portifólio 1º semestre unopar

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CONTABILIDADE
nome: SILAS DA SILVA LIMA
iNDÚSTRIA ABC
Itaúna - MG
2017
nome: SILAS DA SILVA LIMA
iNDÚSTRIA ABC
Trabalho apresentado ao Curso Ciencia Contabeis da UNOPAR - Universidade Pitágoras Unopar, para a disciplinas integradoras Raciocinio Lógico, Matemática Financeira, Contabilidade, Metodologia Cientifica, Capital de Giro e Anális das Demonstrações Financeiras e Siminário Interdisciplinar II.
Professores: Marcilo Silva de Jesus, Mariana da Silva Nogeria Ribeiro, Merris Mozer, Hallynne Rosselto, Antonio Ribcaro Catânio, Vinicuius Rincão, Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline dos Santos Ferrarezi.
Itaúna - MG
2017
SUMÁRIO INTRODUÇÃO --------------------------------------------------------------------------------------3 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4 lIQUIDEZ ................................................................................................................7 emprestimo .........................................................................................................8 aquisição de novos veículos .....................................................................9 considerações .............................................................................................. 11 aPRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO AOS GESTORES DA INDUSTRIA ABC E SUAS NOTAS EXPLICATIVA .............................................................................. 12
INTRODUÇÃO
A Industria ABC, fundada em 2017, contrataram um consultor contabil, para que seus gestores venham novas decisões, que irá apresentar a real situação da Industria, o qual iremos deparar se a mesma está aplicando os princípios básicos da contabilidade os quais são o principio da entidade, o principio da continuidade, o principio da oportunidade, o principio do registro pelo valor original, o principio da competencia e o principio da prudencia; e verificar se a estrutura do balanço se encontra adequada com NBC.
 
A grande importância do assunto da situação problema, que será abordado, fala justamente dos princípios acima citado, então iremos verificar a real situação da Industria ABC. Esta verificação mostra a importância de um contador atualizado e que esteja seguindo corretamente os parâmetros da NBC.
3
DESENVOLVIMENTO
A Indústria ABC, criada em 2007, na sua primeira década de existência, vem desenvolvendo um estudo sobre terceirizar a área contábil e para isso conta com um consultor para à análise dos demonstrativos financeiros, os
quais contribuem com as tomadas de decisões dos gestores da ABC.
O demonstrativos, visando contribuir com o desempenho da empresa em análise.
O Consultou verificou erros no Balanço Patrimonial conforme foi apresentado.
Balanço Patrimonial
ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Disponível Fornecedores
Fornecedores 59.000,00 Caixa 23.000,00
Banco Conta Movimento 80.000,00 Empréstimos e Financiamentos
Clientes Duplicatas a receber 87.500,00
Empréstimo a pagar C.P. 15.000,00 Obrigações Fiscais
Estoques Impostos a recolher 35.000,00
Estoques de Prod. Acabados 22.500,00 Obrigações Trabalhistas
Imóveis 343.000,00 Salários a pagar 47.000,00
FGTS a recolher 4.500,00
Ativo Não Circulante Estoques de Matéria Prima 30.000,00
Realizável a Longo Prazo
Empréstimo a pagar L.P. 226.875,00 Passivo Não Circulante
Imobilizado Empréstimos e Financiamentos
Veículos 68.000,00 Títulos a receber L.P. 111.500,00
INSS a recolher 14.500,00
(-) Depreciação Acumulada (142.500,00) Patrimônio Líquido
Capital Social 250.000,00
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00)
TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
Legenda: C.P. = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P. = Longo Prazo; INSS:
Imposto relacionado a Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo
de Serviço.
4
O consultor mediante o apresentado, aplicou corretamente o balanço, conforme a NBC.
	Balanço Patrimonial
	ATIVO 
Ativo Circulante 
 Disponível 
 Caixa
 Banco Conta Movimento
 Clientes
 Duplicatas a receber
 Estoques
 Estoque de Prod. Acabados
 Estoque de Matéria Prima 
 (-) Depreciação Acumulada
Ativo Não Circulante
 Títulos a receber a L.P
 Títulos a receber a L.P.
 Imobilizado 
 Imóveis
 Mobilizado
 Veículos
	
23.000,00
80.000,00
87.500,00
22.500,00
30.000,00
(142.500,00)
111.500,00
343.000,00
 68.000,00
	
	PASSIVO
Passivo Circulante
 Fornecedores 
 Fornecedores
 Obrigações Fiscais
 Impostos a recolher
 Obrigações Trabalhistas
 Salários a pagar
 FGTS a recolher
 INSS a recolher
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a pagar a C.P.
Passivo Não Circulante
 Realizável a Longo Prazo
 Empréstimos a pagar a L.P
Patrimônio Líquido
 Capital Social
 (-) Prejuízos Acumulados
	
 59.000,00
35.000,00
47.000,00
4.500,00
14.500,00
 15.000,00
226.875,00
250.000,00
(28.875,00)
	TOTAL DO ATIVO
	623.000,00
	
	TOTAL DO PASSIVO
	623.000,00
Legenda: C.P. = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P. = Longo Prazo; INSS:
Imposto relacionado a Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.
5
Reajuste das contas
Depois do reajuste da estrutura do Balanço, verificou-se que foi ferido o principio da competencia, pois os fatos não lançado de aquisição de um veiculo de R$30.000,00 e o aumento de Capital Social meidante a entrega de um terreno no Valor de R$150.000,00, não foram contabilizado.
O Consultor organizou o Balanço da Industria ABC; entregando uma nova situação.
	Balanço Patrimonial
	ATIVO 
Ativo Circulante 
 Disponível 
 Caixa
 Banco Conta Movimento
 Clientes
 Duplicatas a receber
 Estoques
 Estoque de Prod. Acabados
 Estoque de Matéria Prima 
 
Ativo Não Circulante
 Realizável a Longo Prazo
 Títulos a receber a L.P 
 Títulos a receber a L.P.
 Imobilizado 
 Imóveis
 Veículos
(-) Depreciação Acumulada
	
23.000,00
47.000,00
87.500,00
22.500,00
30.000,00
111.500,00
493.000,00
 101.000,00
(142.500,00)
	
	PASSIVO
Passivo Circulante
 Fornecedores 
 Fornecedores
 Obrigações Fiscais
 Impostos a recolher
 Obrigações Trabalhistas
 Salários a pagar
 FGTS a recolher
 INSS a recolher
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a pagar a C.P.
Passivo Não Circulante
 
 Empréstimos a pagar a L.P
Patrimônio Líquido
 Capital Social
 (-) Prejuízos Acumulados
	
 59.000,00
35.000,00
47.000,00
4.500,00
14.500,00
 15.000,00
226.875,00
400.000,00
(28.875,00)
	TOTAL DO ATIVO
	773.000,00
	
	TOTAL DO PASSIVO
	773.000,00
Legenda: C.P. = Curto Prazo; Prod. = Produtos; L.P. = Longo Prazo; INSS:
Imposto relacionado a Previdência Social; FGTS: Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.
Foi verificado conforme o razonete a movimentação dos lançamento:
 BANCO CAPITAL SOCIAL Veículos .
80.000,00 33.000,00 68.000,00
47.000,00 33.000,00101.000,00
 Imóveis CAPITAL SOCIAL 
343.000,00 250.000,00 
150.000,00 150.000,00 6
493.000,00 400.000,00 
A Liquidez da Industria ABC
Conforme o Balancete, e com base nestes resultados,foi apresentado aos Gestores da Industria ABC, os indicadores de Liquidez, os quais foram:
1.1Liquidez Geral 
Foi demonstrado a saúde financiera a curto e longo prazo da empresa, inidicando quano a empresa possui no Ativo Criculante e realizável em Longo Prazo para cada $0,75 de divida total, sendo ela utilizada como uma medida de segurança financeira da empresa a longo prazo, revelando sua capacidade de assumir todos os compromisso. Sendo avaliado pela fórmula conforme Assaf Neto (2007, p.120):
Índice de Liquidez Geral = Ativo Cirulante + Realizavel a Longo Prazo 
 Passivo Ciruclante + Exigível a Longo Prazo
Índice de Liquidez Geral = 70.000,00 + 111.500,00 
 175.000,00 + 226.875,00
Índice de liquidez Geral =181.500,00
 244.285,00
Ìndece de liquidez Geral =0,75 
1.2 Liquidez Corrente
Demonstra qunato existe em dinheiro mais bens e direots realiz´qaveis a curo prazo, comparado com sua obrigações a serem paas no mesmo período, sendo que, “quqnt mairo a liqquidez corrente mais alta se apresnta a cpacidae da empresa em financia suas neceissidade de capeital de giro” (Assaf Neto, 2006,p.191).
Índice Liquidez Corrente = Ativo Circulante 
				Passivo Ciruclante
Índice Liquidez Corrente = 140.000,00
 175.000,00
Índice Liquidez Corrente = $0,80 7
1.3 Índice Liquidez Seca
Foi demonstrato, conforme o índice Liquidez Seca, que a siturção de liquidz da empresa, eliminando o estoque do numerador, demonstrado que se a empresa sofgresse uma paralisação de suas venda ou de sue estouqe tornasse oboleto, quais eriam as cahnces de pagar suas dívidas com disponível e duplicadas a receber, seria de 0,32
Índice de Liquidez Seca = Ativo Cirulante – Estoque
				 Passivo Circulante 
Índice de Liquidez Seca = 55.000,00
				175.000,00
Índice de Liquidez Seca = 0,32
1.4 Índices de Endividamento
Os índices de Endividamento tem como principal finalidade mostrar o nível de comprometimentos do capital próprio de uma empresa, com o capital de terceiros.
Índice de Liquidez Imediata= Disponível . 
 Passivo Circulante
Índice de Liquidez Imediata= 70.000,00 
 59.000,00
Índice de Liquidez Imediata=1,19
Com analise nos dados, foi apresentado, para descisão dos Gestores e verificação da saúde da Industria ABC.
Emprestimo 
Com base no Balanço Patrimonial, verificou-se o empréstimo é de R$241.875,00; com taxa de 0,03% ao mês. E foi apresentado aos Gestores.
PV = 241.875,00
PMT = ?  
n = 3 ANOS = 36 MESES 
i = 0,03% a,m = 0,0003% a,m
PV=PMT. 1-(1+ i )-n. 
 i
 
241.875,00 = PMT. 1-(1+ 0,3%)-36
 0,038%
241.875,00 = PMT. 1-(1+ 0,003)-36
 0,00038
PMT=241.875*0,0003
 1-1,0003-36
PMT6.756,10
Usando a HP 12C
F+8(end)==> caso potenciado
36n
0,03i
24.1875,00 PV
PMT==>-6.756,10 8
Aquisição de novos Veículos
Com a decisão da empresa de aquisição de três veículos no valor total de R$ 179.450,00. Ficou ajustado as seguintes resoluções:
Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses.
Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. 
Como estamos falando de uma corretora de valores, vamos considerar que serão aplicadas taxas de juros compostos. Isso significa que a taxa de juros incide no valor do montante de cada período, juros sobre juros.
Para o cálculo de juros compostos, deve-se utilizar a fórmula a seguir:
M = C * (1 + i)^t
Onde:
M = Montante final
P = principal (capital inicial)
i = taxa de juros aplicada
t = número de períodos
 a) Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses.
M = ?
P = 179.450
i = 0,03% a.m. = 0,0003
t = 12 meses
M = 179.450*(1+0,0003)^12
M = 180.097,09
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,09.
b) Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses. 9
M = ?; C = 179.450,00; i = 0,01% a.m. = 0,0001; t = 36 meses.
M = 179.450*(1+0,0001)^36
M = 180.097,15
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.097,15.
c) Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses.
M = ?
P = 179.450
i = 0,05% a.m. = 0,0005
t = 7 meses
M = 179.450*(1+0,0005)^7
M = 180.079,02
RESPOSTA: O valor futuro a ser pago é de R$180.079,02.
 PMT=PV ((1+i)^n.i)/((1+i)^n-1) FV=PMT[((1+i)^n -1)/i]
Após esta tarefa, elucidarão aos gestores sobre a conclusão, sendo que verificou que a opção a) resultou em R$180.097,09 com Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses, e a opção b) R$180.097,15 taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses e a opção c) R$180.079,02 a Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses. Com o levantamento, pode se verificar que a melhor opção será a opção “a”, pois o prazo de pagamento é de 36 meses, muito mais tempo para pagamento do que a opção “b” e “c”; podendo a empresa aproveitar este tempo para aplicar neste período ou em outro investimento.
 
10
Considerações:
Considerando o caso da Industria ABC, serão declarados aos Gestores, as seguintes afirmativas em base de que:
 I – Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos;
II – foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos
III – O balanço Patrimonial está encerrado.
Com base nestes argumentos, o consultor declarou aos gestores: 
Sobre a tabela da verdade p: foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos;
q: foram lançados no balanço patrimonial os bens passivos
r: o balanço patrimonial está encerrado
Na frase: “Foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço patrimonial está fechado”?
A frase apresenta dois conectivos, o da conjunção ( ^ ) e o bi condicional ( <-> ) em linguagem simbólica: p ^ q <-> r
Logo a tabela: p,q,r / (p ^ q ) / ( p ^q ) <-> r
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Apresentação do Relatório aos Gestores da Industria ABC e suas notas explicativas
I - Nota Explicativa 
Sendo Verificado o Balanço anterior, foi verificado que a estrutura estava totalmente equivocada, com o ajuste, pode perceber que os princípios da contabilidade estava sendo infringido, Depois da regulamentação da estrutura do Balanço, verificou-se que foi ferido o principio da competencia, pois os fatos não lançado de aquisição de um veiculo de R$30.000,00 e o aumento de Capital Social meidante a entrega de um terreno no Valor de R$150.000,00, não foram contabilizado.
Após o ajuste teve um novo indicativo do patrimônio= Ativo – Passivo, o qual resultou o valor do Capital Social em R$400.000,00.
II - Nota Explicativa
1.CONTEXTO OPERACIONAL
A Industria ABC, no amplo de sua instituição na pratica contabil de 2007 verificou a situação da mesma.
 2. SUMÁRIO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS
As demonstrações financeiras foram elaboradas em obediência aos preceitos da Legislação aos Princípios de Contabilidade. As principais práticas na elaboração das demonstrações financeiras são as seguintes: 
a) Determinação do resultado
O resultado é apurado em obediência ao regime de competência de exercícios.
b) Ativos circulantes e realizável a longo prazo.
c.) Os estoques são demonstrados pelo custo médio PEPS, de aquisição ou produção.
D) Os demais ativos circulantes e realizáveis a longo prazo estão demonstrados aos seus valores originais.
E) Ativo permanente
Os investimentos permanentes, são avaliados pelo método da equivalência patrimonial.
F) O ativo imobilizado é demonstrado ao custo ou valor de avaliação. 12
G) As depreciações são calculadas pelo método linear.
d) Passivo circulante e exigível a longo prazo, Demonstrados por valores conhecidos até a data do balanço.
 
3.    IMOBILIZADO 
Valor de propriedade da empresa, adicionado e a entrega de patrimônio ora não registrado no contábil e agora ajustado ao Capital Social da empresa tendo o total de R$493.000,00
4. FINANCIAMENTOS
Os financiamento de bens de capital no valor de 241.875,00, sendo a curto prazo R$ 15.000,00 e a longo prazo R$226.875,00
 5. CAPITAL
O capital social está representado por 400.000,00. 
6 . INSTRUMENTOS FINANCEIROS, 
Os instrumentos financeiros, ativos e passivos da Industria ABC, em 31 de dezembro de 2017, estão todos registrados em contas patrimoniais e não apresentam valores de mercado diferentes dos reconhecidos nas demonstrações financeiras.
	Balanço Patrimonial
	ATIVO 
Ativo Circulante 
 Disponível 
 Caixa
 Banco Conta Movimento
 Clientes
 Duplicatas a receber
 Estoques
 Estoque de Prod. Acabados
 Estoque de Matéria Prima 
 
Ativo Não Circulante
 Realizável a Longo Prazo
 Títulos a receber a L.P 
 Títulos a receber a L.P.
 Imobilizado 
 Imóveis
 Mobilizado 
 Veículos
(-) Depreciação Acumulada
	
23.000,00
47.000,00
87.500,00
22.500,00
30.000,00
111.500,00
493.000,00
 
 101.000,00
(142.500,00)
	
	PASSIVO
Passivo Circulante
 Fornecedores 
 Fornecedores
 Obrigações Fiscais
 Impostos a recolher
 Obrigações Trabalhistas
 Salários a pagar
 FGTS a recolher
 INSS a recolher
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a pagar a C.P.
Passivo Não Circulante
 
 Empréstimos a pagar a L.P
Patrimônio Líquido
 Capital Social
 (-) Prejuízos Acumulados
	
 59.000,00
35.000,00
47.000,00
4.500,00
14.500,00
 15.000,00
226.875,00
400.000,00
(28.875,00)
	TOTAL DO ATIVO
	773.000,00
	
	TOTAL DO PASSIVO
	773.000,00
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