Discursivas LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
Quais as fontes do direito tributário? 
fontes formais e fontes informais.
Os elementos que compõem um fato gerador são?
lei, situação jurídica, sujeitos passivo e sujeitos ativos
Explique o prazo para Ação de cobrança de Crédito Tributário.
Prescricional de 05 anos, contados da data de sua constituição definitiva.
Direito tributário é o segmento do Direito ___________ que define como serão cobrados os ____ _______ dos cidadãos para gerar receita para o estado. 
Financeiro; tributos
O processo tributário consiste no conjunto de atos administrativos e judiciais, com o objetivo de apurar a obrigação tributária ou descumprimento desta, para dirimir controvérsias entre o ___________ e o ___________. 
Fisco e Contribuinte.
Fiscaisdomunicípio deS. Paulo,em visita aumaempresa quepresta serviços demanutençãodecomputadores,.........Queprovidências a autoridadeadministrativa deverátomar pararesolver esta situação?
A empresa ficará sujeita à revisãodo lançamento e aoarbitramento porparte da autoridadeadministrativa do valor da dívida (art.148e 149CTN)
Diante do conceito de Tributo em que consiste a expressão "Que não constitua sanção de ato ilícito"? 
Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo. 
Considerando as regras atinentes à exclusão do crédito tributário, disserte acerca da distinção entre imunidade e isenção tributária. [SBM/UNESA/11.01] 
O sujeito passivo pode praticar o fato gerador, mas por um benefício (favor) legal a cobrança não lhe será efetuada, conforme Arts. 175 a 182, CTN, que tratam respectivamente da isenção e da anistia, conforme se passa a verificar. Ao contrário da imunidade que é garantida por força do Art. 150, VI, CRFB/88 
Fiscais de um determinado município de Goiás verificaram,..........Está correto o procedimento? Como devem proceder para atestar a veracidade do fato? 
Não; se durante a fiscalização não se constata nenhuma irregularidade, os fiscais devem lavrar um Termo de Homologação no qual constará que o contribuinte não possui débito com o Poder Publico
Assim que verificada a situação definida em lei como hipótese de incidência tributária, nasce a obrigação tributária, que é um vínculo jurídico entre credor e devedor tendo por objeto uma prestação em dinheiro. Defina o que entende por obrigação tributária
Denomina-se "obrigação tributária" o dever de fazer de um contribuinte, responsável ou terceiro em função da lei.
De acordo com o estudado na Aula 03 quem são as pessoas da Obrigação Tributária?
Sujeito Ativo: pessoa jurídica de direito público titular dacompetência para exigir o seucumprimento (Artigo 119 do CTN). É aquele que, por exemplo, pode promover execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN). São Pessoas de Direito Privado. As pessoas naturais não podem ser qualificadas como sujeitos ativos de obrigação tributária. Sujeito Passivo: pessoa natural ou jurídica que tem o dever de cumprir a obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 doCTN). Pode ser: ¿ Contribuinte: quando tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; ¿ Responsável: quando, sem revestir condição de contribuinte, sua obrigação decorra de Lei.
Com base no conceito de tributo, determinado pelo Artigo 3º do CTN, em que consiste a expressão "Cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"?
O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. O Estado ao arrecadar os tributos determina sobre as finalidades a serem designadas.
O Imposto de renda pessoa física é tipo de tributo que depende de homologação; sujeita-se, portanto, à condição resolutiva? Fundamente a sua resposta.
O IRPF fica sob condição resolutiva porque só se extingue o vínculo entre o Estado e oparticular, após ato de homologação realizado pela administração pública
Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a Obrigação Tributária constitui-se em dois tipos de obrigação, quais são elas, justifique sua resposta.
Obrigação Principal - É a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo de natureza patrimonial. É sempre uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar. O não pagamento enseja em uma penalidade pecuniária. e Obrigação Acessória - É uma obrigação de fazer, um dever e é sempre não patrimonial. Por exemplo, emitir nota fiscal, escriturar livros, inscrever-se no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas ¿ CNPJ.
Um cliente em consulta expõe o seguinte caso: "A", quando faleceu, devia à Fazenda Pública Municipal a quantia de R$ 10.000,00............Indaga, afinal, se o filho menor também responde pelo crédito tributário do falecido.
Na sucessão por morte os herdeiros respondem pelos créditos tributários deixados pelo de
cujus até o limite de seu quinhão, no caso o filho responderá até o limite de R$ 200.000,00
O art. 3º CTN preceitua que: tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,.......... Explique as seguintes características do tributo: pecuniariedade, compulsoriedade e legalidade.
A Pecuniariedade se refere ao fato de que o tributo deve ser pago em dinheiro ou valor equivalente.
A Compulsoriedade écaracterísticaque estabelece que o tributo é obrigatório, ou seja, não é voluntário, não depende da vontade dapessoa/contribuinte.
A Legalidade diz respeito a previsão legal, ou seja, que o tributo deve estar previsto em lei para ser exigido, e a Vinculação administrativa, se refere ao fato que o administrador não pode deixar de cobrar o tributo, ou seja, não há discricionariedade.
A Constituição Federal, como limitação do poder de tributar, vedou à União, aos estados, ao DF e aos municípios a instituição de tributos sobre templos de qualquer culto, criando-se, dessa forma, uma imunidade tributária. CERTO OU ERRADO? Justifique.
ERRADO. A limitação constitucional sobre a imposição tributária incidente sobre templos de qualquer culto se restringe, com exclusividade, aos impostos - não a todas as espécies tributárias
SIMULADO PERGUNTAS LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA
1)Imagine que uma pessoa realize a construção de um prédio de apartamentos para vendê-lo. Noentanto,............Em relação à taxa do poder de polícia, explique: a) quem poderá instituir a taxa? b) quando a taxa pode ser instituída? c) se há a obrigatoriedade do Estado de instituir uma taxa de poder de polícia.
a) o ente público que tem a atribuição de realizar a atividade fiscalizadora;b) quando a atividade fiscalizadora realmente existir e funcionar;c) não há a obrigatoriedade do estado de instituir a taxa pois é mera faculdade.
2)ue as taxas não podem ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto ( § 2º do art. 145 da CF)?
Considerando que a taxa é tributo que pode ser cobrado como contraprestação de serviço público específico e divisível e da prestação regular do poder de polícia eque a base de cálculo serve para mensurar a hipótese, não faz sentido que a mesma seja idêntica a dos impostos
4)A doutrina nos ensina que a não incidência é caso não abrangido pela hipótese definida na lei, já que não existe previsão legal para tributação referente à determinada situação. Segundo hipótese definida por lei, o que se pode entender por isenção?
são casos que, embora abrangidos pela hipótese de incidência,a lei optou por lhes atribuir a dispensa legal da obrigação
5)Considere a seguinte situação: o Prefeito de determinado Município, onde a atividade turística é responsável por grande parte da movimentação financeira............Considerando o fato narrado, apresente suas considerações acerca da legalidade da presente atuação do chefe do executivo citado. [SBM/UNESA/10.02]
Segundo o Art. 150, I, CRFB88, todo imposto tem que ser criado por lei e nenhum outro instrumentolegal será considerado válido.
7)Aobrigação tributária éprincipal ou acessória. A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. Exemplifique uma obrigação principal.
Pagar o IPVA ao adquirir um automóvel; Pagar o IPTU ao adquirir um imóvel etc.
8)Os tributos são as principais fontes de recursos. Assim, a eficiência na arrecadação tributária é fundamental para o equilíbrio financeiro na gestão pública e, conseqüentemente, para a qualidade na prestação de serviços. Pergunta-se: Como se pode definir RECEITA PÚBLICA
Receita tributária é toda fonte de renda que deriva da arrecadação estatal de tributos, dos quais sãoespécies os Impostos, as Taxas, as Contribuiçõesde Melhoria
9)Pedro era sócio da empresa DYT Ltda., que se encontrava em débito com a União relativamente a imposto de renda....................Nessa situação hipotética,caso a operação de venda da empresa se concretize, quais serão os seus efeitos sobre a responsabilidade pelo pagamento do imposto de renda?
A responsabilidade pelo pagamento do imposto de renda é do irmão comprador, por ser o novo adquirente, nostermos do artigo 133, parágrafos 1º e 2º , inciso II do CTN.
10)A obrigação tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual oEstado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação, que é o tributo. Diga quais são os elementos quecaracterizam esta obrigação e explique-os.
A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). Esta obrigação caracteriza-se pelos seguintes elementos: a) Legislação b) Fato Gerador c) Sujeito Ativo d) Sujeito Passivo a) Legislação Tributária É a fonte principal da obrigação tributária, pois que não existe tributo que não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É por intermédio da lei que otributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico capazes de gerar a obrigação tributária. Tal legislação compreende a Constituição Federal, as leis, os tratados e convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte sobre tributos e as relações jurídicas a ele referentes. b) Fato Gerador É o evento descrito pela norma e que, ao ser praticado por alguém, dá origem à obrigação de pagar determinado tributo. Ex: Imposto sobre exportação: fato gerador = saída de produtos nacionais ou nacionalizados do território nacional. Imposto sobre importação: fato gerador = entrada de produtos estrangeiros em território nacional. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana ¿ IPTU: fato gerador =propriedade, domínio útil ou posse de bem imóvel localizado na zona urbana do município. c) Sujeito Ativo É a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação.d) Sujeito Passivo É a pessoa que tem o dever de pagar o tributo. Em regra o sujeito passivo da obrigação tributária é o contribuinte, isto é, o sujeito que tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador do tributo, mas pode ser também o responsável.
12)O Créditotributário como estudado se refere à própria obrigação tributária. No entanto, tal obrigação poderá ser extinta, suspensa e até sofrer exclusão. Demonstre como cada uma dessas situações pode ocorrer; seja apresentando exemplos práticos após a explicação da ocorrência, bem como indicando algumas modalidades de cada uma.
Extinção - o crédito tributário se extingue pelo respectivo pagamento ou perdão da dívida. Ex. pagamento, compensação, resilição
Suspensão - decorre de alguma ação judicial quesuspende o pagamento até sua decisão final. Ex. Moratória, consignação em pagamento
Exclusão - excluí a obrigação tributária, o crédito tributário não é inscrito Ex. Isenção, Anistia
13)JUAREZ TAVARES era sócio de cinco sociedades limitadas diferentes no Estado do Rio de Janeiro quando faleceu, deixando três herdeiros que.................questiona-se deve incidir algum imposto sobre as quotas que eram de titularidade do falecido, mesmo não sendo bens imóveis? [SBM/UNESA/10.02]
Positivo, conforme determina o Art. 155, I, CRFB/88. Sim , IMPOSTO DE RENDA
	14- Lançamento é ato privativo da Fazenda Pública, e, segundo o art. 142 do CTN, é o procedimento administrativo vinculado que...........Desse modo, em quais modalidades de lançamento ocorre primeiramente a participação do sujeito passivo, explique como ela se dá.
	Como espécies de lançamento tem-se: lançamento direto (ex officio), o lançamento por declaração e o lançamento por homologação. Nos dois últimos a participação do sujeito passivo se dá antes da Fazenda Pública, pois nestes, diferentemente do primeiro em que a Fazenda se baseia nas informações que a mesma detem. Nestas outras modalidades, o sujeito passivo terá que primeiramente declarar e ou informar eefetuar o cálculo e mesmo o pagamento que depois será analisado e ratificado ou não pela Fazenda Pública.
15- Imóvel de propriedade de sócio da empresa ABC Corretora e Administradora de Imóveis S.A., que se dedica à atividade de compra, venda e locação de imóveis, é incorporado ao patrimônio deste para integralização do capital social. Nessa hipótese, incidirá imposto ou não?[SBM/UNESA/10.02]
Gabarito: Não incidirá imposto de transmissão inter vivos, de competência do Município da situação do imóvel, haja vista os termos do Art. 156, § 2º, I, CRFB/88
22- De acordo com o estudado sobre o efeito repristinatório,analise este exemplo e justifique sua resposta: Lei municipal (A) fixando alíquota d ISS em 2% é revogada por outra lei (B) que majora a alíquota para 5 %. Caso a lei (B) já seja revogada por uma outra lei (C), e a (C) nada disponha sobre o tema, a lei (A)que fixava a alíquota em 2 % voltará a ter vigência?
Gabarito:Não haverá uma ausência de alíquota para se exigir o ISS dos contribuintes por que o efeito repristinatório que só existe quando expressamente previsto em um diploma legal.
25-O Código Tributário Nacional dispõe que compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim, pergunta-se: em que consiste o lançamento?
Gabarito: R: o lançamento é procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
26-Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas, como é o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona-se: considerando os termos da Constituição Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo empregado e pelo empregador? [SBM/UNESA/10.02]
Gabarito:Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa demonstrar o Art. 195, CRFB/88,que para o empregador incide sobre a folha de salário e faturamentos , ou seja, não há para o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao passo que, para o empregado, sua contribuição tem como contrapartida a garantia da seguridade social,correspondendo a tributo vinculado, logo, uma taxa.
	
29 - O que é remissão?  
Gabarito:perdão total ou parcial do crédito tributário. A remissão envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades.
30 - Os recursos financeiros deverão ser obtidos sob dois aspectos, QUAIS SÃO?
Gabarito:Receitas originárias e receitas derivadas. 
31 - O que é taxa?
Gabarito:É um tributo vinculado, porque há uma contraprestação do Estado específica, sua cobrança é feita justamente pela prestação do serviço estatal específico e divisível oupelo regular poder de polícia. É um tributo que pode ser cobrado em razão do exercício efetivo do poder de polícia (poder da administração delimitar e disciplinar direito, interesse ou liberdade) e ainda pela utilização, efetiva ou potencial de serviços públicos prestados ou colocados à sua disposição. 
32 - Quem é o sujeito passivo?
Gabarito:Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. Parágrafo único. O sujeito passivo da obrigação principal diz-se: I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.