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Universidade Estácio de Sá Pós Graduação Em Engenharia da Manutenção Industrial Gestão de Custo PC TUNING Elaborado por: Paulo Cesar Patrocinio Junior Professora Márcia Maria Machado Pereira Rio de Janeiro 2017 Plano de Negócio – PC TUNING 2 1 - Sumário executivo – Resumo A PC TUNING é uma empresa de customização esportiva de automóveis. O seu diferencial está na forma diferenciada de atendimento, realizando orçamentos por redes sociais onde está localizado seu público alvo, pós-venda de excelência que é onde a maioria das empresas deste segmento pecam, funcionários treinados e cordiais. A PC TUNING é composta de uma equipe especializada e profissionais capacitados com experiência consolidada no segmento. A contratação dos colaboradores será feita por intermédio de uma seleção interna da PC TUNING ou através de indicações de funcionários de confiança mediante a testes práticos. Ponto de Equilíbrio R$ 547.632,00 Lucratividade 18,85 % Rentabilidade 122,14 % Prazo de retorno do investimento 10 meses - Dados dos empreendedores Nome: Paulo Cesar Patrocinio Junior Endereço: Rua Otávio Mangabeira, 232 – Jardim América Cidade: Rio de Janeiro Estado: RJ Perfil Pontual, responsável e perfeccionista. É formado em Engenharia Mecânica pela UNESA e tem como sua paixão, carros customizados. Possui experiência prática no segmento por já ter possuído diversos automóveis com modificações estéticas. Atribuições Responsável pelo atendimento ao cliente, tratar as dúvidas, sugestões, reclamações e elogios. Efetuar propagandas nas redes sociais onde o público alvo está concentrado. Será responsável pea parte financeira/contábil da PC TUNING. Inicialmente, também irá conduzir o departamento pessoal da empresa onde após sua consolidação no mercado, será contratada uma funcionária com experiência para conduzir este departamento. - Missão da empresa A missão da PC TUNING é proporcionar aos nossos clientes satisfação, preço justo, segurança e confiança em cada serviço prestado, promovendo um serviço de qualidade, rápido, com garantia e um pós venda de alta qualidade. - Setores de atividade [ ] Agropecuária [ ] Comércio [ ] Indústria [x] Serviços - Forma jurídica ( ) Empresário Individual ( ) Empresa Individual de Responsabilidade Limitada – EIRELI (x) Microempreendedor Individual – MEI ( ) Sociedade Limitada ( ) Outros: 1.6 - Enquadramento tributário Âmbito federal Regime Simples (x) Sim ( ) Não IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (apenas para indústria) ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços ISS - Imposto sobre Serviços 1.7 - Capital social Sócio Valor Participação (%) Paulo Cesar Patrocinio Junior R$ 300.000,00 100,00 Total R$ 300.000,00 100,00 1.8 - Fonte de recursos A fonte de recursos para a iniciação da empresa será captada através da venda de uma residência no valor de R$ 300.000,00. - Análise de mercado - Estudo dos clientes Público-alvo (perfil dos clientes) O público alvo são pessoas físicas que necessitam de um atendimento diferenciado e personalizado quanto à customização automotiva, um mercado com carência de profissionais e pós venda de qualidade. O público alvo atualmente está abandnado devido a falta de mão de obra qualificada. Desta forma, para atendimento de suas necessidades, efetuam os serviços cada vez em uma empresa distinta, pois o serviço prestado sempre deixa a desejar em algum ponto (funcionários mal humorados, serviço de baixa qualidade, pós venda ruim, demora no atendimento ao cliente, falta de retorno nas mídias sociais quanto a orçamento e/ou dúvidas, etc). A PC TUNING a princípio será um atrativo pelo baixo valor e pelo atendimento impecável tanto no momento da venda e melhor ainda na pós venda, que é onde o consumidor está fragilizado por já ter efetuado o pagamento mas precisa de algum reparo por parte da empresa. Inicialmente, a empresa contará com dois mecânicos altamente experientes e capacitados para atendimento integral às necessidades do cliente. Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a comprar) O mercado de modificação esportiva de automóveis é cada vez mais procurado por apaixonados por carros, onde os mesmos não economizam para atingir seus objetivos, procurando sempre exclusividade neste segmento com a finalidade de tornar seu carro cada vez mais diferenciado. Área de abrangência (onde estão os clientes?) Os principais clientes localizam-se nas grandes cidades. Desta forma, a PC TUNING iniciará seus serviços na cidade do Rio de Janeiro. - Estudo dos concorrentes Empresa Qualidade Preço Condições de Pagamento Localização Atendimento Serviços aos clientes BB Garage Serviços bem executados Mediante orçamento - Parcelamento e apenas 4 vezes no cartão de crédito Penha Rio de Janeiro Customização automotiva RW Tuning Possui reclamações consideráveis quanto aos serviços prestados. Mediante orçamento Não informado Olaria Rio de Janeiro Customização automotiva Conclusões São duas grandes concorrentes, entretanto a PC TUNING irá proporcionar melhores condições de pagamento (parcelamento em até 12 vezes) e precisará de uma estratégia de entrada no mercado bem forte, um atendimento ao cliente bem atencioso, os serviços executados com maestria, garantia do serviço e preços diferenciados. - Estudo dos fornecedores Nº Descrição dos itens a serem adquiridos Nome do fornecedor Preço Condições de pagamento Prazo de entrega Localização (estado e/ou município) 1 Rodas Vittoria Wheels Variados À vista e a prazo 15 dias Curitiba/PR 2 Amortecedores Macaulay Amortecedores Esportivos Variados À vista e a prazo 10 dias São Paulo/SP 3 Todas as ferramentas utilizadas pela PC TUNING Palácio das Ferramentas Variados À vista ou a prazo 10 dias Franca/SP 4 Uniforme para funcionários Veste Bem Uniformes R$ 200,00 À vista ou a prazo Pronta entrega ou 48 horas Rio de Janeiro/RJ 5 Elevador Automotivo Loja do Mecânico R$ 5.359,90 À vista 12 dias úteis São Paulo/SP 6 Pneus Delinte Pneus de Alta Performance Variados À vista e a prazo 15 dias Curitiba/PR 3 - Plano de marketing 3.1 - Produtos e serviços Serviço de customização automotiva de alta qualidade, pós venda impecável, garantia do serviço prestado, ajudar o cliente na escolha da customização, marketing digital nas redes sociais para mostrar os lançamentos do mercado, rápido atendimento dos clientes para não ocasionar fila de espera. Nº Produtos / Serviços 1 Roda – instalação 2 Pneu – instalação 3 Mola esportiva - instalação 4 Suspensão fixa – instalação 5 Suspensão regulável - instalação 3.2 – Preço Preço justo de acordo com a qualidade do material instalado e do serviço de alta qualidade. A estratégia de preço escolhida é a de penetração: praticando preço médio para obter uma rápida penetração no mercado. 3.3 - Estratégias promocionais Formas de promoção: serão disponibilizadas algumas promoções: Compra de kits: Compra de pneus + suspensão + molas + instalação; Cliente VIP: A cada 3 serviços realizados acima de R$ 500,00, o quarto serviço terá 20% de desconto; Parcelamento em 12 vezes sem juros; 3.4 - Estrutura de comercialização É uma prestação de serviços e venda de materiais. Nossos técnicos irão efetuar a instalação dos materiais vendidos na PC TUNING. O serviço poderá ser efetuado mediante agendamento prévio ou por ordem de chegada caso não haja nenhum agendamento. 3.5 - Localizaçãodo negócio Endereço: Rua Frans Lizst, 200 Bairro: Jardim América Cidade: Rio de Janeiro Estado: Rio de Janeiro Fone: Negócio em fase de projeto Considerações sobre o ponto (localização), que justifiquem sua escolha: A PC TUNING escolheu o bairro de Jardim América por ser um bairro em crescimento, ser localizado próximo a bairros onde estão havendo um crescimento expressivo no público alvo, bairro de fácil acesso e ser próximo da residência do proprietário da empresa. 4 - Plano operacional 4.1 – Layout 4.2 - Capacidade instalada Qual a capacidade máxima serviços? A capacidade comercial da PC TUNING, na prestação de serviços estará condicionada a customização de dois veículos simultaneamente. 4.3 - Processos operacionais 1º passo: atendimento ao cliente (verificar necessidades, tipo de serviços, orçamento com base no informado); 2º passo: Içar o veículo do cliente no elevador disponível. 3º passo: Executar o serviço desejado. 6º passo: Cliente efetua um test drive com o mecânico que executou o serviço para verificar se há algum problema; 7º passo: Avaliação do cliente através da página da PC TUNING nas redes sociais. 4.4 - Necessidade de pessoal 02 Mecânicos especializados: Executar as tarefas desejadas pelos clientes; 01 Administrador: Conhecimento na área de gestão de pessoas, administração de empresas e apoio ao sistema contábil; 01 Diarista: Responsável pela limpeza do escritório e banheiro 2 vezes por semana. 5 - Plano financeiro 5.1 - Investimentos fixos A – Máquinas Item Descrição Qtde Valor Unitário Total 1 Kit ferramentas 2 R$ 5.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 B – Equipamentos Item Descrição Qtde Valor Unitário Total 1 Elevador automotivo 2 R$ 5.359,90 R$ 10.719,80 R$ 10.719,80 C – Móveis e utensílios Item Descrição Qtde Valor Unitário Total 1 Mesa escritório 1 R$ 301,41 R$ 301,41 2 Cadeira escritório 1 R$ 129,00 R$ 129,00 3 Sofá para sala de espera 1 R$ 400,00 R$ 400,00 4 Armário para ferramentas 2 R$ 1.000,00 R$ 2.000,00 R$ 2.830,41 D – Computadores Item Descrição Qtde Valor Unitário Total 1 Computador de mesa 1 R$ 1.199,00 R$ 1.199,00 R$ 1.199,00 TOTAL DOS INVESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D): R$ 24.749,21 5.2 - Estoque inicial Item Descrição Qtde Valor Unitário Total 1 Kit 04 Rodas (Diversos modelos) 10 R$ 2.000,00 R$ 20.000,00 2 Kit 04 suspensões + 04 molas esportivas 10 R$ 600,00 R$ 6.000,00 3 Kit 04 Pneus (diversos tamanhos) 10 R$ 1.000,00 R$ 10.000,00 TOTAL (A) R$ 36.000,00 5.3 - Caixa mínimo 1º Passo: Contas a receber – Cálculo do prazo médio de vendas Prazo médio de vendas (%) Número de dias Média Ponderada em dias a vista 20% 0 0 a prazo (30 dias) 45% 30 13,5 a prazo (60 dias) 30% 60 18 a prazo (90 dias) 5% 90 4,5 Prazo médio total 36 2º Passo: Fornecedores – Cálculo do prazo médio de compras Prazo médio de vendas (%) Número de dias Média Ponderada em dias a vista 50% 0 0 a prazo (30 dias) 50% 30 15 Prazo médio total 15 3º Passo: Estoque – Cálculo de necessidade média de estoque Necessidade média de estoques Numero de dias 20 4º Passo: Cálculo da necessidade líquida de capital de giro em dias Recursos da empresa fora do seu caixa Número de dias 1. Contas a Receber – prazo médio de vendas 36 2. Estoques – necessidade média de estoques 20 Subtotal Recursos fora do caixa (Subtotal 1) 56 Recursos de terceiros no caixa da empresa Número de dias 3. Fornecedores – prazo médio de compras 15 Subtotal Recursos de terceiros no caixa (Subtotal 2) 15 Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias (Subtotal 1 – Subtotal 2) 41 Caixa Mínimo 1. Custo fixo mensal R$ 15.516,24 2. Custo variável mensal R$ 67.260,00 3. Custo total da empresa (item 1 + item 2) R$ 82.776,24 4. Custo total diário (item 3 / 30 dias) R$ 2.759,21 5. Necessidade Líquida de Capital de Giro em dias 41 Total de B – Caixa Mínimo (item 3 x item 4) R$ 113.127,53 Capital de giro (Resumo) Descrição Valor A – Estoque Inicial R$ 36.000,00 B – Caixa Mínimo R$ 113.127,53 TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B) R$ 149.127,53 5.4 - Investimentos pré-operacionais Descrição Valor Despesas de Legalização R$ 3.000,00 Obras civis e/ou reformas R$ 10.000,00 Divulgação de Lançamento R$ 2.000,00 Cursos e Treinamentos R$ 0,00 Outras despesas R$ 0,00 TOTAL R$ 15.000,00 5.5 - Investimento total Descrição dos investimentos Valor (%) 1. Investimentos Fixos – Quadro 5.1 R$ 24.749,21 13,10 2. Capital de Giro – Quadro 5.3 R$ 149.127,53 78,95 3. Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.4 R$ 15.000,00 7,94 TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 188.876,74 100,00 Fontes de recursos Valor (%) Recursos próprios R$ 300.000,00 100,00 Recursos de terceiros R$ 0,00 0,00 Outros R$ 0,00 0,00 TOTAL (1 + 2 + 3) R$ 300.000,00 100,00 5.6 - Faturamento mensal Item Produto/Serviço Quantidade (Estimativa de Vendas) Preço de Venda Unitário (em R$) Faturamento Total (em R$) 1 Kit 04 Rodas 15 R$ 4.000,00 R$ 60.000,00 2 Kit 04 Suspensões + 04 Molas 15 R$ 800,00 R$ 12.000,00 3 Kit 04 Pneus 15 R$ 1.500,00 R$ 22.500,00 4 Instalação 15 R$ 500,00 R$ 7.500,00 TOTAL R$ 102.000,00 Projeção das Receitas: (x) Sem expectativa de crescimento ( ) Crescimento a uma taxa constante: 0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 0,00 % ao ano a partir do 2º ano ( ) Entradas diferenciadas por período Período Faturamento Total Mês 1 R$ 102.000,00 Mês 2 R$ 102.000,00 Mês 3 R$ 102.000,00 Mês 4 R$ 102.000,00 Mês 5 R$ 102.000,00 Mês 6 R$ 102.000,00 Mês 7 R$ 102.000,00 Mês 8 R$ 102.000,00 Mês 9 R$ 102.000,00 Mês 10 R$ 102.000,00 Mês 11 R$ 102.000,00 Mês 12 R$ 102.000,00 Ano 1 R$ 1.224.000,00 5.7 - Custo unitário Produto: Kit 04 Rodas Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total custo fixo 1 R$ 30,00 R$ 30,00 % salário 1 R$ 16,00 R$ 16,00 TOTAL R$ 46,00 Produto: Kit 04 suspensões + 04 molas esportivas Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total custo fixo 1 R$ 30,00 R$ 30,00 % salário 1 R$ 12,00 R$ 12,00 TOTAL R$ 42,00 Produto: Kit 04 Pneus Materiais / Insumos usados Qtde Custo Unitário Total custo fixo 1 R$ 30,00 R$ 30,00 % salário 1 R$ 6,40 R$ 6,40 TOTAL R$ 36,40 5.8 - Custos de comercialização Descrição (%) Faturamento Estimado Custo Total Propaganda (Gastos com Vendas) 5,00 R$ 102.000,00 R$ 5.100,00 Taxas de Cartões (Gastos com Vendas) 8,00 R$ 102.000,00 R$ 8.160,00 Total Impostos R$ 0,00 Total Gastos com Vendas R$ 13.260,00 Total Geral (Impostos + Gastos) R$ 13.260,00 Período Custo Total Mês 1 R$ 13.260,00 Mês 2 R$ 13.260,00 Mês 3 R$ 13.260,00 Mês 4 R$ 13.260,00 Mês 5 R$ 13.260,00 Mês 6 R$ 13.260,00 Mês 7 R$ 13.260,00 Mês 8 R$ 13.260,00 Mês 9 R$ 13.260,00 Mês 10 R$ 13.260,00 Mês 11 R$ 13.260,00 Mês 12 R$ 13.260,00 Ano 1 R$ 159.120,00 5.9 - Apuração do custo de MD e/ou MV Nº Produto/Serviço Estimativa de Vendas (em unidades) Custo Unitário de Matériais /Aquisições CMD / CMV 1 Kit 04 Rodas 15 R$ 2.000,00 R$ 30.000,00 2 Kit 04 suspensões + 04 molas esportivas 15R$ 600,00 R$ 9.000,00 3 Kit 04 Pneus 15 R$ 1.000,00 R$ 15.000.00 TOTAL R$ 54.000,00 Período CMD/CMV Mês 1 R$ 54.000,00 Mês 2 R$ 54.000,00 Mês 3 R$ 54.000,00 Mês 4 R$ 54.000,00 Mês 5 R$ 54.000,00 Mês 6 R$ 54.000,00 Mês 7 R$ 54.000,00 Mês 8 R$ 54.000,00 Mês 9 R$ 54.000,00 Mês 10 R$ 54.000,00 Mês 11 R$ 54.000,00 Mês 12 R$ 54.000,00 Ano 1 R$ 648.000,00 5.10 - Custos de mão-de-obra Função Nº de Empregados Salário Mensal Subtotal (%) de encargos sociais Encargos sociais Total Mecânico 2 R$ 2.000,00 R$ 4.000,00 0,00 R$ 0,00 R$ 4.000,00 Diarista 1 R$ 800,00 R$ 800,00 0,00 R$ 0,00 R$ 800,00 TOTAL 3 R$ 4.800,00 R$ 0,00 R$ 4.800,00 5.11 - Custos com depreciação Ativos Fixos Valor do bem Vida útil em Anos Depreciação Anual Depreciação Mensal Máquinas e Equipamentos R$ 20.719,80 10 R$ 2.071,98 R$ 172,67 Móveis e Utensílios R$ 2.830,41 10 R$ 283,04 R$ 23,59 Computadores R$ 1.199,00 5 R$ 239,80 R$ 19,98 Total R$ 2.594,82 R$ 216,24 5.12 - Custos fixos operacionais mensais Descrição Custo Aluguel R$ 3.000,00 Condomínio R$ 0,00 IPTU R$ 0,00 Energia elétrica R$ 1.000,00 Telefone + internet R$ 200,00 Honorários do contador R$ 0,00 Pró-labore R$ 5.000,00 Manutenção dos equipamentos R$ 1.000,00 Salários + encargos R$ 4.800,00 Material de limpeza R$ 200,00 Material de escritório R$ 100,00 Taxas diversas R$ 0,00 Serviços de terceiros R$ 0,00 Depreciação R$ 216,24 Outras taxas R$ 0,00 TOTAL R$ 15.516,24 Projeção dos Custos: (x) Sem expectativa de crescimento ( ) Crescimento a uma taxa constante: 0,00 % ao mês para os 12 primeiros meses 0,00 % ao ano a partir do 2º ano ( ) Entradas diferenciadas por período Período Custo Total Mês 1 R$ 15.516,24 Mês 2 R$ 15.516,24 Mês 3 R$ 15.516,24 Mês 4 R$ 15.516,24 Mês 5 R$ 15.516,24 Mês 6 R$ 15.516,24 Mês 7 R$ 15.516,24 Mês 8 R$ 15.516,24 Mês 9 R$ 15.516,24 Mês 10 R$ 15.516,24 Mês 11 R$ 15.516,24 Mês 12 R$ 15.516,24 Ano 1 R$ 186.194,88 5.13 - Demonstrativo de resultados Descrição Valor Valor Anual (%) 1. Receita Total com Vendas R$ 102.000,00 R$ 1.224.000,00 100,00 2. Custos Variáveis Totais 2.1 (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) R$ 54.000,00 R$ 648.000,00 52,94 2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 0,00 R$ 0,00 0,00 2.3 (-) Gastos com vendas R$ 13.260,00 R$ 159.120,00 13,00 Total de custos Variáveis R$ 67.260,00 R$ 807.120,00 65,94 3. Margem de Contribuição R$ 34.740,00 R$ 416.880,00 34,06 4. (-) Custos Fixos Totais R$ 15.516,24 R$ 186.194,88 15,21 5. Resultado Operacional: LUCRO R$ 19.223,76 R$ 230.685,12 18,85 Período Resultado Mês 1 R$ 19.223,76 Mês 2 R$ 19.223,76 Mês 3 R$ 19.223,76 Mês 4 R$ 19.223,76 Mês 5 R$ 19.223,76 Mês 6 R$ 19.223,76 Mês 7 R$ 19.223,76 Mês 8 R$ 19.223,76 Mês 9 R$ 19.223,76 Mês 10 R$ 19.223,76 Mês 11 R$ 19.223,76 Mês 12 R$ 19.223,76 Ano 1 R$ 230.685,12 5.14 - Indicadores de viabilidade Indicadores Ano 1 Ponto de Equilíbrio R$ 547.632,00 Lucratividade 18,85 % Rentabilidade 122,14 % Prazo de retorno do investimento 10 meses 6 - Construção de cenário 6.1 - Ações preventivas e corretivas Receita (pessimista) 20,00 % Receita (otimista) 20,00 % Descrição Cenário provável Cenário pessimista Cenário otimista Valor (%) Valor (%) Valor (%) 1. Receita total com vendas R$ 37.800,00 100,00 R$ 30.240,00 100,00 R$ 45.360,00 100,00 2. Custos variáveis totais 2.1 (-) Custos com materiais diretos e ou CMV R$ 12.064,00 31,92 R$ 9.651,20 31,92 R$ 14.476,80 31,92 2.2 (-) Impostos sobre vendas R$ 2.268,00 6,00 R$ 1.814,40 6,00 R$ 2.721,60 6,00 2.3 (-) Gastos com vendas R$ 6.804,00 18,00 R$ 5.443,20 18,00 R$ 8.164,80 18,00 Total de Custos Variáveis R$ 21.136,00 55,92 R$ 16.908,80 55,92 R$ 25.363,20 55,92 3. Margem de contribuição R$ 16.664,00 44,08 R$ 13.331,20 44,08 R$ 19.996,80 44,08 4. (-) Custos fixos totais R$ 11.749,59 31,08 R$ 11.749,59 38,85 R$ 11.749,59 25,90 Resultado Operacional R$ 4.914,41 13,00 R$ 1.581,61 5,23 R$ 8.247,21 18,18 Ações corretivas e preventivas: Ações preventivas: manter sempre o custo no menor valor possível e manter a quantidade da receita constante ou com variação para mais, procurando sempre maneiras novas de atingir o cliente, mantendo um bom relacionamento com os mesmos e criando promoções esporádicas para manter um elo com estes clientes e atrair novos. Ações corretivas: havendo a necessidade, redução do número de contratados. 7 - Avaliação estratégica 7.1 - Análise da matriz F.O.F.A FATORES INTERNOS FATORES EXTERNOS PONTOS FORTES FORÇAS - Carisma dos funcionários - Pós-venda de alta qualidade - Trazer novidades para o Brasil buscando as tendências no exterior - Facilidade no pagamento OPORTUNIDADES - Público alvo altamente consumista - Encontros constantes de carros customizados mantêm sempre este mercado aquecido PONTOS FRACOS FRAQUEZAS - Investimento inicial elevado - Necessidade de atualização contínua quanto as tendências do segmento AMEAÇAS - Crise financeira no país pode afetar as vendas - Mercado um pouco restrito Ações: Manter sempre o custo no menor valor possível; Criar sempre maneiras para facilitar o pagamento do cliente; Manter uma carteira de cliente e promover promoções; Atendimento ao cliente impecável; 8 - Avaliação do plano 8.1 - Análise do plano Com base no plano há a possibilidade de criação da empresa, no entanto deverá estudar a possibilidade de melhorar os custos com mão-de-obra. Reduzir os custos fixos da empresa e traçar planos para aumentar a motivação do colaborador em executar os serviços. Manter sempre um estudo dos clientes e concorrente, observar a necessidade real de serviços desejados e oferecê-los, com um bom atendimento e prestando segurança nos serviços executados.
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