Prova de recuperação de auditoria avançada

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1. A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado a área de contas a 
receber confirma: 
A. os cálculos efetuados pelo auditor. 
B. a existência física do bem da empresa. 
C. a existência física do documento gerador do fato. 
D. o saldo apresentado pela empresa do cliente. 
E. a existência de duplicatas descontadas. 
 
2. Um auditor, sabendo que a taxa de depreciação de um determinado grupo de 
imobilizado é de 10% ao ano e que não ocorrem adições ou baixas no período sob 
exame, efetua um cálculo global de despesa de depreciação no valor de 1.000. Se 
os saldos iniciais de custo do bem e da depreciação acumulada era de 10.000 e 
5.000, respectivamente, e o auditor constata que o livro contábil, no final do 
exercício, apresenta um saldo de 10.000 para o custo do imobilizado e 5.500 como 
depreciação acumulada, neste caso o auditor falhou em: 
a. Confiar demasiadamente no sistema da empresa; 
b. confiar que a taxa de depreciação era de 10% ao ano; 
c. não verificar os itens totalmente depreciados; 
d. Não verificar os itens reavaliados do imobilizado. 
 
3. A respeito de Técnicas de Auditoria, é CORRETO, o que se afirma em qual 
alternativa? 
e. Técnicas de auditoria são equivalentes as provas obtidas pelo auditor; 
f. A Circularização são tipos de Técnicas de Auditoria; 
g. O Exame e a Contagem física são técnicas de auditoria utilizadas para as 
contas do passivo; 
h. A conferência de cálculos é uma técnica adotada para verificar a legitimidade 
de um documento; 
i. Para constatar a adequação das operações aritméticas, o auditor utiliza-se 
de técnica de Circularização. 
 
4. O Procedimento técnico de confirmação NÃO se aplica nos exames de auditoria de: 
a. Reavaliação de imobilizado; 
b. Saldos de fornecedores; 
c. Saldos de elementos; 
d. Cobertura de seguros; 
e. Passivos contingentes; 
 
5. Para realização de contagem de Caixa, o auditor deveria tomar os cuidados 
necessários para que o resultado seja válido. Indique a opção que NÃO representa 
uma atitude de zelo do auditor. 
a. Realização de contagem sem prévio aviso; 
b. Dispensa da presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem. 
c. Promover a contagem de caixa de surpresa. 
d. Fazer a contagem simultânea de todos os caixas e valores mobiliários, caso 
haja possibilidade de substituições. 
 
6. Em relação ao Inventário Físico de Estoques a ser realizado pelas empresas é 
responsabilidade do auditor: 
a. Sempre acompanhar e aplicar testes que confirmem a existência física dos 
elementos registrados nas contas contábeis da empresa auditada. 
b. Quando o valor dos estoques for expressivo em relação à posição patrimonial 
e financeira da empresa, o auditor deve acompanhar o inventário físico 
executando testes de confirmação das contagens físicas e procedimentos 
complementares necessários 
c. Acompanhar e colaborar na execução do inventário físico, quando a empresa 
for industrial elaborando os ajustes necessários nas demonstrações 
contábeis. 
d. Proceder ao inventário físico, apresentando as divergências para que a 
empresa possa realizar os ajustes e elaborar as demonstrações contábeis. 
e. Confirmar que os ajustes apurados no inventário físico tenham sido 
contabilizados, sendo desobrigado de acompanhar o inventário físico em 
qualquer situação. 
 
7. Diante da seguinte afirmativa: “​A data contábil do inventário será no dia 30.06.20X3. 
O inventário físico em todos os tipos de estoques da companhia começará na 
sexta-feira, dia 27.06.20X3, e será encerrado na quarta-feira, dia 02.07.20X3”. ​O 
auditor terá que ficar atento para as seguintes situações, EXCETO: 
a. Durante o período de 27.06.2003 até 02.07.2003 deverão ser apuradas 
separadamente as notas fiscais de entradas e saídas, diminuindo as 
quantidades da contagem física das notas fiscais de saída e somando as 
quantidades das notas fiscais de entradas para ser realizado o ajuste do dia 
30.06.2003. 
b. Durante o período de 27.06.2003 até 02.07.2003 os auditores deverão 
acompanhar o inventário físico, procedendo contagens físicas aleatórias 
acompanhadas de funcionários da companhia auditada. 
c. Durante o período de 27.06.2003 até 02.07.2003 os auditores deverão estar 
atentos à variação cambial relativa às notas fiscais de entrada, pois deverão 
atualizar essas notas fiscais pelo valor da cotação da moeda estrangeira em 
30.06.2003. 
d. Durante o período de 27.06.2003 até 02.07.2003 os auditores deverão ficar 
atentos à movimentação de sucatas e sobras de produtos em processo, pois 
isso caracteriza possibilidade de diferenças no inventário físico, garantindo a 
fidelidade das informações para o ajuste dos estoques no dia 30.06.2003. 
 
8. A empresa Ordem S.A estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que 
todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, 
assinados por diretor e um gerente de tesouraria. O auditor ao entrar na sala do 
gerente de tesouraria, percebe que dos talões de cheques sem preenchimento dos 
valores, já estão assinados, pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo 
tesoureiro. É possível afirmar que: 
a. não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência 
no processo. 
b. a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria. 
c. os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio 
financeiro. 
d. o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação 
de funções. 
e. o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos 
pagamentos, garantindo o controle. 
 
9. A confirmação, por ser escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa 
auditada em seu poder na data-base do balanço 
a. É um procedimento que não deve ser aplicado na auditoria contábil de 
estoques. 
b. Não pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existência do 
ativo. 
c. Deve obrigatoriamente ser validado com a realização de inspeção física no 
local. 
d. É um procedimento usual de auditoria independente das demonstrações 
contábeis. 
e. Deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas 
explicativas. 
 
10. A Confirmação de assinaturas autorizadas é um procedimento usual de auditoria 
aplicado: 
a. nos investimentos; 
b. no Disponível; 
c. nas Contas a Receber; 
d. nas Contas a Pagar; 
e. No Ativo Intangível. 
 
11. Assinale a opção que representa um objetivo exclusivo de auditoria das contas 
contábeis representativas do Ativo Imobilizado de uma empresa. 
a. Determinar inexistência física e estado geral de conservação; 
b. Constatar a adequação dos cálculos e registros contábeis das depreciações; 
c. Determinar se pertence á empresa ou a terceiros; 
d. Verificar se foram aplicados os princípios fundamentais de contabilidade; 
e. Constatar e divulgar a existência de itens penhorados ou de uso restrito. 
 
12. Controles internos: responsabilidade do administrador, requisitos e particularidades, 
análise e importância para o auditor. Em um processo de auditoria os controles 
internos da organização são imprescindíveis. Com base nesta afirmação a na lis 
e a seguinte situação: o administrador da empresa Delta Ltda, entregou ao auditor 
um relatório do departamento financeiro, que contemplava as vendas à vista, as 
vendas à prazo, os recebimentos em dinheiro, recebimento em cheque, 
recebimento em cartão de crédito, duplicatas em atraso e a vencer a curto e a 
longo prazo. O auditor estava em processo de auditoria das seguintes contas : 
I. Caixa. 
II. Bancos
conta movimento. 
III. Duplicatas ou clientes a receber a curto prazo. 
IV. Duplicatas ou clientes a receber a longo prazo. 
É correto afirmar que o auditor utilizou o referido relatório no processo de auditoria 
de que c onta(s): 
a) I. 
b) II. 
c) III. 
d) Em todas as contas em referência. 
e) IV. 
 
13. No desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, o auditor deve buscar 
conhecimentos sobre as diversas áreas da empresa que o auxiliem no planejamento 
e execução dos exames de acordo com as normas de auditoria. Informações 
relativas à existência de contas de clientes em atraso e limites de aprovação de 
compras são levadas, respectivamente, nas áreas: 
a. Contábil e de operações; 
b. Contábil e de suprimentos. 
c. De operações e contábil; 
d. Financeira e de suprimentos; 
e. Financeira e contábil. 
 
14. Em uma auditoria de CAixa e Bancos pode-se afirmar: 
a. os testes podem ser em amostragem menor, considerando que a realização de 
inspeções físicas fica limitada aos saldos e que o maior volume de transações já 
ocorreu na data dos testes. 
b. os testes são dirigidos para a subavaliação e para a existência do ativo. 
c. os testes possíveis se limitam à contagem de caixa e circularização dos saldos 
bancários. 
d. para realizar os testes, não é necessário conhecimento prévio sobre 
administração financeira. 
e. os testes devem ser em um maior volume de amostragem, por ser um ativo 
sujeito a um risco maior, em virtude de sua pronta liquidez. 
 
15. Assinale a alternativa que apresente o objetivo específico da auditoria do resultado: 
a. Comprovar se compras de mercadoria estão de acordo com os objetivos da 
empresa. 
b. Confirmar se os pagamentos realizados foram conciliadas. 
c. Comprovar a correta apropriação das despesas em obediência ao regime de 
caixa. 
d. Verificar se as despesas correspondentes às receitas realizadas foram 
apropriadas no período. 
e. Conferir a exatidão dos registros contábeis dos estoques de mercadorias. 
 
16. No processo de revisão da conta de Despesas Antecipadas, relativa às demonstrações 
contábeis de dezembro de 2008, o auditor percebeu que uma apólice de seguro, 
contratada com vigência para 01 de julho de 2008 a 01 de julho de 2009, com 
pagamento a vista não tinha sido apropriada. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta 
de: 
a. Seguros a pagar está superavaliada 
b. Despesa de Seguros está superavaliada; 
c. Despesa de Seguros está subavaliada; 
d. Despesa Antecipada está subavaliada; 
e. Seguros a Pagar está subavaliada 
 
17. Na realização de auditoria das Contas a Receber da Indústria de Tecidos Duradouros 
S.A., a administração não permitiu que o auditor enviasse solicitações de confirmação 
externa de saldos, para obtenção de evidência de auditoria. Nestas condições, entre 
outras medidas previstas nas normas de auditoria, deve o auditor. 
a. comunicar o fato ao conselho fiscal da empresa, solicitando providências para 
obtenção das informações desejadas. 
b. executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência 
de auditoria relevante e confiável. 
c. registrar no programa de auditoria que o procedimento referente à solicitação de 
confirmação externa não foi realizado. 
d. desacatar a decisão da administração da empresa e solicitar a confirmação dos 
saldos das duplicatas a receber junto aos devedores. 
e. registrar no relatório de auditoria que o procedimento de solicitações de 
confirmações externas não foi executado. 
 
18. Considerando os procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidências 
de auditoria, julgue os itens e, em seguida, assinale a opção CORRETA. 
I. Diante da falta de resposta para um pedido de confirmação positiva, a auditoria deverá 
executar procedimentos alternativos para obter evidências de auditoria relevante e 
confiável. 
II. Os resultados obtidos com o procedimento de confirmação externa de evidência de 
auditoria deverão ser avaliados, podendo existir a possibilidade de as respostas serem 
consideradas não confiáveis. 
III. A recusa da administração em permitir o envio de solicitações de confirmação de 
uma informação que permita a validação de um saldo contábil será desconsiderada em 
qualquer hipótese. 
Estão certos os itens: 
a. I, II e III. 
b. I e II, apenas. 
c. I e III, apenas. 
d. II e III, apenas. 
 
19. Sobre a auditoria de estoques, analise as proposições: 
I. O auditor deve acompanhar e observar pessoalmente a contagem do estoque, embora 
a responsabilidade pela execução do inventário seja da companhia. 
II. O corte ou Cut-off dos estoques evita a contagem dupla de mercadorias ou produtos 
industrializados como estoques, contas a receber ou a pagar. 
III. O sistema UEPS para avaliação de estoques é aceito pela legislação do imposto de 
renda das pessoas jurídicas. 
IV. No caso de estoques da companhia em poder de terceiros, mesmo que seja 
relevante o seu valor, uma simples confirmação do fornecedor é suficiente para 
assegurar a exatidão de seu montante. 
É correto o que consta APENAS em 
a. I e II. 
b. I e IV. 
c. II, III e IV. 
d. II e III. 
e. III e IV. 
 
20. O Controle de contas a pagar deve fornecer garantia razoável de que somente 
pagamento de transações autorizadas serão realizados. As empresas criam, então, um 
sistema de comprovantes de pagamentos, que são um conjunto de procedimentos de 
autorização e de procedimentos de dívidas e pagamentos. Considere as assertivas a 
seguir: 
I. Apenas uma fatura emitida por um fornecedor deve servir como comprovante de 
lançamento de uma dívida; 
II. Apenas uma Nota Fiscal deve servir como comprovante de lançamento de uma 
dívida; 
III. Uma Nota Fiscal, juntamente com uma ordem de compras e com confirmação de 
recebimento servem como comprovantes de lançamento de uma dívida. 
a. A assertiva I está correta 
b. A assertiva II está correta 
c. A assertiva III está correta 
d. Apenas as assertivas II e III estão corretas