Governança Corporativa, Compliance e Ética

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Há 20 anos transformando a 
vida das pessoas e a sociedade 
por meio do conhecimento. 
CF T16 – CFC T 09 e CFM T15 
Disc.: Governança Corporativa, Compliance e Ética 
Profª Dra.: Andreia Casquet 
Há 20 anos transformando a 
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por meio do conhecimento. 
Objetivos 
• Identificar os pontos críticos relacionados à Compliance e sua 
regulamentação – tanto brasileira quanto estrangeira - que 
podem comprometer a longevidade da empresa e sua 
geração de valor, além de gerar responsabilidade criminal dos 
administradores; 
• Apresentar as melhores práticas e as últimas tendências de 
Compliance, possíveis ações para mitigar a ocorrência dos 
eventuais riscos e proteger os profissionais e a empresa de 
imputações administrativas e penais 
 
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Objetivos 
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HAY GOBIERNO? SE HAY SOY CONTRA. 
SE NO HAY TAMBIÉN SOY! 
 
• A expressão costuma ser associada ao anarquismo, uma 
filosofia que vê todas as formas de autoridade 
governamental como desnecessárias e indesejáveis. 
Defende uma sociedade baseada em cooperação voluntária 
e livre associação de indivíduos e grupos. 
 
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CONTROLE 
 
• Toda unidade da sociedade humana requer um governante 
em última instância, a quem cabe tomar todas as decisões 
finais pela e para a entidade. A companhia não é diferente. 
[...]. É impossível a companhia existir sem controlador. É 
nele que, necessariamente, reside a condução da entidade. 
 
• Princípio da coordenação – definição de controle 
 
• (BAYNE, David Cowan. The philosophy of corporate control: a treatise on the law of 
fiduciary duty. Chicago: Loyola University Press, 1986. p. 23). 
 
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CORRUPÇÃO: O MAL DO SÉCULO 
 Crime que não respeita fronteiras, atinge todos os países, em 
maior ou menor escala, comprometendo a legitimidade do 
Governo, trazendo a descrença para a prestação de serviços 
públicos e causando prejuízos sociais enormes. 
 
 A implantação de um programa anticorrupção terá custos 
significativos para a instituição, porém os prejuízos causados pela 
corrupção podem ser bem superiores. 
 
 A aplicação de políticas de conformidade, códigos de ética, 
sistemas de controle e monitoramento, auditorias internas e 
externas mais especializadas e com maior assiduidade são 
imprescindíveis. 
 
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CORRUPÇÃO: BREVES CONSIDERAÇÕES 
http://g1.globo.com/mundo/noticia/brasil-esta-em-79-lugar-entre-176-paises-aponta-ranking-da-
corrupcao-de-2016.ghtml 
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CÓDIGO PENAL - VEDA 
• Art. 333 - Corrupção Ativa 
 
– Oferecer ou prometer vantagem indevida a 
funcionário público, para determiná-lo a 
praticar, omitir ou retardar ato de ofício. 
 
– Reclusão de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa 
 
• Art. 317 – Corrupção Passiva 
 
– Solicitar ou receber, para si ou para outrem, 
direta ou indiretamente, ainda que fora da 
função ou antes de assumi-la, mas em razão 
dela, vantagem indevida, ou aceitar promessa de 
tal vantagem. 
 
– Reclusão de 2 (dois) a 12 (doze) anos, e multa 
 
 
 
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SANÇÕES ADMINISTRATIVAS E CIVIS - PESSOA JURÍDICA 
 Multa administrativa alta - de 0,1% a 20% do faturamento bruto do último 
exercício anterior ou de R$ 6.000,00 a R$ 60.000.000,00 
 
 Publicação extraordinária da decisão condenatória 
 
 Obrigação de reparação integral do dano causado 
 
 Perdimento dos bens, direitos ou valores que representam a vantagem obtida 
pela infração 
 
 Suspensão, interdição ou dissolução compulsória da pessoa jurídica 
 
 Proibição de receber incentivos, subsídios, subvenções, doações ou empréstimos 
instituições financeiras públicas 
 
*Somado a isso, deve reparar o dano 
*Em caso de fusão ou incorporação a sucessora será responsável pelo pagamento de multa 
e reparação do dano até o limite do patrimônio transferido, exceto em caso de simulação 
ou fraude 
 
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CENÁRIO BRASILEIRO: DISPOSIÇÕES ANTI-CORRUPÇÃO 
 Código Penal - Decreto 2.848/1940 
 Lei de Licitações e Contratos - Lei 8.666/1993 
 Lei Lavagem de Dinheiro - Lei 9.613/1998 
 Lei de Defesa da Concorrência - Lei 12.529/2011 
 Lei Anticorrupção - Lei 12.846/2013 
 Lei de Organização Criminosa - Lei 12.850/2013 
 Tratados internacionais assinados pelo Brasil 
 Mensalão 
 "Ficha Limpa" 
 PLS 236/2012 - Previsão de corrupção como crime hediondo 
 
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ACORDO DE LENIÊNCIA 
• O que é? 
• Acordo firmado entre a autoridade máxima do órgão 
público atingido pelos atos lesivos e a PJ infratora, a 
qual concorda em colaborar com as investigações em 
troca da redução das sanções; 
• Requisitos: a PJ infratora deve 
• (i) ser a 1ª a manifestar interesse pelo acordo; 
• (ii) cessar completamente o envolvimento na 
infração; 
• (iii) admitir participação no ilícito e cooperar com as 
investigações até o encerramento (ex. identificar 
demais participantes). 
 
 
 
 
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ACORDO DE LENIÊNCIA 
• Efeitos do Acordo 
• Isenta de publicação da sentença condenatória; 
• Isenta da proibição de receber incentivos e 
subvenções; 
• Reduz em até 2/3 o valor da multa; 
• A lei não prevê atenuação da punição para pessoas 
envolvidas (conduzido exclusivamente no 
administrativo entre PJ infratora e órgão público 
lesado). 
• ≠ Colaboração premiada (entre autor do crime e 
autoridade policial ou MP) 
• A PJ fica impedida de celebrar novo acordo de 
leniência por 3 anos 
 
 
 
 
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O QUE É COMPLIANCE? 
 Estar em conformidade com? 
 Essência: placa de missão e valores 
 Conceitos nebulosos: missão, visão e valores 
 Missão: motivo pelo qual a instituição foi criada e para o que ela deve servir. 
• 3 perguntas: quem somos nós, o que fazemos e por que fazemos o que fazemos? 
• Lembrete periódico para que os gestores saibam para onde ir e como conduzir os 
negócios. 
 Visão: imagem que a instituição tem a respeito de si mesma e do seu futuro. 
• Caminho estratégico que a instituição pretende percorrer, durante determinado 
período de tempoe quais ferramentas usará para esta jornada. 
 Valores: premissas que norteiem a condução dos negócios. 
• Que são os valores, que funcionam como a cultura da organização, em que se 
alicerçam a missão e os valores. 
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O QUE É COMPLIANCE? 
 Resumo: a instituição se utiliza de mecanismos para conduzir os seus negócios 
(Missão) e para traçar um caminho estratégico no tempo (visão), tudo de acordo 
com seus ideais (valores). 
 Um desses mecanismos é o compliance. 
 Em que consiste esse mecanismo, capaz de influenciar os negócios no presente e em 
uma trajetória temporal? 
 Conjunto de regras, padrões, procedimentos éticos e legais que uma vez definido e 
implantado será a linha mestra que orientará o comportamento da instituição, bem 
como as atitudes de seus funcionários. 
 Controla os chamados riscos de compliance: 
 Riscos de imagem (perda de credibilidade aos olhos da sociedade, ainda que na base 
da percepção e não de fatos concretos) e 
 Riscos de sanções pelos órgãos reguladores (em razão da violação de normas, 
regulamentos, políticas e procedimentos internos). 
 
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O QUE É COMPLIANCE? 
 Cabe ao compliance identificar, administrar e mitigar tais riscos. 
 É muito mais do que a simples observância de normas, uma vez que as 
instituições não são lucrativas porque observam normas. 
 O compliance tem a função de encontrar uma maneira de fazer com que a 
instituição seja rentável de forma sustentada, observando regras e 
evitando condutas oportunistas. 
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O QUE É COMPLIANCE? 
 Definição: 
 
 Dever de cumprir, de estar em conformidade e fazer cumprir regulamentos 
internos e externos impostos às atividades de uma companhia. Um programa de 
Compliance visa definir mecanismos fundamentais para a implementação, a 
consolidação e o aperfeiçoamento da governança corporativa. 
 Vantagens: 
 
 Fortalecimento da imagem corporativa 
 Aumento da credibilidade da companhia 
 Ambiente mais seguro e ético 
 Melhor competição internacional - entrada de capital 
estrangeiro 
 Gestão de riscos 
 Redução de fraudes internas 
 Minimiza responsabilidade administrativa (D&O) 
 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 Comitê da Basileia: 
 
 Compliance and the compliance function in banks: determina na forma de 
princípios as recomendações sobre a função de compliance 
 Princípio 1: 
 
 Responsabilidade do C. A. por compliance: o C. A. é responsável 
por acompanhar o gerenciamento do risco de compliance. 
 Deve aprovar sua política e pelo menos 1 vez ao ano deve 
avaliar a efetividade do gerenciamento do risco. 
 
 Princípio 2: 
 
 Responsabilidade da alta administração por compliance. Ela é 
responsável por gerenciar o risco do compliance. 
 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 Princípio 3: 
 
 A alta administração é responsável por estabelecer e divulgar a política de compliance: 
assegurar que está sendo observada e reportar-se ao C.A. sobre o gerenciamento do risco 
 Princípio 4: 
 
 A alta administração é responsável por estabelecer o 
compliance como parte da política da instituição. 
 
 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 Princípio 5: 
 
 A função de compliance deve ser independente. Essa independência envolve 4 
elementos relacionados: 
 
 (i) Status: o compliance deve ter um status formal no C.A. para 
lhe dar autoridade e independência e ser definido em 
documento escrito, para conhecimento de todos os 
funcionários. No documento deve conter: 
1. Seu papel e responsabilidades 
2. Medidas para garantir sua independência 
3. Sua relação com outras funções de gerenciamento de risco e com a 
auditoria interna; 
4. Como as responsabilidade do compliance estão distribuídas entre os 
departamentos da cia; 
5. O direito de conduzir investigações de possíveis violações ou de 
contratar peritos externos para fazê-lo; 
6. Acesso a informações 
 
 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 (ii) Compliance officer: o chefe do compliance não pode ser um membro da alta administração. 
 (iii) Conflitos de interesse: as funções de compliance devem ser feitas por pessoa segregada de 
outras atividades da cia→ atuação pode ser comprometida se a remuneração estiver alinhada 
com metas de casos penalizados*. 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 Princípio 6: 
 
 Compliance deve ter os recursos necessários ao desempenho de suas 
responsabilidades. 
 
 Princípio 7: 
 
 Responsabilidades da função de Compliance 
1. Advising: Compliance deve assessorar a alta administração no que diz respeito a leis, regras 
e normas e atuação da área. 
2. Orientação e educação: deve auxiliar como ponto focal na cia. Deve criar manuais de 
politicas, guias e códigos de conduta. 
3. Identificação, mediação e avaliação do risco de compliance: o Compliance deve, de forma 
pró-ativa, identificar, documentar e avaliar riscos associados às atividades da cia, à criação 
de novos negócios e ao relacionamento com clientes. 
 
 
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PRINCÍPIOS 
 Princípio 8: 
 
 Relacionamento com a auditoria interna: o escopo e a extensão das 
atividades de compliance devem estar sujeitos a revisões periódicas pela 
auditoria interna. 
 
 Princípio 9: 
 
 O compliance deve atender as leis locais de cada subsidiária da cia 
 
 Princípio 10: 
 
 Outsourcing. Pode delegar funções a terceiros, mas o responsável final 
sempre será o departamento de compliance. 
 
 
 
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COMO ESTRUTURAR UM BOM PROGRAMA DE COMPLIANCE? 
 Comprometimento da Alta Administração 
 Política formal, clara e objetiva contra a corrupção. 
 Políticas, Processos e Procedimentos de Compliance Comportamental. 
 Código de Conduta* / Ética. Princípios. Cultura. Valores. 
 Programa de Desenvolvimento Integrado, Regular e Continuado. 
 Incentivos e Medidas Disciplinares. Equilíbrio. 
 Diligência e "double check" na Contratação de Terceiros e Pagamentos. 
 Melhoria Contínua: PDCA. 
 Fusões e Aquisições; 'Due Diligence' (pré) e Cultura Organizacional 
(pós). 
 Canal de Comunicação Acessível. 
 Confidencialidade do Canal de Comunicação. 
 Efetividade e Confidencialidade das Denúncias e das Investigações. 
 Compliance 'Officer'; Autonomia, Ética e Integridade do Compliance 
Officer, Equipe e Comitê. 
 
 
 
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COMO ESTRUTURAR UM BOM PROGRAMA DE COMPLIANCE? 
 O Compliance Officer é o garantidor de um funcionamento sistêmico da 
estrutura de compliance. 
 
 Não elimina a responsabilidade dos administradores, mas sim implementa um 
sistema de compliance que permite prevenir e atenuar tais responsabilidades. 
 
 Responsável pelo enforcementdo Manual de Conduta, o qual deverá ser de 
fácil compreensão e distribuído a todos os empregados, colaboradores e 
parceiros. 
  Manter arquivo organizado dos casos e 
situações ocorridos, bem como as soluções 
apresentadas. 
 
 Velar por respostas adequadas e investigações 
internas. 
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POTENCIAIS ÁREAS DE RISCO 
 Comunicação 
 Uso de Internet 
 Mídia 
 Política de Discurso 
 
 Uso de Informações 
Confidenciais 
 Acesso 
 Distinção entre 
informações vitais, 
importantes e comuns 
à companhia 
 
 Contribuições 
 Partidos Políticos 
 Causas Beneficentes 
 
 Patrocínios 
 Entidades ligadas aos 
executivos da 
companhia 
 
 
 Práticas Concorrenciais 
 Contato/Cooperação 
com Concorrentes 
 Relação com 
Distribuidores 
 Relação com 
Fornecedores 
 Políticas comerciais 
 
 Rotina Trabalhista e 
Previdenciária 
 
 Prestação de Contas 
 Livros e registros fiscais 
 Pagamentos indevidos 
 
 Relação com o Governo 
 Participação em 
licitações 
 Contratações 
 Reuniões 
 Atividades Reguladas 
 
 Privacidade 
 
 Ambiente de Trabalho 
 Concentração de 
atividades 
 Ausência de políticas bem 
definidas de carreira 
 
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MITIGAÇÃO DE RISCOS - COMO SE PROTEGER? 
 Agir em conformidade com os Códigos de Ética e de Conduta, Política de 
Segurança de Informação e de Combate à Corrupção 
 Conhecer e abraçar os valores e missões da empresa 
 Utilizar o canal de comunicação quando há qualquer suspeita de 
irregularidade 
 Participar e solicitar treinamentos periódicos sobre as boas práticas 
 Informar se pessoas próximas possuem relações com o governo 
 Colaborar com auditorias 
 Conhecer as pessoas com quem trabalha 
 Fazer uma auto certificação periódica 
 Manter constante vigilância 
 Procurar por sinais de perigo 
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TESTE RÁPIDO - VOCÊ ESTÁ COMPLIANT? 
Esta ação é legal? 
Esta ação é ética? 
Ela está de acordo com os valores da 
companhia? 
Se você tomar esta atitude, você se sentirá 
mal? 
Há um risco reputacional envolvido? 
Como ficaria a imagem da companhia nos 
jornais? 
Se você sabe que é errado, não faça! 
Se você não tem certeza, consulte o 
Jurídico! 
Continue perguntando até obter uma 
resposta! 
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CENÁRIO INTERNACIONAL: DISPOSIÇÕES ANTI-CORRUPÇÃO 
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e a sociedade por meio do conhecimento. 
SAINT PAUL ESCOLA DE NEGÓCIOS 
Pós-MBA • MBA • Pós-graduação • Graduação 
Educação executiva • Educação a distância 
Educação Corporativa