TRABALHO DE DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES (928Z) Respondido

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TRABALHO ESPECIAL DE DIREITO NAS ORGANIZAÇÕES (928Z)
RESPONDER ÀS QUESTÕES ABAIXO JUSTIFICANDO A RESPOSTA CONCEITUALMENTE. (RESPOSTAS SEM JUSTIFICATIVA COERENTE SÃO CONSIDERADAS ERRADAS)
O artigo 14 do Código Tributário Nacional admite que por ato de autoridade competente seja suspensa a aplicação da imunidade tributária à instituição de assistência social, sem fins lucrativos quando:
 
A  a entidade distribuir qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título;
B  aplicarem integralmente, no País, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos institucionais;
C  manterem escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão;
D  a renda obtida pelos aluguéis de seus imóveis for aplicada integralmente para seu funcionamento;
E  a renda obtida pelos aluguéis de seus imóveis for aplicada integralmente para atender suas finalidades.
Alternativa Correta é B e C. 
Justificativa: As alternativas estão corretas e se completam. A legislação a que se refere este artigo aplica-se as pessoas naturais e jurídicas, contribuintes ou não, inclusive as que gozem de imunidade tributaria ou de isenção de caráter-pessoal. Os livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes dos lançamentos neles efetuados serão conservados até que ocorra a presunção dos créditos tributários decorrentes das operações a que se referiam. 
 
A respeito de isenção e imunidade é correto afirmar que a:
 
A   imunidade é a hipótese de não incidência tributária prescrita por norma infraconstitucional. 
B  a imunidade é prescrita em norma constitucional e a isenção em norma infraconstitucional.
C  imunidade recíproca extensiva é aquela que impede a tributação do patrimônio, da renda e dos serviços das empresas públicas e sociedade de economia mista vinculados a suas finalidades essenciais. 
D  isenção não pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, sob pena de ofender o princípio da uniformidade geográfica da tributação.  
E  isenção, salvo se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser modificada ou revogada por lei, a qualquer tempo, propiciando a exigência fiscal imediata do tributo no dia seguinte à publicação da lei que modificou ou revogou a isenção. 
Alternativa Correta é C.
Justificativa: A isenção decorre do exercício da competência tributaria e o fato gerador chega a ocorrer. A imunidade é uma delimitação da competência tributária, ou melhor, uma limitação constitucional ao poder de tributar, posicionando-se ao lado dos princípios constitucionais tributários. Ou seja, existe um limite além do qual o ente instituidor não pede tributar, por expressar disposição constitucional.
No que se refere à Imunidade Tributária assinale a alternativa incorreta:
 
A  Entidade fechada de previdência privada, que só confere benefícios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuições pactuadas, goza de imunidade tributária
B  É vedado à União, Estados, Municípios e Distrito Federal instituir impostos sobre templos de qualquer culto;
C  O patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, as instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei são imunes aos impostos
 D  As concessionárias por possuírem regime jurídico aplicado e sujeito às normas de empreendimentos privados têm contraprestação ou pagamento de preços ou tarifas pelo usuário e, portanto, não são imunes;
 E  Os templos de qualquer culto são imunes. 
 Alternativa Correta é A.
Justificativa:As entidades fechadas de previdência privada, não são imunes Art 150 VI “a” da Constituição Federal, possuem imunidade as entes federativas reciprocamente e em relação a impostos sobre patrimônios renda e serviços, os tempos de qualquer culto, os partidos políticos, as entidades sindicais de trabalhadores, as instituições de educação ou de assistência social sem fins lucrativos, desde obter que observados os requisitos legais, e os livros, jornais período e o papel destinado á sua impressão. 
Competência Tributária é o poder que a Constituição Federal atribui a determinado ente político para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hipótese de incidência, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de cálculo e a alíquota. Sobre a competência tributária, avalie o asserto das afirmações adiante e marque com (V) as verdadeiras com (F) as falsas; em seguida, marque a opção correta.
(V) A competência tributária é delegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
(F) O não-exercício da competência tributária por determinada pessoa política autoriza a União a exercitar tal competência, com base no princípio da isonomia.
(V) A pessoa política que detém a competência tributária para instituir o imposto também é competente para aumenta-lo, diminuí-lo ou mesmo conceder isenções, observados os limites constitucionais e legais.
 
A  F, V, F
B  F, F, V
C  V, F, V
D  F, V, V
E  V, V, V
Alternativa Correta é C.
Justificativa:A competência tributaria é aptidão que os entes federativos têm, para criar uma norma instituidora de um tributo. 
Amadeus, Ricardo e Paulo têm diferentes ocupações profissionais, exerçam diferentes funções e percebam remunerações de diferentes denominações jurídicas, assinale a opção correta à luz do princípio constitucional tributário da igualdade ou isonomia.
 
A  Os três devem ser tributados de imposto de renda.
B  As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em benefício de um dos três indivíduos citados em razão da ocupação profissional.
C  Caso um dos indivíduos citados ocupe função pública especial, o benefício quanto à carga do imposto de renda poderá ser-lhe concedido.
 D  As normas somente permitem diferenciar a carga tributária de imposto de renda em prejuízo de um dos indivíduos citados, em razão da denominação jurídica de sua remuneração.
 E  Os três não devem ser tributados de imposto de renda
 Alternativa correta é D. 
Justificativa: Trata-se de igualdade a partir da faixa salarial de cada pessoa.
A chamada "imunidade recíproca" que veda à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros, também é extensiva às: 
A  fundações mantidas pela iniciativa privada, sem fins lucrativos, abrangendo não só o seu patrimônio, renda ou serviços, mas também todos os fatos que não estejam vinculados a sua atividade fim.
B  sociedades de economia mista e às empresas públicas.
C )pessoas que compõem a Administração Pública Indireta no que se refere exclusivamente ao patrimônio, à renda e aos serviços relacionados com a exploração de atividades econômicas regidas pelas normas aplicáveis a empreendimentos privados.
D  autarquias e às fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços, vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
E  concessionárias de serviço público no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços relacionados com a exploração de sua atividade econômica.
Alternativa Correta é D. 
Justificativa: O Art. 150 sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte é vedado á união, aos Estados, ao Direito Federal e aos Municipais: VI instituir imposto sobre patrimônio, renda ou serviço dos outros. Segundo o desposto no 2º do mesmo artigo, a imunidade abraça também as fundações publicas e autarquia vinculada a estas pessoas políticas, desde que as atividades preponderantes estejam relacionadas com atuação estatal. 
A vedação do confisco é atinente:
A  ao tributo
B  multa
C  taxas
D  somente a multa
E  somente a taxas
Alternativa Corretaé A.
Justificativa: A direito de prioridade, vedado expressamente o confisco de bens. Neste sentido, o contribuinte proíbe a utilização dos tributos com efeito de confisco. 
A capacidade do sujeito passivo da obrigação tributária depende:
 
A  da capacidade civil das pessoas naturais
B  da situação econômica da pessoa jurídica
C  simplesmente de a pessoa jurídica configurar-se numa unidade econômica ou profissional, sendo irrelevante, para o direito tributário, ela estar regularmente constituída.
D  de achar-se a pessoa natural sujeita medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administração direta de seus bens ou negócios.
E  do discernimento do agente passivo para compreender a extensão do seu ato.
Alternativa Correta é E. 
Justificativa: É o contribuinte ou responsável tributário Art 121. Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade. 
É correto afirmar sobre os princípios que regem o direito tributário:
A  As contribuições sociais de intervenção no domínio econômico e de interesse de categorias profissionais ou econômicas e os tributos em geral devem obedecer ao princípio da anterioridade nonagésimas porque todos os tributos somente podem ser exigidos após o prazo de noventa dias contados da sua instituição.
B  A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios só podem exigir tributos recém instituídos ou majorados após os mesmos estarem previstos nos respectivos orçamentos públicos, como prescreve o princípio da anualidade.
C  As pessoas jurídicas de direito público, com personalidade política, podem cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentados.
D  Segundo a Constituição Federal de 1988, o princípio da estrita legalidade tributária aplica-se aos tributos qualificados constitucionalmente, com exceção dos tributos extrafiscais que, como por exemplo, o imposto de importação pode ter sua alíquota alterada sem a necessidade de lei estabelecendo limites e condições para tal alteração.
E  A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios estão vedados de estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais e intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
Alternativa Correta é C.
Justificativa: Os Princípios orientam na interpretação das normas jurídicas, são vetores que norteiam sua aplicação e âmbito de abrangência. Principio é o alicerce, o pilar que fundamenta as demais normas jurídicas positivas que compõem o sistema. 
Julgue as assertivas abaixo e assinale a alternativa abaixo:
I – “uns sustentam que a lei complementar é hierarquicamente superior à lei ordinária, tida como uma norma intercalar entre a Constituição Federal e a lei ordinária, enquanto outros, que esta hierarquia absolutamente não existe que se trata apenas de uma relação de competência "ratione materiae” (em razão da matéria), ou seja, é uma questão de reserva legal qualificada”
II - “quando a Constituição reserva à lei conteúdo específico, caso a caso, estamos diante do princípio da reserva legal”.
III - uma garantia constitucional do que de um direito individual, já que ele não tutela, especificamente, um bem da vida, mas assegura, ao particular, a prerrogativa de repelir as injunções que lhe sejam impostas por uma outra via que não seja a da lei
A  estão corretas as afirmativas I e III
B  estão incorretas as afirmativas I e II
C  somente corretas as afirmativas I e II
D  somente corretas as afirmativas I e III
E  somente correta a afirmativas I
Alternativa Correta é A.
Justificativa:A lei complementar ocupa uma posição intermediária entre a constituição Federal a lei ordinária adquirido assim, superioridade formal. 
Marcio foi ao DETRAN, no dia 11/12/2008, para proceder à transferência da propriedade de seu veículo à Bia. Lá, foi informado de que a transferência dependia da quitação do IPVA daquele ano, e que ele deveria ir à Secretaria da Fazenda para providenciar o pagamento. Na Secretaria da Fazenda, relatou o fato e, após assinar o requerimento da segunda via do documento de arrecadação do imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA), recebeu a notificação para pagamento do respectivo imposto.
A situação hipotética acima configura caso de lançamento tributário
por declaração
por homologação
de ofício
por requerimento
oficial
Alternativa Correta é C.
Justificativa: Porque é o lançamento realizado pela autoridade competente sem qualquer tipo de auxilio por parte do contribuinte uma característica que deve ser observada é que role hipótese de lançamento de oficio apresentado pelo artigo acima mencionado é taxativo, o que significa dizer que somente nos casos previstos pela lei poderá a Administração Publica efetuar o lançamento. 
Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas, exceto:
omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias
fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal
falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável
elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato
fornecer nota fiscal relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, por se tratar de obrigação administrativa.
 Alternativa Correta é E. 
Justificativa: Todas as alternativas A, B, C e D estão corretas. De acordo com os artigos iniciais da Lei 8.137, de 27 de dezembro de 1990, constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: Omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;    fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal;    falsificar ou alterar nota fiscal fatura duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato; negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. A falta de atendimento da exigência da autoridade, no prazo de 10 (dez) dias, que poderá ser convertido em horas em razão da maior ou menor complexidade da matéria ou da dificuldade quanto ao atendimento da exigência, caracteriza a infração. A lei prevê que quem, de qualquer modo, inclusive por meio de pessoa jurídica, concorre para os crimes definidos, incidirá nas penalidades relacionadas e na medida de sua culpa.
O empréstimo compulsório, balizado no artigo 148 da atual Constituição Federal, é uma espécie de tributo especial que não pode ser instituído se não estiverem preenchidas certas premissas essenciais a sua existência. Sobre esta espécie de tributo, assinale a alternativa CORRETA.
O Empréstimo Compulsório só pode ser instituído em caso de fome ou epidemia no país
Pode ser instituído o Empréstimo Compulsório no Brasil em caso de guerra ou sua iminência, e neste caso em específico não há necessidade de o Estado restituir integralmente o valor.
Um investimento público de caráter urgente e de interesse da nação pode ser fato gerador para a instituição do empréstimo compulsório.
Finda a situação que possibilitava a criação do Empréstimo Compulsório, pode o Estado manter sua cobrança por tempo indeterminado.
As possibilidades de instituição do empréstimo compulsório estão presentes no Código Tributário Nacional.
AlternativaCorreta é A. 
Justificativa: Porque está fundamentado no Art. 148 da Constituição Federal e do Art 15, do código tributário Nacional que diz: Somente podem ser instituído pela união e com casos excepcionais, tais como: Guerra externa, ou sua iminência calamidade pública que exija auxilio federal impossível de atender com os recursos orçamentais disponíveis, ou conjuntura que exija absorção temporária de poder aquisitivo.
Avalie o acerto das afirmações adiante e marque a opção correta. 
I - Salvo disposição de lei em contrário, consideram-se ocorrido o fato gerador e existente os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. 
II - Os fatos geradores em função do tempo de sua ocorrência podem ser classificados em Instantâneo, Periódico e Continuado.
III - O fato gerador é uma "situação definida em lei" art. 114 do CTN. Há ausência do elemento vontade na formação do fato gerador tributário.
II e III estão INCORRETAS
I e II estão CORRETAS
I e III estão CORRETAS
II e III estão CORRETAS
I, II e III estão CORRETAS
Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.
I - O fato gerador representa um fato ou conjunto de fatos a que o legislador vincula o nascimento da obrigação jurídica de pagar um tributo determinado.
II - O Código Tributário Nacional do Brasil utiliza a expressão fato gerador tanto no momento que a doutrina chama de hipótese de incidência tanto quanto ao fato imponível, deixando para que o intérprete da norma reconheça o significado referido segundo o contexto em que se encontra.
III - De acordo com o texto do artigo 114 do CTN, fato gerador da obrigação principal é a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária.
II e III estão INCORRETAS
I e II estão CORRETAS
I e III estão CORRETAS
II e III estão CORRETAS
I, II e III estão CORRETAS
Alternativa Correta é C. 
Justificativa: As alternativas estão corretas porque todas estão completando os Art.114 e 115 do CTN que explicam que ainda previa genérica e abstrata, quando executado se materializa pelo direito gerando a obrigação tributaria sendo ela principal ou acessória.
O fato gerador da obrigação principal é a situação definida 
na lei como necessária, e suficiente à sua ocorrência. 
exclusivamente pelo texto constitucional, nos termos das limitações ao poder de tributar. 
pelas leis, decretos e norma regulamentares da Administração Pública Direta. 
 
pelas leis, decretos e norma regulamentares da Administração Pública Direta, Indireta e fundacional. 
pelas normas regulamentares da Administração Pública Direta. 
Alternativa Correta é A.
Justificativa:De acordo com o Art. do CTN Art. 114, que diz a situação definida em lei é suficiente para sua tendo ocorrência como característica cunho patrimonial no que diz respeito a obrigação principal.
O sujeito passivo da relação tributária é:
somente o contribuinte
o contribuinte ou o responsável
somente o responsável
nunca o responsável
nunca o contribuinte
Alternativa Correta é B.
Justificativa: Sujeito Ativo: pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento (Artigo 119 do CTN). É aquele que, por exemplo, pode promover execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN). São Pessoas de Direito Privado. As pessoas naturais não podem ser qualificadas como sujeitos ativos de obrigação tributária. Sujeito Passivo: pessoa natural ou jurídica que tem o dever de cumprir a obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 do CTN). Pode ser: Contribuinte: quando tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador; Responsável: quando, sem revestir condição de contribuinte, sua obrigação decorra de Lei.
O fato gerador da obrigação principal é a situação definida 
na lei como necessária, e suficiente à sua ocorrência. 
exclusivamente pelo texto constitucional, nos termos das limitações ao poder de tributar. 
pelas leis, decretos e norma regulamentares da Administração Pública Direta.
pelas leis, decretos e norma regulamentares da Administração Pública Direta, Indireta e fundacional. 
pelas normas regulamentares da Administração Pública Direta. 
Alternativa Correta é A.
Justificativa:De acordo com o Art. do CTN Art. 114, que diz a situação definida em lei é suficiente para sua tendo ocorrência como característica cunho patrimonial no que diz respeito a obrigação principal.
Não se presume fraudulenta a alienação de bens, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda quando: 
por crédito tributário regularmente inscrito como Dívida Ativa em fase de execução. 
no caso de terem sido reservados bens ou rendas, pelo sujeito passivo, suficiente ao total pagamento da dívida em fase de execução. 
no caso de não terem sido reservados bens ou rendas para o pagamento da dívida em fase de execução. 
se o sujeito passivo apresentar prova inequívoca de que não houve, de sua parte, dolo na alienação, já que, por transferência, assume o adquirente a responsabilidade quanto ao crédito tributário a descoberto.
o Fisco tenha se manifestado oposição à transferência de bens.
Alternativa Correta é C. 
Justificativa: Presunção de fraude na alienação de bens é mais uma garantia do crédito tributário. Presume-se fraudulenta, diz o art. 185 do CTN, a alienação ou onerarão de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa em fase de execução.
“A relação jurídica tributária é constituída por dois pólos: de um lado o sujeito ativo detentor do direito de exigir a prestação, geralmente representado por uma pessoa de direito público interno; e de outro: o sujeito passivo que tem o dever de cumprir a obrigação que lhe é imposta pela lei, podendo ser uma pessoa de direito público ou particular”. Assim, levando em consideração a proposição supramencionada, responda as questões que estejam corretas:
O sujeito passivo:
da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária;
será o empregador no caso de incidência do Imposto sobre a Renda do seu funcionário;
será o templo de qualquer culto no caso do pagamento do IPTU;
será a pessoa física no caso de obtenção de faturamento;
será a União no caso de pagamento do IPTU.
Alternativa Correta é A. 
Justificativa: Segundo o Art 121 e 122 do CTN, o sujeito passivo seja da obrigação principal ou acessória é quem é responsável pelo pagamento do tributo.Alternativa Correta é A.
Justificativa:De acordo com o Art. do CTN Art. 114, que diz a situação definida em lei é suficiente para sua tendo ocorrência como característica cunho patrimonial no que diz respeito a obrigação principal.