PORTFÓLIO UNOPAR - 4º SEMESTRE - CONTABILIDADE - GESTÃO FINANCEIRA E ORÇAMENTO EMPRESARIAL

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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4
2.1 DESAFIO 1............................................................................................................4
2.2 DESAFIO 2............................................................................................................7
2.3 DESAFIO 3............................................................................................................8
3 CONCLUSAO.........................................................................................................10
4 REFERÊNCIAS.......................................................................................................11
ANEXO I....................................................................................................................12
ANEXO II....................................................................................................................13
ANEXO II....................................................................................................................14
 �
 1 INTRODUÇÃO	
O presente trabalho foi elaborado com o objetivo de servir como uma fonte de referência segura das matérias selecionadas, bem como prestar orientação objetiva sobre os temas abordados, com a preocupação especialmente voltada ao profissional contábil, e também aqueles que necessitam do domínio dos conceitos básicos relacionados aos principais temas contemplados nas matérias do semestre.
 A problemática a ser discutida neste trabalho é o desconhecimento dos empresários quanto à utilização dos conhecimentos contábeis, bem como mostrar a importância de se ter um controle, planejamento adequado nas empresas, o quanto é eficaz para quem quer ter respostas rápidas quanto à entrada de saída de recursos financeiros. 
A empresa em questão “Criança Fofa” vem passando por dificuldades em receber pagamentos, consequentemente atrasando pagamentos de seus fornecedores, o estudo foi dividido em três etapas, conforme os temas abordados: Gestão Financeira e Orçamento empresarial, Direito Empresarial e Atuária.
 A primeira etapa consiste em elaborar o fluxo de caixa e analisar o saldo da empresa, quais meses necessitam de uma intervenção especifica, por parte da direção. A segunda etapa em dar uma explicação miniciosa sobre princípio da separação entre a pessoa jurídica e os membros integrantes da sociedade, para compreendermos melhor o direito empresarial. Por fim a terceira etapa, que consiste em uma elaboração de uma simulação de contratação de seguro de crédito depois De posse dos valores de prêmio encontrado, deverão apresentar um relatório para a administração, dizendo da importância de fazer a venda com o seguro.
DESENVOLVIMENTO
DESAFIO 1
A empresa “Criança Fofa” permite que seus recebimentos sejam realizados em 3 parcelas, sendo a primeira à vista no valor de 60% da venda, a segunda no prazo de 30 dias, no valor de 25% da venda e a terceira no prazo de 60 dias, no valor de 15% do valor da venda. No mês de abril a empresa faturou R$ 72.000,00, em maio o valor foi de R$ 78.000,00 e em junho a quantia foi de R$ 85.000,00. Conforme o quadro 1, considerado o total de recebimentos, a empresa em questão tem a expectativa de receber nos meses de abril a agosto o descrito abaixo.
Quadro 1. Expectativa de Recebimento de Abril a Agosto
	Expectativa de Recebimento 
	-
	-
	-
	Abril
	Maio
	Junho
	Julho
	Agosto
	PARC.
	Receita Bruta
	72.000,00
	78.000,00
	85.000,00
	-
	-
	1
	Recebimento A Vista
	60%
	43.200,00
	46.800,00
	51.000,00
	-
	-
	2
	Recebimento 30 dias
	25%
	-
	18.000,00
	19.500,00
	21.250,00
	-
	3
	Recebimento 60 dias
	15%
	-
	-
	10.800,00
	11.700,00
	12.750,00
	TOTAL DE RECEBIMENTOS
	43.200,00
	64.800,00
	81.300,00
	32.950,00
	12.750,00
Fonte: Elaboração própria
No quadro 1 é possível analisar a expectativa de recebimentos. Porém, na realidade houve inadimplência de alguns clientes. No período de recebimento de 30 dias a empresa deixou de receber 13% dos 25% programados e no período de recebimento de 60 dias a “Criança Fofa” deixou de receber 8% dos 15% esperados. O quadro 2, a seguir, mostra os valores reais de recebimento da empresa.
Quadro 2. Realidade de Recebimento de Abril a Agosto
	Realidade de Recebimento 
	-
	-
	-
	Abril
	Maio
	Junho
	Julho
	Agosto
	PARC.
	Receita Bruta
	72.000,00
	78.000,00
	85.000,00
	-
	-
	1
	Recebimento A Vista
	60%
	43.200,00
	46.800,00
	51.000,00
	-
	-
	2
	Recebimento 30 dias
	12%
	
	8.640,00
	9.360,00
	10.200,00
	
	3
	Recebimento 60 dias
	7%
	
	
	5.040,00
	5.460,00
	5.950,00
	TOTAL DE RECEBIMENTOS
	43.200,00
	55.440,00
	65.400,00
	15.660,00
	5.950,00
Fonte: Elaboração própria
Com isso, temos que a inadimplência acumulada aos meses de junho a agosto segue conforme o quadro 3 abaixo.
Quadro 3. Valores de inadimplência em R$ ao mês
	Inadimplência
	-
	-
	Abril
	Maio
	Junho
	Junho
	Agosto
	Receita Bruta
	72.000,00
	78.000,00
	85.000,00
	-
	-
	Inadimplentes 30 dias
	13%
	-
	9.360,00
	10.140,00
	11.050,00
	-
	Inadimplentes 60 dias
	8%
	-
	-
	5.760,00
	6.240,00
	6.800,00
	TOTAL DE Inadimplência
	-
	9.360,00
	15.900,00
	17.290,00
	6.800,00
Fonte: Elaboração própria
O acúmulo da dívida ao fim do mês de agosto implicou em um déficit de R$ 49.350,00 reais na receita. Esse fato acarretou em alguns problemas, principalmente na hora de pagar os fornecedores. Os donos da empresa, Sr. José e a D. Maria fizeram uma lista de o quanto eles devem para cada fornecedor e descobriram que o saldo devedor total em atraso é de R$ 64.000,00, sendo 70% desse valor para o fornecedor de tecidos, outros 18% para o fornecedor de zíperes e 12% para o fornecedor de linhas. O quadro 4 abaixo organiza esses valores e dá mais clareza às dividas em questão.
Quadro 4. Valores em atraso por fornecedor R$ ao mês
	Lista de fornecedores com pagamento em atraso
	Produto
	Valor ($)
	Tecido
	44.800,00
	Zíper
	11.520,00
	Linha
	7.680,00
	Saldo Total
	64.000,00
Fonte: Elaboração própria
O valor total da dívida é de R$ 64.000,00, o que preocupa os gestores, e isso requer que o Sr. José e Dona Maria apliquem algumas estratégias que visem saldar as dívidas. Como a preocupação maior é com os fornecedores de tecidos, que é base de seus produtos, e os gestores possuem produtos inacabados em estoque, existem algumas estratégias para que a empresa continue suas atividades. Pode ser que os valores recebidos em abril, maio e Junho cubram o valor das dívidas, uma vez que seus recebimentos esse mês foram de 185.570,00 reais. Contudo, nos próximos meses eles devem contar com um índice de inadimplência por valor investido. A média de inadimplência (e também proporção absoluta) foi 21% dos valores investidos. Quando investiram R$ 72.000,00, a inadimplência foi de 15.120,00 reais. Quando investiram R$ 78.000,00, ela foi de R$ 16.380,00. Quando 85.000,00, 17.850,00 de inadimplência. Ou seja, Se a regularidade se mantiver, no próximo investimento (x) pode-se esperar um valor real de recebimento de x*21%.
Além disso, os gestores podem renegociar as dívidas dando prioridade para o pagamento das acumuladas com o fornecedor de tecidos. Talvez inclusive oferecer uma porcentagem sobre as vendas em troca dos produtos. Ou seja, propor ao fornecedor que seja um sócio. Reduzir custos também é uma boa para quem está com altas dívidas. Também é possível vender a inadimplência a bancos e ao invés de aumentar o investimento, continuarum tempo investindo o mesmo valor. Com essas medidas a empresa não falirá.
DESAFIO 2
Para entender o instituto da falência, é necessário saber a que se refere esse conceito. Para REQUIÃO (1993) “A falência é [...] a solução judicial da situação jurídica do devedor-comerciante que não paga no vencimento obrigação líquida”. FUHRER (20xx) define que “A falência (...) é um processo de execução coletiva, em que todos os bens do falido são arrecadados para uma venda judicial forçada, com a distribuição proporcional do ativo entre os credores”. Ou seja, quando o comerciante não paga seus credores, pode decretar falência e compulsoriamente vender os bens da empresa a fim de saldar as dívidas.
As diretrizes do instituto da falência estão dispostas na LEI No 11.101, DE 9 DE FEVEREIRO DE 2005, que regula a recuperação judicial, a extrajudicial e a falência do empresário e da sociedade empresária. Em seu artigo 75, descreve que
Art. 75. A falência, ao promover o afastamento do devedor de suas atividades, visa a preservar e otimizar a utilização produtiva dos bens, ativos e recursos produtivos, inclusive os intangíveis, da empresa.
Parágrafo único. O processo de falência atenderá aos princípios da celeridade e da economia processual. (BRASIL, 2005)
Os requisitos para o decreto da falência são o de estar numa crise econômico-financeira de tal profundidade, de modo a não se enquadrar nas condições mínimas para decretar a recuperação judicial. Conforme o Art. 105. Da lei 11.101/2005 “O devedor em crise econômico-financeira que julgue não atender aos requisitos para pleitear sua recuperação judicial deverá requerer ao juízo sua falência, expondo as razões da impossibilidade de prosseguimento da atividade”. Contudo, para declarar falência, o falido também deve: estar na condição de empresário ou sociedade empresária; insolvência confessada ou presumida; sentença declaratória da falência.
resposta ao desafio 3
A empresa Criança Fofa tem um histórico de inadimplência constante mês a mês. No mês de janeiro, a inadimplência referente à expectativa de recebimentos dos meses de abril, maio e junho, foi respectivamente de R$ 15.120,00, R$ 16.380,00 e R$ 17.850,00. Esses valores correspondem a 21% da expectativa de recebimentos de cada mês. Ou seja, houve uma taxa constante de 21% de inadimplência ao mês.
Devido a inadimplência dos clientes, a empresa Criança Fofa ficou impossibilitada de quitar suas dividas perante seus fornecedores, sendo assim a única solução para o pagamentos dos fornecedores foi a realização de empréstimo. Foram consultadas duas empresas BRADESCO e ITAÚ, para analises de qual proposta seria mais viável para a empresa.
Diante das analises apresentadas pelas seguradoras, conclui- se que as duas propostas aumentariam mais ainda as dividas, visto que permaneceria o risco da inadimplência, e ainda adquiririam uma dívida mensal, a qual futuramente viria causar maiores prejuízos, pois o empréstimo resolveria a situação da dívida com os fornecedores apenas naquele período, mas os administradores devem está cientes que poderiam correr o risco ainda da inadimplência com seus clientes futuramente, adquirir produtos com seus fornecedores e também assumindo o compromisso de pagar as parcelas de empréstimo perante o banco. 
Entretanto, o melhor mesmo seria intensificar a cobrança dos clientes, fazer uma análise de crédito adequada, dar preferência aos cartões de crédito a cheques, dentre outras medidas. Assim a empresa garante seus recebimentos e evita a falência.
CONCLUSÃO
A empresa Criança Fofa teve uma alta taxa de inadimplência, 21% das expectativas de recebimentos. Isso gerou um efeito cascata, fazendo com que nos gestores não pagassem os fornecedores. Eles teriam que desenvolver estratégias para resolver essa problemática. As sugestões foram: renegociar as dívidas dando prioridade para o pagamento das acumuladas com o fornecedor de tecidos; propor ao fornecedor que seja um sócio; vender as inadimplências a bancos ou contratar uma seguradora; e invés de aumentar o investimento, continuar um tempo investindo o mesmo valor. Caso essas estratégias não sejam adotadas, a empresa falirá.
As diretrizes do instituto da falência estão dispostas na LEI No 11.101, DE 9 DE FEVEREIRO DE 2005, que regula a recuperação judicial, a extrajudicial e a falência do empresário e da sociedade empresária.
Caso a empresa opte por contratar um seguro de crédito, a seguradora que ofereceu um melhor plano foi a Bolsa de seguros.
REFERÊNCIAS
BRASIL, Lei de Falências (2005). Nova lei de falências : estudo comparativo com o Dec-Lei 7.661/1945 e legislação correlata : Lei n. 11.101, de 9 de fevereiro de 2005, lei complementar 118, de 9 de fevereiro de 2005. 20 ed.- São Paulo: Revista dos Tribunais, 2005.
SILVA, Luiz Antônio Guerra da. Nova lei de falência – recuperação judicial e extrajudicial. Consulex: Revista Jurídica, Brasília, v. 9, n. 196, p. 07-09, mar. 2005.
Empresas consultadas na cotação:
Bradesco, Itaú
ANEXO I
Cotações: R$ 78.000,00
1º COTAÇÃO
Data da Simulação: 18/10/2017
Valor da Operação: R$ 78000,00 ( 97,62% do valor total da operação )
Tarifa de Contratação: R$ 500,00 ( 0,63% do valor total da operação )
IOF: R$ 1399,05 ( 1,75% do valor total da operação )
Valor Total da Operação: R$ 79899,05 
Quantidade Parcelas: 36 parcelas
Vencimento da Parcela: 17/11/2017
Valor da Parcela: R$ 5.476,08
Taxa de juros remuneratórios: 6,14 %
Custo efetivo total (CET): 6,34 % a.m. (30 dias)
111,48 % a.a. (365 dias)
https://www.itau.com.br/empresas/creditos-financiamentos/curto-prazo
2º COTAÇÃO
Valor da parcela: R$5.358,33
Prazo: 36 meses
Valor financiado: R$78.000,00
Data da simulação: 18/10/2017
Nome do Produto: CAPITAL DE GIRO - DUPLICATAS
Forma de pagamento: Parcelado
Modalidade: Prefixada
Data do primeiro vencimento: 02/11/2017
Data do último vencimento: 02/10/2020
IOF: R$ 1.363,36
CET a.m.: 6,75 %
CET a.a.: 119,06%
Taxa de juros efetiva: 6,22% ao mês
Valor da tarifa: 2.340,00
https://wspf.banco.bradesco/SimuladoresPJ/ImpressaoProposta.aspx
ANEXO II
Cotações: R$ 72.000,00
 1º COTAÇÃO
Data da Simulação: 18/10/2017
Valor da Operação: R$ 72000,00 ( 97,57% do valor total da operação )
Tarifa de Contratação: R$ 500,00 ( 0,68% do valor total da operação )
IOF: R$ 1291,44 ( 1,75% do valor total da operação )
Valor Total da Operação: R$ 73791,44 ( 100,00% do valor total da operação )
Quantidade Parcelas: 36 parcelas
Vencimento da Parcela: 17/11/2017
Valor da Parcela: R$ 5.054,84
Taxa de juros remuneratórios: 6,14 %
Custo efetivo total (CET): 6,35 % a.m. (30 dias)
111,59 % a.a. (365 dias)
https://www.itau.com.br/empresas/creditos-financiamentos/curto-prazo
2º COTAÇÃO
Valor da parcela: R$4.946,15
Prazo: 36 meses
Valor financiado: R$72.000,00
Data da simulação: 18/10/2017
Nome do Produto: CAPITAL DE GIRO - DUPLICATAS
Forma de pagamento: Parcelado
Modalidade: Prefixada
Data do primeiro vencimento: 02/11/2017
Data do último vencimento: 02/10/2020
Valor do IOF: R$ 1.258,51
CET a.m.: 6,75 %
CET a.a.: 119,06%
Taxa de juros efetiva: 6,22% ao mês
Valor da tarifa: 2.160,00
https://wspf.banco.bradesco/SimuladoresPJ/ImpressaoProposta.aspx
ANEXO III
Cotações: R$ 85.000,00
1º COTAÇÃO
Data da Simulação: 18/10/2017
Valor da Operação: R$ 85000,00 ( 97,68% do valor total da operação )
Tarifa de Contratação: R$ 500,00 ( 0,57% do valor total da operação )
IOF: R$ 1524,60 ( 1,75% do valor total da operação )
Valor Total da Operação: R$ 87.024,60 ( 100,00% do valor total da operação )
Quantidade Parcelas: 36 parcelas
Vencimento da Parcela: 17/11/2017
Valor da Parcela: R$ 5.967,52
Taxa de juros remuneratórios: 6,14 %
Custo efetivo total (CET): 6,34 % a.m. (30 dias)
111,37 % a.a. (365 dias)
https://www.itau.com.br/empresas/creditos-financiamentos/curto-prazo2º COTAÇÃO
Valor da parcela: R$5.839,21
Prazo: 36 meses
Valor financiado: R$85.000,00
Data da simulação: 18/10/2017
Nome do Produto: CAPITAL DE GIRO - DUPLICATAS
Forma de pagamento: Parcelado
Modalidade: Prefixada
Data do primeiro vencimento: 02/11/2017
Data do último vencimento: 02/10/2020
IOF: R$ 1.485,69
CET a.m.: 6,75 %
CET a.a.: 118,92%
Taxa de juros efetiva: 6,22% ao mês
Valor da tarifa: 2.500,00
https://wspf.banco.bradesco/SimuladoresPJ/ImpressaoProposta.aspx
Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
alrileia maria pinheiro
FELIPE BRAGA FRAZÃO
IZANETE DA SILVA E SOUSA
LUCAS BRENNER BRITO SILVA
Gestão financeira e orçamento empresarial
DIREITO EMPRESARIAL
NOÇOES DE ATUÁRIA
MONTE DOURADO – ALMEIRIM / PA
2017
alrileia maria pinheiro
FELIPE BRAGA FRAZÃO
IZANETE DA SILVA E SOUSA
LUCAS BRENNER BRITO SILVA
Gestão financeira e orçamento empresarial
DIREITO EMPRESARIAL
NOÇOES DE ATUÁRIA
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de gestão financeira e orçamento empresarial, direito empresarial, noções de atuária.
Orientadores: Daniel Rêgo Costa, Helen Carolina de Oliveira Prado
Professores: Dirceu Carneiro de Araujo 
 Eduardo Camargo de Aguiar 
 João Henrique de Almeida Scaff 
 Joenice Leandro Diniz 
 José Osvaldo Henrique Corrêa 
 Luis Fernando Moreira Cabral 
 Suzi Bueno de Almeida 
 Valdeci da Silva Araújo
	
MONTE DOURADO – ALMEIRIM / PA
2017