Exercícios Planejamento Tributário

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ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
Revisão de Planejamento Tributário 
 
Profª Tatiane Romana 
 
 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
Revisão de Planejamento Tributário 
 
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01. Assinale a alternativa que NÃO faz parte das funções e atividades da gestão 
tributária: 
a) Emissão e controle de cheques junto à rede bancária 
b) Orientação, treinamento e constante supervisão dos funcionários do setor fiscal; 
c) Escrituração fiscal dos documentos e dos livros fiscais; 
d) Preenchimento das guias de recolhimento e controle de prazos para o recolhimento 
dos tributos; 
e) Manter os livros contábeis em boa guarda. 
 
02. Qual das alternativas abaixo NÃO faz parte das funções e atividades 
relacionadas com o Planejamento Tributário: 
a) Efetuar o registro contábil da compra de mercadorias. 
b) Estudo das diversas alternativas legais para redução da carga tributária; 
c) Conhecer todas as despesas e provisões permitidas pelo fisco como dedutíveis da 
receita; 
d) Estudo das situações em que é possível o crédito tributário; 
e) Conhecer todas as receitas não tributáveis. 
 
03. Assinale a alternativa INCORRETA: 
a) O Planejamento Tributário também procura adotar mecanismos que contenham 
ações ou omissões dolosas visando impedir ou retardar total ou parcialmente o 
conhecimento pela autoridade tributária de ocorrência do fato gerador da obrigação 
principal. 
b) Faz parte das funções e atividades inerentes à Contabilidade o estudo de formas de 
possível postergação do recolhimento do tributo; 
c) A finalidade do Planejamento Tributário é a economia de impostos sem infringir a 
legislação. 
d) Por Planejamento Tributário se entende como uma forma lícita de reduzir a carga 
tributária, o que exige alta dose de conhecimento técnico e bom senso dos 
responsáveis pela gestão tributária; 
e) O Planejamento tributário implica na adoção de atos lícitos anteriores à ocorrência 
do fato gerador. 
 
04. A Evasão Fiscal se caracteriza pela utilização de atos fraudulentos e ilícitos 
para obter uma economia tributária, diferentemente da Elisão Fiscal que se 
caracteriza por um meio legal, formalmente lícito, encabeçado pelos princípios 
da legalidade e da tipicidade. Assim, qual dos elementos abaixo NÃO pode se 
caracterizar como ato de evasão: 
a) Economia lícita 
b) Sonegação; 
c) Fraude; 
d) Descaminho 
e) Dolo 
 
 
 
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05. Qual dos conceitos abaixo está INCORRETO: 
a) Descaminho é a importação de mercadoria ilícita com o devido recolhimento de 
tributos 
b) A Sonegação Fiscal é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, 
total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da 
ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou 
circunstâncias materiais; 
c) Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou 
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a 
excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante 
do imposto devido, ou a evitar ou diferir o seu pagamento; 
d) Dolo no que concerne à escrituração fiscal se caracteriza por erro proposital na 
declaração de rendimentos; 
e) Caracteriza-se como evasão fiscal a escrituração equivocada de forma proposital de 
lançamentos contábeis inerentes à receita e despesas. 
 
06. Das alternativas abaixo, podemos afirmar quanto ao Planejamento Tributário 
de uma empresa: 
 
I. é importante fazer um levantamento histórico da empresa, identificando a 
origem de todas as transações efetuadas, e escolher a ação menos onerosa para 
os fatos futuros 
II. Não é necessária a verificação da ocorrência nos últimos cinco anos de ação 
fiscal sobre fatos geradores decaídos, pois os créditos constituídos após cinco 
anos devem ser pagos; 
III. analisar, anualmente, qual a melhor forma de tributação do Imposto de Renda 
e da Contribuição Social sobre o Lucro, calculando de que forma (real ou 
presumida) a empresa pagará menos; 
IV. levantar o montante dos tributos pagos nos últimos cinco anos, para 
identificar se existem créditos fiscais não aproveitados pela empresa 
V. aproveitar as lacunas deixadas na legislação e ficar atento às mudanças nas 
normas e aos impactos nos resultados das empresas. 
 
a) As alternativas I, III, IV e V estão corretas 
b) Apenas a alternativa II a está correta 
c) As alternativas III e V estão incorretas 
d) apenas a alternativa V está incorreta 
e) todas as alternativas estão incorretas. 
 
7. Das alternativas abaixo, aquela que não se refere a tributo do Sistema 
Tributário Nacional é: 
a) taxa; 
b) imposto; 
c) preço público; 
d) contribuição social. 
 
8. São princípios constitucionais do Sistema Tributário Nacional: 
a) isonomia, imunidade, hierarquia; 
b) anterioridade, legalidade, isonomia; 
c) isonomia, reserva legal, hierarquia; 
d) imunidade, legalidade, anterioridade. 
 
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9. Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões 
respectivas: 
 
I. prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada 
mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
II. Tem por fato gerador uma situação independentemente de qualquer atividade 
estatal específica, relativa ao contribuinte. 
III. Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana, por exemplo. 
a) I – preço público; II – tributo; III – taxa; 
b) I – taxa; II – imposto; III – contribuição de melhoria; 
c) I – contribuição de melhoria; II – imposto; III – preço público; 
d) I – tributo; II – imposto; III – taxa. 
 
10. Assinale a alternativa que completa os espaços em branco no texto a seguir: 
 
I. Código Tributário Nacional estabelece que somente ______ pode instituir 
tributos. 
II. __________ é a situação definida em lei como necessária e suficiente para a 
ocorrência do tributo. 
III. A pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o 
cumprimento da obrigação tributária é o __________________. 
a) I – sujeito passivo; II - contribuinte legal; III- sujeito ativo; 
b) I – fisco; II - responsabilidade; III – contribuinte; 
c) I - lei; II - fato gerador; III - sujeito ativo 
d) I – responsável ex lege; II – devedor; III – sujeito passivo 
 
11. Os impostos a seguir competem, respectivamente: 
 
I. Imposto de Importação 
II. Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços 
III. Imposto sobre a Transmissão de Imóveis Intervivos 
a) I – à União, II - aos Estados e III - aos Municípios; 
b) I – aos Estados, II - à União e III - aos Municípios; 
c) I – aos Municípios, II à União e III – aos Estados; 
d) I – aos Estados, II – aos Municípios e III à União. 
 
12. Das alternativas abaixo, assinale a única alternativa INCORRETA: 
 
a) É permitido exigir ou aumentar tributo independentemente de lei que o estabeleça; 
b) É vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em 
situação equivalente; 
c) É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da 
vigência da lei; 
d) É vedado cobrar tributos no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei que o 
instituiu ou aumentou.