00
8.1.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 20.000,00
8.1.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
20.000,00
8.1.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.1.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 50.000,00
 
8.2 SECRETARIA MUNICIPAL DE 
ADMINISTRAÇÃO E FAZENDA
160.000,00
8.2.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 
SECRETARIA DE ADMINISTRAÇÃO E 
FAZENDA DO MUNICÍPIO
8.2.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.2.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
80.000,00
8.2.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 20.000,00
8.2.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
20.000,00
8.2.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.2.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 40.000,00
 
8.3 SECRETARIA MUNICIPAL DE 
EDUCAÇÃO
850.000,00
8.3.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 
SECRETARIA DE EDUCAÇÃO DO 
MUNICÍPIO
 
8.3.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.3.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
400.000,00
8.3.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 80.000,00
8.3.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
50.000,00
8.3.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.3.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 75.000,00
8.3.2 CONSTRUÇÃO DA ESCOLA BÁSICA 
MUNICIPAL NO DISTRITO 01, COM 10 
SALAS DE AULA
 
8.3.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.3.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 150.000,00
8.3.2.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 35.000,00
8.3.3 AMORTIZAÇÃO DE DÍVIDA FUNDADA 
INTERNA CONTRATADA EM 1998., 
PARA CONSTRUÇÃO DA ESCOLA 
BÁSICA NO DISTRITO02 
 
8.3.3.3 DESPESAS CORRENTES 
8.3.3.3.2.90.21.00 JUROS S/ A DÍVIDA POR CONTRATOS 20.000,00
8.3.3.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.3.3.4.6.90.71.00 PRINCIPAL DA DÍVIDA CONTRATUAL 
RESGATADO
40.000,00
 
8.4 SECRETARIA MUNICIPAL DA SAÚDE 935.000,00
8.4.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 
SECRETARIA DE SAÚDE DO MUNICÍPIO
 
8.4.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.4.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
250.000,00
8.4.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 150.000,00
8.4.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
100.000,00
8.4.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.4.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 200.000,00
8.4.2 CONSTRUÇÃO DO POSTO DE SAÚDE NO 
DISTRITO 01
 
8.4.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.4.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 150.000,00
8.4.2.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 85.000,00
 
8.5 SECRETARIA MUNICIPAL DE 
DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO
110.000,00
8.5.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 
SECRETARIA DE DESENVOLVIMENTO 
ECONÔMICO DO MUNICÍPIO
 
8.5.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.5.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
50.000,00
8.5.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 15.000,00
8.5.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
25.000,00
8.5.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.5.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 20.000,00
 
8.6 SECRETARIA MUNICIPAL DE 
TRANSPORTES, OBRAS E SERVIÇOS 
URBANOS
675.000,00
8.6.1 MANUTENÇÃO DAS ATIVIDADES DA 
SECRETARIA DE TRANSPORES E 
SERVIÇOS URBANOS DO MUNICÍPIO
 
8.6.1.3 DESPESAS CORRENTES 
8.6.1.3.1.90.11.00 VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS ? 
PESSOAL CIVIL
150.000,00
8.6.1.3.3.90.30.00 MATERIAL DE CONSUMO 150.000,00
8.6.1.3.3.90.39.00 OUTROS SERVIÇOS DE TERCEIROS ? 
PESSOA JURÍDICA
100.000,00
8.6.1.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.6.1.4.4.90.52.00 EQUIPTOS. E MATERIAL PERMANENTE 250.000,00
 
8.6.2 CONSTRUÇÃO DE UMA PONTE MISTA 
SOBRE O RIO FORMIGAS, NA ESTRADA 
 
VICINAL RM-01, NO KM 9.
8.6.2.4 DESPESAS DE CAPITAL 
8.6.2.4.4.90.51.00 OBRAS E INSTALAÇÕES 25.000,00
 
 
9.(Prof. Dr. Valmor Slomski ? FEA/USP )Com base nos registros contábeis realizados no 
exercício nº 01-A elabore os balancetes dos sistemas orçamentário, financeiro e 
patrimonial da Prefeitura Municipal de São Sebastião do Rio de Janeiro/RJ.