EXERCICIO REVISAO DJALMA

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BP
	LMFG BALANÇO PATRIMONIAL EM 
	ATIVO	2016	2015	PASSIVO	2016	2015
	CIRCULANTE	609,189.00	456,411.00	VARIAÇÃO	CIRCULANTE	545,512.00	350,200.00	VARIAÇÃO
	APLICAÇÃO FINANCEIRA	241,189.00	340,411.00	-99,222.00	EMPRESTIMOS / FINANCIAMENTOS	120,000.00	120,000.00	0.00
	DUPLICATAS A RECEBER	200,000.00	42,000.00	158,000.00	FORNECEDORES	275,000.00	110,000.00	165,000.00
	ESTOQUES	150,000.00	50,000.00	100,000.00	DUPLICATAS DESCONTADAS	30,000.00	0.00	30,000.00
	TITULOS A RECEBER	23,000.00	24,000.00	-1,000.00	JUROS A INCORRER	-3,000.00	0.00	-3,000.00
	PCLD	-5,000.00	0.00	-5,000.00	SALARIOS A PAGAR	45,000.00	50,000.00	-5,000.00
	IMPOSTOS A RECOLHER	60,000.00	40,000.00	20,000.00
	COMISSÕES A PAGAR	6,000.00	6,000.00	0.00
	IRPJ A RECOLHER	4,787.00	10,125.00	-5,338.00
	CSLL A RECOLHER	2,725.00	6,075.00	-3,350.00
	FRETES A PAGAR	5,000.00	8,000.00	-3,000.00
	NÃO CIRCULANTE	317,900.00	270,000.00	NÃO CIRCULANTE	110,000.00	120,000.00
	INVESTIMENTOS	50,000.00	0.00	EXIGIVEL A LONGO PRAZO	0.00	0.00	0.00
	PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS	50,000.00	0.00	50,000.00	EMPRESTIMOS / FINANCIAMENTOS	110,000.00	120,000.00
	IMOBILIZADO	257,900.00	260,000.00	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	271,577.00	256,211.00
	IMÓVEIS 	238,000.00	240,000.00	-2,000.00	CAPITAL	250,000.00	240,000.00
	MOVEIS E UTENSILIOS	19,900.00	20,000.00	-100.00	RESERVA LEGAL 	3,414.00	2,565.00	849.00
	INTANGIVEL	10,000.00	10,000.00	RESERVA ESTATUTÁRIA	6,487.00	4,874.00	1,613.00
	MARCAS E PATENTES	10,000.00	10,000.00	0.00	RESERVA CONTIGENCIA	11,676.00	8,772.00	2,904.00
	TOTAIS	927,089.00	726,411.00	TOTAIS	927,089.00	726,411.00
DRE
	LMFG DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 
	2016	2015
	VENDAS	200,000	200,000
	(-) IMPOSTOS SOBRE VENDAS	-60,000	-40,000
	 = RECEITA LÍQUIDA	140,000	160,000
	(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS - CMV	-50,000	-30,000
	 = LUCRO BRUTO OU RCM	90,000.00	130,000.00
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS	-63,100.00	-64,000.00
	COMERCIAIS	-16,000.00	-14,000.00
	ADMINISTRATIVAS	-47,100.00	-50,000.00
	RESULTADO ANTES DAS (DESPESAS) RECEITAS FINANCEIRAS	26,900.00	66,000.00
	RENDIMENTO APLICAÇÃO FINANCEIRA	3,474.00	2,700.00
	DESPESAS	-5,100.00	-1,200.00
	RESULTADO FINANCEIRO	-1,626.00	1,500.00
	RESULTADO ANTES DO I.R E CSLL	25,274.00	67,500.00
	IMPOSTO DE RENDA	15%	5,568.00	10,125.00
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL	9%	2,725.00	6,075.00
	LUCRO LÍQUIDO	16,981.00	51,300.00
	RESERVA LEGAL	5,366.00	16,211.00
	DIVIDENDOS	11,615.00	35,089.00
DFCD
	FLUXO DE CAIXA - DIRETO	MEMORIA DE CALCULO	MEMORIA DE CALCULO
	ATIVIDADES OPERACIONAIS	RECEBIMENTO DE CLIENTES 	SALARIOS
	+	RECEBIMENTO DE CLIENTES	72,000	* 42,000.00	Saldo Inicial BP duplicatas a receber (+)	* 50,000.00	Saldo Inicial salarios (+)
	+	RECEBIMENTO DE TITULOS A RECEBER	1,000	* 200,000.00	DRE (+)	* 47,100.00	DRE (+)
	+	RECEBIMENTO DE JUROS	3,474	-200,000.00	Saldo Final BP duplicatas a receber (-)	* 45,000.00	Saldo Final salarios (-)
	-	PAGAMENTO A FORNECEDORES	15,000	* 30,000.00	Duplicatas descontadas (+)	* 2,100.00	depreciação (-)
	-	PAGAMENTO DE SALÁRIOS	-50,000	72,000.00	RESULTADO	50,000.00	RESULTADO
	-	PAGAMENTO DE IMPOSTOS	-56,981
	-	PAGAMENTO DE JUROS	-8,100
	-	PAGAMENTO DE COMISSÕES	-6,000	MEMORIA DE CALCULO	MEMORIA DE CALCULO
	-	PAGAMENTO DE FRETE	-8,000	RECEBIMENTO DE TITULOS A RECEBER	COMISSÕES
	 =	DISPONIBILIDADES GERADAS/APLICADAS NAS ATIVIDADES OPERACIONAIS	-37,607	* 24,000.00	Saldo Inicial BP titulos a receber (+)	0.0	Saldo Inicial salarios (+)
	ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS	0.0	DRE (+)	* 6,000.00	DRE (+)
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS	-50,000	* 23,000.00	Saldo Final BP titulos a receber (-)	0.0	Saldo Final salarios (-)
	DISPONIBILIDADES GERADAS OU CONSUMIDAS PELAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS	-50,000	1,000.00	RESULTADO	0.0	Pcld (-)
	ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS	6,000.00	RESULTADO
	+	PAGAMENTO DE DIVIDENDOS	-11,615	MEMORIA DE CALCULO
	+	DISPONIBILIDADES GERADAS OU CONSUMIDAS PELAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO	-11,615	FORNECEDOR	MEMORIA DE CALCULO
	-	AUMENTO (REDUÇÃO)LÍQUIDO NO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	-99,222	COMPRAS	IMPOSTOS
	 =	SALDO INICIAL DE CAIXA MAIS EQUIVALENTES DE CAIXA	340,411	* 50,000.00	Estoque inicial (-)	* 56,200.00	Saldo Inicial Impostos (+)
	SALDO FINAL DE CAIXA MAIS EQUIVALENTES DE CAIXA	241,189	* 50,000.00	CMV (+)	* 68,293.00	DRE (+)
	VARIAÇÃO DO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	-99,222	* 150,000.00	Estoque final (+)	* 67,512.00	Saldo Final Impostos (-)
	* 150,000.00	56,981.00	RESULTADO
	PAGAMENTOS DE FORNCEDOR	MEMORIA DE CALCULO
	RECEITA FINANCEIRA
	* 110,000.00	Saldo Inicial BP fornecedor (+)	0.0	Saldo Inicial (+)
	* 150,000.00	compras (+)	* 3,474.00	DRE (+)
	* 275,000.00	Saldo Final BP fornecedor (-)	0.0	Saldo Final (-)
	15,000.00	3,474.00	RESULTADO
	MEMORIA DE CALCULO
	JUROS
	0.0	Saldo Inicial (+)
	* 5,100.00	DRE (+)
	* 3,000.00	Saldo Final (-)
	8,100.00	RESULTADO
	MEMORIA DE CALCULO
	FRETE
	0.0	Saldo Inicial (+)
	* 8,000.00	DRE (+)
	0.0	Saldo Final (-)
	8,000.00	RESULTADO
DFCI
	FLUXO DE CAIXA - INDIRETO
	ATIVIDADES OPERACIONAIS
	RESULTADO LÍQUIDO	16,981
	+	DEPRECIAÇÃO	2,100
	+	PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS	5,000
	=	RESULTADO AJUSTADO	24,081
	(AUMENTO) - REDUÇÃO DE DUPLICATAS A RECEBER 	-158,000
	(AUMENTO) - REDUÇÃO DE ESTOQUES 	-100,000
	(AUMENTO) - REDUÇÃO DE TITULOS A RECEBER	1,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM FORNECEDORES	165,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM DUPLICATAS DESCONTADAS	30,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM JUROS A INCORRER	-3,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM SALÁRIOS	-5,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM IMPOSTOS	20,000
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM IMPOSTO DE RENDA	-5,338
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM CONTRIBUIÇÃO SOCIAL	-3,350
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM FRETES A PAGAR	-3,000
	 =	DISPONIBILIDADES GERADAS/APLICADAS NAS ATIVIDADES OPERACIONAIS	-37,607
	ATIVIDADE DE INVESTIMENTOS
	AUMENTO (REDUÇÃO) EM PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS	-50,000
	 =	DISPONIBILIDADES G/C PELAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS	-50,000
	ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
	-	DIVIDENDOS 	-11,615
	 =	DISPONIBILIDADES GERADAS OU CONS.PELAS ATIVIDADES DE FINANCTOS	-11,615
	VARIAÇÃO DO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	-99,222
	SALDO INICIAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	340,411
	SALDO FINAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	241,189
	VARIAÇÃO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA	-99,222
DMPL
	DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMONIO LÍQUIDO
	CAPITAL	RESULTADO	RESERVA	RESERVA	RESERVA PARA 	AJUSTE	TOTAL
	LEGAL	ESTATUTÁRIA	CONTINGÊNCIA	PATR.
	SALDO INICIAL EM 31/01/2015	* 240,000.00	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	240,000
	AUMENTO DE CAPITAL	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0
	RESULTADO DO PERIODO	0.0	* 51,300.00	0.0	0.0	0.0	0.0	51,300
	RES. LEGAL	0.0	-2,565.00	* 2,565.00	0.0	0.0	0.0	0
	RES. ESTATUTÁRIA	0.0	-4,874.00	0.0	* 4,874.00	0.0	0.0	0
	RES. CONTINGÊNCIAS	0.0	-8,772.00	0.0	0.0	* 8,772.00	0.0	0
	DIVIDENDOS	0.0	-35,089.00	0.0	0.0	0.0	0.0	-35,089
	SALDO FINAL EM 31/12/2015	* 240,000.00	0.0	* 2,565.00	* 4,874.00	* 8,772.00	0.0	* 256,211.00
	AUMENTO DE CAPITAL	* 10,000.00	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	* 10,000.00
	RESULTADO DO PERIODO	0.0	* 16,981.00	0.0	0.0	0.0	0.0	* 16,981.00
	RES. LEGAL	0.0	-849.00	* 849.00	0.0	0.0	0.0	0.0
	RES. ESTATUTÁRIA	0.0	-1,613.00	0.0	* 1,613.00	0.0	0.0	0.0
	RES. CONTINGÊNCIAS	0.0	-2,904.00	0.0	0.0	* 2,904.00	0.0	0.0
	DIVIDENDOS	0.0	-11,615.00	0.0	0.0	0.0	0.0	-11,615.00
	AJUSTE PATRIMONIAL	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
	SALDO FINAL EM 31/01/2016	* 250,000.00	0.0	* 3,414.00	* 6,487.00	* 11,676.00	0.0	* 271,577.00
DVA
	DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO	2016	2015
	1	RECEITAS	* 195,000.00	* 200,000.00
	1.1	VENDAS DE PRODUTOS, MERCADORIAS E SERVIÇOS	* 200,000.00	* 200,000.00
	1.2	VENDA DE IMOBILIZADO	0.0	0.0	i can wai do no wear
	1.3	OUTRAS RECEITAS	0.0	0.0
	1.4	PERDAS ESTIMADAS EM CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA - REVERSÃO/(CONSTITUIÇÃO)	-5,000.00	0.0
	2	INSUMOS ADQUIRIDOS	-55,000.00	-38,000.00
	2.1	CUSTO DAS MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS (INCLUI IMPOSTOS-ICMS, IPI, PIS E COFINS)	-50,000.00	-30,000.00	CMV=	EI	+	COMPRAS	 - 	EF
	2.2	MATERIAIS, ENERGIA, SERVIÇOS E OUTROS E OUTROS	-5,000.00	-8,000.00
* 30,000.00	0.0	* 50,000.00
	2.3	PERDA/RECUPERAÇÃO DE VALORES ATIVOS	0.0	0.0
	2.4	OUTRAS (ESPECIFICAR)	0.0	0.0
	3	VALOR ADICIONADO BRUTO (1 - 2)	* 140,000.00	* 162,000.00	COMPRAS =	* 50,000.00	+	* 30,000.00	=	* 80,000.00
	4	DEPRECIÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO	-2,100.00	0.0
	5	VALOR ADICIONADO LIQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3 - 4)	* 137,900.00	* 162,000.00
	6	VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA	* 3,474.00	* 2,700.00
	6.1	EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL	0.0	0.0
	6.2	RECEITAS FINANCEIRAS 	* 3,474.00	* 2,700.00
	7	VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5 + 6)	* 141,374.00	* 164,700.00
	8	DISTRIBUIÇÃO	* 141,374.00	* 164,700.00
	PESSOAL MAIS ENCARGOS	* 51,000.00	* 56,000.00
	REMUNERAÇÃO DIRETA + COMISSÕES	* 51,000.00	* 56,000.00
	BENEFÍCIOS	0.0	0.0
	FGTS	0.0	0.0
	IMPOSTOS TAXAS E CONTRIBUIÇÕES	* 68,293.00	* 56,200.00
	FEDERAIS	* 8,293.00	* 16,200.00
	ESTADUAIS	* 60,000.00	* 40,000.00
	MUNICIPAIS	0.0	0.0
	REMUNERAÇÃO CAPITAL DE TERCEIROS	* 5,100.00	* 1,200.00
	JUROS	* 5,100.00	* 1,200.00
	ALUGUEIS	0.0	0.0
	REMUNERAÇÃO CAPITAL PRÓPRIO	* 16,981.00	* 51,300.00
	JUROS SOBRE CAPITAL PROPRIO	0.0	0.0
	DIVIDENDOS	* 11,615.00	* 35,089.00
	LUCROS RETIDOS/PREJUIZO DO EXERCÍCIO	* 5,366.00	* 16,211.00
	TOTAL DISTRIBUIDO	* 141,374.00	* 164,700.00
INDICADORES
	EBIT = RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
	EBIT= 26.900,00
	EBITDA= EBIT+DEPRECIAÇÃO
	EBITDA= 26.900,00 + 2.100,00
	EBITDA =	* 29,000.00
	2016	2015
	ROA = 	RESULTADO ANTES DO IR
	ATIVO TOTAL
	ROA=	25,274.00	=	* 2.73	ROA=	67,500.00	=	9.2922601668
	927,089.00	726,411.00
	ROE = 	LUCRO LIQUIDO
	PATRIMONIO LIQUIDO
	ROE = 	* 16,981.00	=	* 6.25	ROE = 	51,300.00	=	* 20.02
	* 271,577.00	256,211.00
	GAF=	ROE
	ROA
	GAF=	* 6.25	=	* 2.29	GAF=	* 20.02	=	* 2.15
	* 2.73	* 9.29
	FAVORÁVEL	FAVORÁVEL
INDICADORES 2
	LMFG BALANÇO PATRIMONIAL EM 
	ATIVO	2016	2015	PASSIVO	2016	2015
	CIRCULANTE	183,677.00	226,211.00	CIRCULANTE	120,000.00	120,000.00
	APLICAÇÃO FINANCEIRA	241,189.00	340,411.00	EMPRESTIMOS / FINANCIAMENTOS	120,000.00	120,000.00
	DUPLICATAS A RECEBER	200,000.00	42,000.00
	ESTOQUES	150,000.00	50,000.00
	TITULOS A RECEBER	23,000.00	24,000.00
	PCLD	-5,000.00	0.00
	PASSIVOS ONEROSOS (-)
	FORNECEDORES	-275,000.00	-110,000.00
	DUPLICATAS DESCONTADAS	-30,000.00	0.0
	JUROS A INCORRER	* 3,000.00	0.0
	SALARIOS A PAGAR	-45,000.00	-50,000.00
	IMPOSTOS A RECOLHER	-60,000.00	-40,000.00
	COMISSÕES A PAGAR	-6,000.00	-6,000.00
	IRPJ A RECOLHER	-4,787.00	-10,125.00
	CSLL A RECOLHER	-2,725.00	-6,075.00
	FRETES A PAGAR	-5,000.00	-8,000.00
	NÃO CIRCULANTE	317,900.00	270,000.00	NÃO CIRCULANTE	110,000.00	120,000.00
	INVESTIMENTOS	50,000.00	0.00	EXIGIVEL A LONGO PRAZO	0.00	0.00
	PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS	50,000.00	0.00	EMPRESTIMOS / FINANCIAMENTOS	110,000.00	120,000.00
	IMOBILIZADO	257,900.00	260,000.00	PATRIMÔNIO LÍQUIDO	271,577.00	256,211.00
	IMÓVEIS 	238,000.00	240,000.00	CAPITAL	250,000.00	240,000.00
	MOVEIS E UTENSILIOS	19,900.00	20,000.00	RESERVA LEGAL 	3,414.00	2,565.00
	INTANGIVEL	10,000.00	10,000.00	RESERVA ESTATUTÁRIA	6,487.00	4,874.00
	MARCAS E PATENTES	10,000.00	10,000.00	RESERVA CONTIGENCIA	11,676.00	8,772.00
	TOTAIS	501,577.00	496,211.00	TOTAIS	501,577.00	496,211.00