AD2 JP SA 2017 2(4)

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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro
Avaliação a Distância – AD2
Período - 2017/2º
Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis
Professor: Roberto Martins
INTRODUÇÃO
A Empresa JP S.A. fabrica e comercializa 	 artigos esportivos. É uma empresa de pequeno porte sediada no Estado do Rio de Janeiro e devido à concorrência no mercado, seu Presidente encomenda a você um diagnóstico da empresa. 
Com base nas demonstrações financeiras em anexo - Balanços Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício, relativamente aos exercícios de X1, X2 e X3 efetue a análise econômico-financeira da Empresa JP S.A.
Balanços Patrimoniais saneados
Empresa JP S.A.
	
ATIVO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	
	R$ 
	%
	%
	R$
	%
	%
	R$ 
	%
	%
	ATIVO CIRCULANTE:
	
	
	
	
Disponibilidades (1)
	
123.672,96
	
16,84
	
100,00
	
149.890,43
	
17,20
	
121,20
	
105.703,14
	
11,60
	
85,47
	
Direitos Realizáveis a CP (2)
	
193.220,64
	
26,31
	
100,00
	
260.826,78
	
29,93
	
134,99
	
227.808,50
	
25,00
	
117,90
	
Soma (3) = (1+2)
	
316.893,60
	
43,15
	
100,00
	
410.717,21
	
47,13
	
129,61
	
333.511,64
	
36,60
	
105,24
	
Estoques (4)
	
139.609,44
	
19,01
	
100,00
	
154.160,57
	
17,69
	
110,42
	
168.304,92
	
18,47
	
120,55
	
TOTAL DO AC (5) = (3 + 4)
	
456.503,04
	
62,16
	
100,00
	
564.877,78
	
64,82
	
123,74
	
501.816,56
	
55,07
	
109,93
	ATIVO NÃO CIRCULANTE:
	
	
	
	
. Ativo Realizável a LP (6)
	
16.597,44
	
2,26
	
100,00
	
24.749,35
	
2,84
	
149,12
	
30.252,97
	
3,32
	
182,27
	
. Investimentos (7)
	
75.936,96
	
10,34
	
100,00
	
81.219,70
	
9,32
	
106,96
	
136.593,98
	
14,99
	
179,88
	
. Ativo Imobilizado (8)
	
184.481,28
	
25,12
	
100,00
	
198.081,95
	
22,73
	
107,37
	
239.290,05
	
26,26
	
129,71
	
. Ativo Intangível (9)
	
881,28
	
0,12
	
100,00
	
2.527,22
	
0,29
	
286,77
	
3.280,44
	
0,36
	
372,24
	
TOTAL ANC (10) = (6+7+8+9)
	
277.896,96
	
37,84
	
100,00
	
306.578,22
	
35,18
	
110,32
	
409.417,44
	
44,93
	
147,33
	
ATIVO TOTAL (11) = (5 +10)
	
734.400,00
	
100,00
	
100,00
	
871.456,00
	
100,00
	
118,66
	
911.234,00
	
100,00
	
124,08
	
PASSIVO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	
	R$ 
	%
	%
	R$
	%
	%
	R$
	%
	%
	
PASSIVO CIRCULANTE (1)
	
340.835,04
	
46,41
	
100,00
	
434.072,23
	
49,81
	
127,36
	
411.422,15
	
45,15
	
120,71
	
PASSIVO NÃO CIRCULANTE (2)
	
18.066,24
	
2,46
	
100,00
	
30.152,38
	
3,46
	
166,90
	
9.841,33
	
1,08
	
54,47
	
PASSIVO EXIGÍVEL (3) = (1 + 2)
	
358.901,28
	
48,87
	
100,00
	
464.224,61
	
53,27
	
129,35
	
421.263,48
	
46,23
	
117,38
	
PATRIMÔNIO LÍQUIDO (4)
	
375.498,72
	
51,13
	
100,00
	
407.231,39
	
46,73
	
108,45
	
489.970,52
	
53,77
	
130,49
	
PASSIVO TOTAL (5) = (3 + 4)
	
734.400,00
	
100,00
	
100,00
	
871.456,00
	
100.00
	
118,66
	
911.234,00
	
100,00
	
124,08
2 - Demonstrações dos Resultados dos Exercícios saneadas
Empresa JP S.A.
	
DISCRIMINAÇÃO
	X1
	X2
	X3
	
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	VALOR
	AV
	AH
	
	R$
	%
	%
	R$
	%
	%
	R$
	%
	%
	
 ROB (1)
	
1.168.902,31
	
139,19
	
100,00
	
1.289.772,67
	
137,86
	
110,34
	
1.353.856,61
	
133,97
	
115,82
	
(-) Deduções de Vendas (2)
	
329.113,31
	
39,19
	
100,00
	
354.205,67
	
37,86
	
107,62
	
343.289,61
	
33,97
	
104,31
	
(=) ROL (3) = (1 – 2)
	
839.789,00
	
100,00
	
100,00
	
935.567,00
	
100,00
	
111,41
	
1.010.567,00
	
100,00
	
120,34
	
(-) CMV (4) 
	
551.909,33
	
65,72
	
100,00
	
611.580,15
	
65,37
	
110,81
	
668.389,01
	
66,14
	
121,10
	
(=) LB (5) = (3 – 4)
	
287.879,67
	
34,28
	
100,00
	
323.986,85
	
34,63
	
112,54
	
342.177,99
	
33,86
	
118,86
	
(-) DO (6) = (7 + 8 + 9 + 10)
	
260.586,52
	
31,03
	
100,00
	
291.813,92
	
31,19
	
111,98
	
289.720,92
	
28,67
	
111,18
	
. Vendas (7)
	
180.974,53
	
21,55
	
100,00
	
206.957,99
	
22,12
	
114,36
	
216.178,73
	
21,39
	
119,45
	
. Gerais e Administrativas (8)
	
98.255,31
	
11,70
	
100,00
	
100.947,68
	
10,79
	
102,74
	
103.353,92
	
10,23
	
105,19
	
. Financeiras Líquidas (9)
	
(18.643,32)
	
(2,22)
	
100,00
	
(16.091,75)
	
(1,72)
	
86,31
	
(29.811,73)
	
(2,95)
	
159,91
	
. OD/ORO (10)
	
-
	
-
	
-
	
-
	
-
	
-
	
-
	
-
	
-
	
(=) LO (11) = (5 – 6)
	
27.293,15
	
3,25
	
100,00
	
32.172,93
	
3,44
	
117,88
	
52.457,07
	
5,19
	
192,20
	
(-) PIR e Participações (12)
	
1.105,00
	
0,13
	
100,00
	
1.590,46
	
0,17
	
143,93
	
2.526,42
	
0,25
	
228,64
	
(=) LL (13) = (11 – 12)
	
26.188,15
	
3,12
	
100,00
	
30.582,47
	
3,27
	
116,78
	
49.930,65
	
4,94
	
190,66
3 - Indicadores econômico-financeiros (6,0 pontos) 
	DISCRIMINAÇÃO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	LIQUIDEZ (use duas casas decimais)
	
	- Imediata (ILI) 
	
	
	
	- Corrente (ILC) 
	
	
	
	- Seca (ILS) 
	
	
	
	- Geral (ILG) 
	
	
	
	ESTRUTURA (use duas casas decimais)
	
	- Endividamento Total (ET) 
	 %
	%
	%
	- Endividamento de Curto Prazo (ECP) 
	 %
	%
	%
	- Imobilização dos Capitais Próprios (ICP) 
	%
	%
	%
	ATIVIDADE
	
	
	
	
	
	Prazo Médio de Renovação de Estoques (PMRE) 
(use zero casa decimal)
	 
(*)
	 
 dias
	 
 dias
	Prazo Médio de Recebimento de Vendas (PMRV)
(use zero casa decimal)
	 
(*)
	 
 dias
	
 dias
	Prazo Médio de Pagamento de Compras (PMPC)
(use zero casa decimal)
	 
(*)
	 
 dias
	 
 dias
	Ciclo Operacional (CO)
(use zero casa decimal)
	 
(*)
	 
 dias
	 
 dias
	Ciclo Financeiro (CF) =
(use zero casa decimal)
	 
(*)
	 
 dias
	
 dias
	Giro dos Estoques (GE) 
(use uma casa decimal)
	 
(*) 
	
 vezes
	
 vezes
	Giro de Duplicatas a Receber (GDR) 
(use uma casa decimal)	
	 
(*) 
	
 vezes
	
 vezes
	Giro de Fornecedores (GF) 
(use uma casa decimal) 
	 
(*) 
	
 vezes
	
 vezes
	
	
	RENTABILIDADE (use uma casas decimais)
	
	Margem Líquida (ML) 
	 
 % 
	
%
	
%
	Taxa de Retorno sobre Investimentos (TRI) 
	
(*)
	
 % 
	
%
	Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido (TRPL)
	
(*)
	
%
	
%
	Giro do Ativo (GA) 
	
(*)
	
 vezes 
	
 vezes 
(*) Prejudicado, não foram fornecidos dados de X0, impossibilitando apuração dos valores médios de 
 Clientes, Estoques, Ativo Total, Fornecedores e PL. 
�
4 - Comentários sobre a situação econômico-financeira (4,0 pontos)
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Utilizar o número de páginas que achar necessário.
5. ANEXOS
A - Balanços Patrimoniais 
 Em R$ 
	ATIVO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	Ativo Circulante
 Caixa e Bancos c/ Movimento
 Aplicações de Liquidez Imediata
 Clientes
 PDD
 Mercadorias
 Outros Créditos
 Total do Ativo Circulante
Ativo Não Circulante
 - Realizável a Longo Prazo
 Depósitos Judiciais
 Outros Créditos
 Total do Realizável a Longo Prazo
 - InvestimentosAções
 Outros
 Total do Investimentos
 - Imobilizado
 Imóveis
 Veículos
 Móveis e utensílios 
 Depreciação Acumulada
 Total do Imobilizado
 - Intangivel
 Cessão de Direitos
 Total do Intangivel
Total do Ativo Não Circulante
	
49.469,18
74.203,78
190.000,00
(5.796,62)
139.609,44
9.017,26
456.503,04
12.780,03
3.817,41
16.597,44
72.140,11
3.796,85
75.936,96
126.268,38
61.385,63
15.760,35
(18.933,08)
184.481,28
881,28
881,28
277.896,96
	
60.234,40
89.656,03
256.715,28
(7.345,20)
154.160,57
11.456,70
564.877,78
19.060,05
5.689,30
24.749,35
75.775,30
5.444,40
81.219,70
126.268,38
77.345,32
19.276,45
(24.808,20)
198.081,95
2.527,22
2.527,22
306.578,22
	
32.246,94
73.456,20
224.570,80
(9.111,40)
168.304,92
12.349,10
501.816,56
22.797,77
7.455,20
30.252,97
130.251,88
6.342,10
136.593,98
126.268,38
123.354,37
22.123,60
(32.456,30)
239.290,05
3.280,44
3.280,44
409.417,44
	TOTAL DO ATIVO
	734.400,00
	871.456,00
	911.234,00
 
 
 Em R$
	PASSIVO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	Passivo Circulante
 Fornecedores
 Empréstimos e Financiamentos
 Impostos, taxas e contribuições a pagar
 Obrigações Trabalhistas
 Duplicatas Descontadas
Total do Passivo Circulante
Passivo Não Circulante
 Empréstimos e Financiamentos
 Obrigações Trabalhistas
 Total do Passivo Não Circulante
Patrimônio Líquido
 Capital Social
 Reserva Legal
 Reserva de Capital
 Total do Patrimônio Líquido
	
204.501,02
34.083,04
27.266,90
68.167,01
6.817,07
340.835,04
7.227,40
10.838,84
18.066,24
244.074,00
56.324,81
75.099,91
375.498,72
	
269.845,03
36.568,90
40.678.60
78.980,10
7.999,60
434.072,23
12.696,38
17.456,00
30.152,38
244.074,00
74.324,81
88.832,58
407.231,39
	
237.640,95
30.211,00
51.234,20
82.456,80
9.879,20
411.422,15
5.274,23
4.567,10
9.841,33
300.000,00
76.474,81
113.495,71
489.970,52
	TOTAL DO PASSIVO
	734.400,00
	871.456,00
	911.234,00
�
B. Demonstrações dos Resultados dos Exercícios relativas aos exercícios de:
EMPRESA JP S.A. 
 Em R$
	 DISCRIMINAÇÃO
	X1
	X2
	X3
	 RECEITA BRUTA DE VENDAS
 (-) Impostos incidentes sobre Vendas
 (-) Devoluções e Abatimentos sobre Vendas
 (=) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 
 (-) Custo das Mercadorias Vendidas
 (=) LUCRO BRUTO
 (-) DESPESAS OPERACIONAIS:
 . Com vendas
 . Gerais e Administrativas
 . Despesas Financeiras 
 . Receitas Financeiras
 . Outras Despesas Operacionais
 . Outras Receitas Operacionais
 (=) LUCRO OPERACIONAL
 (-) PIR e Participações
 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	1.168.902,31
263.290,65
65.822,66
839.789,00
551.909,33
287.879,67
180.974,53
98.255,31
34.345,60
(52.988,92)
-
-
27.293,15
1.105,00
26.188,15
	1.289.772,67
284.082,22
70.123,45
935.567,00
611.580,15
323.986,85
206.957,99
100.947,68
30.235,90
(46.327,65
-
-
32.172,93
1.590,46
30.582,47
	1.353.856,61
290.150,30
53.139,31
1.010.567,00
668.389,01
342.177,99
216.178,73
103.353,92
28.999,01
(58.810,74)
-
-
52.457,07
2.526,42
49.930,65
Outros dados:
	DISCRIMINAÇÃO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	IGP
	1,33
	1,36
	1,42
�
C – Dados complementares
 Em R$ 
	DISCRIMINAÇÃO
	X1
	X2
	X3
	Compras Brutas
	587.078,13
	626.880,47
	656.811,71
	Dev. e Abatimentos sobre Compras
	17.099,36
	29.851,45
	30.680,43
	DISCRIMINAÇÃO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	IGP
	1,33
	1,36
	1,42
Na Empresa JP S.A. os valores de Duplicatas a Receber (Clientes), Estoques e Fornecedores sofrem
 grandes oscilações durante o ano, portanto utilize os saldos médios de balanço para cálculo de indices
 de atividade
 Para os índices de rentabilidade utilizar saldos médios do Ativo Total e o PL. 
Para o índice de giro do ativo utilizar saldo médio do Ativo Total.
D - Índice do setor
	DISCRIMINAÇÃO
	31/12/X1
	31/12/X2
	31/12/X3
	LIQUIDEZ
	
	- Corrente (ILC)
	1,33
	1,29
	1,20
	
	ESTRUTURA
	
	 - Endividamento Total (ET)
	51,33%
	55,47%
	52,67%
	 - Endividamento de Curto Prazo (ECP)
	 96,02 %
	95,33%
	 98,21 %
	 - Imobilização dos capitais Próprios (ICP)
	72,55%
	71,43%
	79,21%
	
	ATIVIDADE
	
	 - Prazo Médio de Renovação de Estoques (PMRE)
	(*)
	 88 dias
	 89 dias
	 - Prazo Médio de Recebimento de Vendas (PMRV)
	(*)
	 68 dias
	 69 dias
	- Prazo Médio de Pagamento de Compras (PMPC)
	(*)
	 140 dias
	 143dias
	
	RENTABILIDADE
	
	 - Margem Líquida (ML)
	(*)
	2,2%
	3,3%
	 - Taxa de Retorno sobre Investimentos (TRI)
	(*)
	3,1%
	4,7%
	 - Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido (TRPL)
	(*)
	6,6%
	10,3%
	 - Giro do Ativo (GA)
	
(*)
	 (*)
	
(*)
(*) Valores não foram fornecidos
BOA AD2!