Planejamento Tributario I Questão

Prévia do material em texto

Pergunta 1
	
"O sistema tributário brasileiro é um fator de restrição ao crescimento econômico mais acelerado. É eficiente para arrecadar, mas à custa de disfunções que não estão presentes em outros sistemas tributários. Esses problemas são agravados pela elevada carga tributária. O crescimento da carga tributária no Brasil nos últimos 15 anos se explica pelo expressivo aumento das despesas do setor público e pela necessidade de redução do déficit público", avaliou a CNI no documento. (Fonte: http://g1.globo.com/economia-e-negocios/noticia/2010/09/carga-tributaria-brasileira-supera-japao-mexico-turquia-e-eua.html, acesso 08 jan. 16)
 
Considerando o exposto, faz-se necessário que os gestores elaborem o planejamento tributário com atenção; para tanto, precisam de dados confiáveis para tal fim. Assinale a alternativa correta de obtenção desses dados.
 
		Resposta Selecionada:
	e. 
Todas alternativas anteriores estão corretas.
 
	Respostas:
	a. 
Livro diário e livro-razão (ou fichas).
	
	b. 
 Inventário e controle de estoques.
	
	c. 
 Livro de apuração do lucro real (Lalur).
	
	d. 
Apuração do ICMS, do IPI e do ISS.
 
	
	e. 
Todas alternativas anteriores estão corretas.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o que servirá de base para o planejamento tributário é a existência de dados confiáveis. A contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações e é a base desse planejamento.
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A finalidade do planejamento tributário é economizar nos impostos. Podemos descrever isso da seguinte forma:
 
I.  Evitar a incidência do tributo.
II. Reduzir o montante do tributo.
III. Retardar o pagamento do tributo.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
 
	Respostas:
	a. 
I e II, apenas.
	
	b. 
II, apenas.
	
	c. 
I e III, apenas.
	
	d. 
II e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: todas as alternativas estão corretas. I. evitar a incidência do tributo: para esse caso, adotam-se medidas e procedimentos com o fim de evitar a ocorrência do fato gerador; II.  reduzir o montante do tributo: as providências para atender esse item serão no sentido de reduzir a base de cálculo ou a alíquota do tributo; e III. retardar o pagamento do tributo: o contribuinte opta por medidas que terão o fim de postergar o pagamento do tributo sem ocorrência de multa e dentro da legislação.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Analise as afirmações abaixo e assinale a correta:
 
Carga tributária nada mais é do que a medição do volume de recursos financeiros que o Estado arrecada na forma de tributos comparado com a geração de riquezas em geral.
No conceito de carga tributária, estão inclusos também as contribuições sociais, a intervenção de domínio econômico e de interesse das categorias profissionais e econômicas e o FGTS.
O índice é obtido por meio da divisão de todas as receitas tributárias pelo valor do PIB.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II e III.
 
	Respostas:
	a. 
I, apenas.
	
	b. 
I e II, apenas.
	
	c. 
III, apenas.
	
	d. 
I e III, apenas.
	
	e. 
I, II e III.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: a carga tributária brasileira começou a ser medida em 1947 e todas as afirmativas acima estão corretas.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale V (verdadeiro) ou F (falso) para as afirmações a seguir:
(   ) Na área tributária, o planejador de sucesso buscará principalmente as informações precisas sobre tributos, bases legais, incidência, bases de cálculos, alíquotas, classificação fiscal, prazos de recolhimento, fato gerador, entre outros.
(   ) A contabilidade não é o principal aliado para o gestor financeiro, pois, sem os relatórios objetivos e atualizados, será possível fazer qualquer tipo de planejamento que traga consequências positivas.
(   ) O planejamento tributário é a atividade preventiva, o fator de análise do tributo.
 
A sequência correta é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
VFV
	Respostas:
	a. 
VVV
	
	b. 
VFV
	
	c. 
VVF
	
	d. 
FFV
	
	e. 
FVF
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: Verdadeiro – é importante que o planejador tenha conhecimentos sobre a legislação para elaborar um bom planejamento tributário.
Falso – a contabilidade é o principal aliado para o gestor financeiro, pois sem os relatórios não será possível fazer qualquer tipo de planejamento com resultados positivos.
Verdadeiro – o planejamento tributário é a atividade preventiva, com base no conhecimento da legislação é possível efetuar a análise do tributo.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa correta. Dentre os tributos, o de maior relevância é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
ICMS.
	Respostas:
	a. 
IPI.
	
	b. 
ISS.
	
	c. 
ICMS.
	
	d. 
PIS.
	
	e. 
COFINS.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: o ICMS é o tributo de maior relevância, seguido pela Cofins, pelo PIS, pelo IPI e pelo ISS.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Fabretti (2007) afirma que o estudo feito preventivamente, ou seja, antes da realização do fato administrativo e a partir da pesquisa de seus efeitos jurídicos e econômicos e das alternativas legais menos onerosas, denomina-se:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Planejamento tributário.
	Respostas:
	a. 
Planejamento financeiro.
	
	b. 
Planejamento tributário.
	
	c. 
Planejamento estratégico.
	
	d. 
Planejamento de marketing.
	
	e. 
Planejamento de RH.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: o planejamento tributário é fundamental para as empresas e também para as pessoas. Um exemplo é quando efetuamos a declaração do Imposto de Renda. O autor aponta ainda que nem sempre um planejamento que serve para uma grande empresa atenderá uma de pequeno ou médio porte, dado o custo que as operações necessárias para a execução desse planejamento podem exigir.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O planejamento tributário visa a obter:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Economia de impostos.
	Respostas:
	a. 
Aumento de impostos.
	
	b. 
Diminuição de impostos.
	
	c. 
Sonegação de impostos.
	
	d. 
Economia de impostos.
	
	e. 
Evasão de impostos.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: o planejamento tributário visa a obter economia de impostos ao adotar procedimentos inteiramente legais e não deve ser confundido com sonegação fiscal. Planejar é escolher a opção lícita que acarretará uma menor carga tributária.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O programa de estabilização econômica foi um plano delineado para o controle da inflação e, com ele, buscar a estabilização da economia brasileira. Esse plano foi de:
Plano de longo prazo.
Plano de médio prazo.
Plano de curto prazo.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
I, apenas
	Respostas:
	a. 
I, apenas
	
	b. 
I e II, apenas
	
	c. 
III, apenas
	
	d. 
I e III, apenas
	
	e. 
I, II e III
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: o programa de estabilização econômica foi um plano de longo prazo, com intuito de conter o processo inflacionário e alcançar a estabilização da economia brasileira.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Segundo Borges (2006), as seguintes regras devem ser observadas para a elaboração de um planejamento:
 
 Verificar se a economia dos tributos é oriunda de ação ou omissão anterior à concretização   das hipóteses de incidência.
Examinar se a economia dos tributos é decorrente de ação ou omissãolegítimas.
Analisar se a economia de impostos é proveniente de ação realizada por meio de formas de direito privado normais, típicas e adequadas.
Investigar se a economia de impostos resultou de ação ou conduta realizadas igualmente à suas formalizações nos correspondentes documentos e registros fiscais.
 
Está(ão) correta(s):
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
I, II, III e IV.
 
	Respostas:
	a. 
I e II.
	
	b. 
III e IV.
	
	c. 
I, III e IV.
	
	d. 
II, apenas
	
	e. 
I, II, III e IV.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o planejamento tributário visa a obter economia de impostos ao adotar procedimentos inteiramente legais e não deve ser confundido com sonegação fiscal. Planejar é escolher a opção lícita que acarretará uma menor carga tributária.
 
 
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Toda ação consciente, espontânea, dolosa ou intencional do contribuinte com o intuito de evitar, eliminar, reduzir ou retardar o pagamento do tributo devido mediante meios ilícitos, é considerada uma:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Evasão fiscal.
	Respostas:
	a. 
Elisão fiscal.
	
	b. 
Evasão fiscal.
	
	c. 
Fraude fiscal.
	
	d. 
Sonegação fiscal.
	
	e. 
Economia fiscal.
 
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentários: a evasão fiscal não se configura em hipótese alguma com o planejamento tributário lícito, ou seja, a pessoa opta conscientemente por “driblar” a legislação de forma a obter vantagens ilícitas.