Aula 10 Processo judicial tributário II

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AULA 10: PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO II 
Direito financeiro e tributário II 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II 
Aula 10: Processo judicial tributário II 
AULA 10: PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO II 
Direito financeiro e tributário II 
Ação de consignação em pagamento; 
Ação de repetição de indébito tributário; 
Compensação de créditos judiciais; 
Execução contra a Fazenda Pública. 
Temas/objetivos desta aula 
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Direito financeiro e tributário II 
Introdução 
Linha do tempo 
• Previsão Constitucional – Competência tributária – inquestionável (exceto a norma resultado de 
Emenda Constitucional); 
• Fato Gerador (ou sua iminência) – Obrigação Tributária – Consulta administrativa/Ação 
declaratória/Mandado de segurança preventivo; 
• Lançamento – Crédito tributário (ou sua simples constituição) – Impugnação 
administrativa/Ação anulatória/Mandado de segurança repressivo; 
• Vencimento – Crédito tributário exigível – Ação de consignação em pagamento ou Ação de 
repetição de indébito tributário; 
• CDA – Crédito tributário executável – Ação anulatória/Mandado de segurança repressivo. 
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Conceito 
• Ação antiexacional imprópria que busca garantir o direito ao pagamento e, 
portanto, da extinção do vínculo obrigacional. 
Objeto 
• Mora accipiendi: mora imputável à Administração Pública (art. 164 I e II do CTN); 
• Incerteza subjetiva quanto ao credor (art. 164 III do CTN); 
• Discussão quanto ao valor: vedação legal / admissibilidade jurisprudencial. 
Ação de consignação em pagamento 
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Efeitos dos depósitos 
• Suspensão da exigibilidade do crédito tributário; 
• Extinção do crédito tributário. 
• Depósito deve ser feito com base no maior valor exigido, sob pena de não lograr a 
liberação pretendida. Depósito menor, libera apenas parcialmente. 
 
Relações jurídicas tributárias continuativas 
• Uma vez consignada a primeira, o devedor deve continuar consignando as demais. 
Ação de consignação em pagamento 
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Conceito 
• Ação antiexacional imprópria de natureza condenatória proposta pelo sujeito passivo 
em face do fisco que tenha recebido tributos indevidos. 
 
Objeto/causa de pedir 
• Objeto: devolução de tributos, penalidade, acréscimos outros. 
• Causa de pedir: erro material ou formal do recolhimento, anulação de auto de 
infração, ilegalidade ou inconstitucionalidade da norma que embasou a cobrança. 
Ação de repetição de indébito tributário 
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Ação de repetição de indébito tributário 
Compensação 
• Pode ocorrer em razão do conteúdo declaratório da ação, a depender da existência de regra 
que regulamente a compensação. 
 
Prazo prescricional 
• Tributos sujeitos a lançamento de ofício ou por declaração: 5 anos da data do pagamento. 
• Tributos sujeitos a lançamento por homologação: antes da LC 118/05 e depois da LC 118/05 
(posição histórica do STJ e atual posição do STJ em decorrência do entendimento do STF). 
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Justificativa da peculiaridade do rito 
• Indisponibilidade e impenhorabilidade dos bens públicos; 
• Isonomia; 
• Necessário planejamento orçamentário: a questão da RPV e dos precatórios. 
Procedimento 
• Previsão legal: art. 910 do CPC; 
• Objeto: título executivo judicial ou extrajudicial; 
• Rito: inicial – citação – prazo de 30 dias – embargos – julgamento dos embargos. 
Execução contra a Fazenda Pública 
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Saiba mais 
• Leia o artigo A repetição de indébito tributária e a regra do 5 mais 5, de autoria do Prof. 
Marcos Boechat disponível em: http://www.esinf.com.br/texto-de-apoio-detalhes/?id=11 
• Leia o artigo Notas sobre a execução contra a Fazenda Pública do Prof. Guilherme Pupe da 
Nóbrega disponível em: 
http://www.migalhas.com.br/ProcessoeProcedimento/106,MI241130,11049-
Notas+sobre+a+execucao+contra+a+Fazenda+Publica 
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AVANCE PARA FINALIZAR 
A APRESENTAÇÃO. 
VAMOS AOS PRÓXIMOS PASSOS? 
 
Impostos sobre o comércio 
exterior; 
Imposto sobre a importação; 
Imposto sobre a exportação.