Aula 3 CONTROLE ORÇAMENTÁRIO

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Controle orçamentário 
 
Aula 03
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
Para previsão de vendas, se utilizará a contabilidade como indicativo:
 
1.       Qual o nível histórico de vendas (valores nominais, em R$)?
2.       Qual a sazonalidade do negócio?
3.       Qual a representatividade dos novos negócios (ou produtos) já concretizados?
4.       Etc.
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
Ano
Vendas R$
 Produtos
2001
  15.000.000,00
           15
2002
  25.000.000,00
           20
2003
  28.000.000,00
           21
Exemplo:
 
Determinada empresa levantou o seguinte volume de vendas:
 
 
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
Neste simples quadro, observa-se:
 
1.       Houve um súbito crescimento de vendas no ano 2002, muito provavelmente em decorrência do lançamento de 5 novos produtos. Obviamente, nem todo aumento de receita pode ser creditado a lançamento de produtos, mas, se descontarmos a inflação (medida pelo aumento de preços da empresa em 2002) e o crescimento nominal (físico) da venda dos demais produtos, teremos uma idéia do impacto real que os novos produtos tiveram nas receitas.
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
2.       No ano de 2003, o crescimento das receitas foi bem menor, e o lançamento de novos produtos ficou restrito a um único caso (considerando-se que não houve cancelamento da venda de produtos que estavam no catálogo de 2001).
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
Desta forma, se estivermos orçando as receitas para 2004, temos que prever:
 
a)      Haverá lançamento de novos produtos no ano?
b)      Algum produto do catálogo de 2003 terá suas vendas canceladas?
c)       Qual o nível de preços médio para os produtos?
d)      Qual o nível de aumento físico das vendas (em unidades)?
GERENCIAMENTO PELAS DIRETRIZES
Supondo-se que o nível médio de preços de 2004, previsto, seja de 7% superior ao de 2003, teremos uma receita nominal prevista de:
 
R$ 28.000.000,00 + 7% = R$ 29.960.000,00.
 
Ainda supondo que o volume de vendas previstas, em termos de unidades físicas, seja de +3%, teremos:
 
R$ 29.960.000,00 + 3% = R$ 30.858.800,00.
 
Espera-se que todos os 21 produtos existentes em 2003 sejam mantidos no catálogo de 2004.
 
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