Questões Tributário VUNESP - 2008-2015

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TRIBUTÁRIO
1 - Q409295 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ICMS;  )
Assinale a alternativa correta acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS), segundo a disciplina constitucional que lhe é conferida.
a) A isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes.
b) Poderá ser não cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal
c) Será seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
d) Incidirá sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o serviço prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domicílio ou o estabelecimento do destinatário da mercadoria, bem ou serviço.
e) Incidirá sobre operações que destinem mercadorias para o exterior e sobre serviços prestados a destinatários no exterior, assegurada a manutenção e o aproveitamento do montante do imposto cobrado nas operações e prestações anteriores.
2 - Q409296 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ITCMD;)
No que respeita ao imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD), cuja titularidade impositiva pertence aos Estados e ao Distrito Federal, é correto afirmar que
a) terá suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar.
b) terá a competência para sua instituição regulada por lei complementar se o de cujus possuía bens, era residente ou domiciliado ou teve seu inventário processado no exterior.
c) relativamente a bens móveis compete ao Estado da situação do bem, ou ao Distrito Federal.
d) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos compete aos Estados onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
e) terá a competência para sua instituição regulada por resolução do Senado Federal se o doador tiver domicílio ou residência no exterior.
3 - Q409297 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto / Direito Tributário / Impostos Municipais ;  IPTU;  )
Para fins de instituição e cobrança do imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU), exige o Código Tributário Nacional a implementação, por parte do Poder Público municipal, de pelo menos dois melhoramentos que elenca. Assinale a alternativa que corretamente traduz esses melhoramentos.
a) Meio-fio ou calçamento, com ou sem canalização de águas pluviais e abastecimento de água.
b) Abastecimento de água e posto de saúde a uma distância mínima de cinco quilômetros do imóvel considerado.
c) Sistema de esgotos sanitários e rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar.
d) Sistema de esgotos sanitários e escola primária a uma distância mínima de três quilômetros do imóvel considerado.
e) Abastecimento de água e escola primária a uma distância mínima de três quilômetros do imóvel considerado.
4 - Q409298 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto / Direito Tributário / Conceito de Tributo e Espécies Tributárias ;  Empréstimo Compulsório;  Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar ;  Princípio da Anterioridade;  Tributos Federais ;  IOF;  IRPF e IRPJ;  ITR;  Contribuições Profissionais;  )
A Constituição veda que determinados tributos sejam cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se da limitação constitucional ao poder de tributar conhecida por princípio da anterioridade. Assinale a alternativa da qual consta um tributo que excepciona tal princípio.
a) Imposto sobre a propriedade territorial rural.
b) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
c) Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
d) Contribuição social no interesse das categorias profissionais ou econômicas.
e) Empréstimo compulsório instituído no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
5 - Q409299 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-PA - Juiz de Direito Substituto / Direito Tributário / Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário;  Moratória;  Extinção do Crédito Tributário ;  Conversão do Depósito em Renda e Sentença de procedência em ação de consignação ;  Exclusão do Crédito Tributário ;  Isenção;  Anistia;  )
É causa de extinção do crédito tributário:
a) a anistia.
b) a isenção.
c) a impetração de mandado de segurança.
d) a conversão do depósito em renda.
e) a moratória.
6 - Q391023 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-RJ - Juiz Substituto / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  Processo Judicial Antiexacional ;  )
Dentre as medidas judiciais previstas nas alternativas a seguir, aquela que se mostra mais adequada ao contribuinte que se insurge contra a publicação, em jornal de grande circulação, de ato governamental que aumenta a alíquota do IPVA (imposto sobre a propriedade de veículos automotores) é a ação
a) anulatória de débito fiscal.
b) anulatória de lançamento tributário com depósito do montante integral.
c) de repetição de indébito.
d) declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária.
7 - Q391024 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-RJ - Juiz Substituto / Direito Tributário / Exclusão do Crédito Tributário ;  Isenção;  Impostos Municipais ;  IPTU;  )
Considerando a situação hipotética na qual determinado Município pretenda dispensar do pagamento do IPTU (imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana) os aposentados que só possuam um imóvel,
a) deverá fazê-lo mediante lei isentante, excluindo o crédito tributário.
b) não poderá fazê-lo, por afronta ao princípio da isonomia tributária, visto que a liberalidade alcançará somente determinada categoria de pessoas.
c) não poderá fazê-lo, por se tratar de situação na qual a Constituição Federal impede o exercício do poder de tributar.
d) estará caracterizada uma situação de imunidade em razão de expressa previsão constitucional nesse sentido.
8 - Q391025 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-RJ - Juiz Substituto / Direito Tributário / Exclusão do Crédito Tributário ;  Isenção;  Impostos Estaduais ;  ICMS;  )
De acordo com o regramento constitucional, é correto afirmar, a respeito do ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação), que atenderá ao seguinte:
a) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores.
b) a isenção ou não incidência, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para compensação com o montante nas operações ou prestações seguintes.
c) poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
d) poderá ser cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal.
9 - Q391026 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-RJ - Juiz Substituto / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ; )
Acerca das garantias do juízo na Execução Fiscal, é correto afirmar que
a) excepcionalmente a penhora poderá recair sobre edifícios em construção.
b) o executado não poderá indicar à penhora bens oferecidos por terceiros, ainda que aceitos pela Fazenda Pública.
c) o executado não poderá pagar parcelada dívida que entenda incontroversa e garantir a execução do saldo devedor.
d) a penhora, em qualquer hipótese, não poderá recair sobre plantações.
10 - Q391027 ( Prova: VUNESP - 2014 - TJ-RJ - Juiz Substituto / Direito Tributário / Garantias e Privilégios do Crédito Tributário ;  Preferências;  Falência;  )
A respeito das preferências do crédito tributário na falência, é correto afirmar que
a) a multa tributária prefere aos créditos com privilégio geral.
b) o crédito tributário não prefere às importâncias passíveis de restituição.
c) a multa tributária prefere apenas aos créditos quirografários.
d) são considerados concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência.
11 - Q335931 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Municipais ;  ITBI;  IPTU;  ISSQN;  )
Os municípios são competentes para instituir:
a) ICMS, IPTU, ISS, ITBI.
b) contribuições de melhoria, taxas pelo exercício de poder de polícia, empréstimos compulsórios.
c) IPTU, ISS, taxas de fiscalização sanitária de imóveis.
d) IPVA, ISS, IPTU.
12 - Q335932 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Municipais ;  IPTU;  )
Assinale o veículo introdutor habilitado para delimitar a zona urbana, com a finalidade de incidência do IPTU.
a) Lei Municipal.
b) Decreto Municipal.
c) Resolução do IBGE.
d) Decreto Estadual.
13 - Q335933 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ITCMD;  )
Considerando uma operação de doação de ações de sociedade anônima cujos papéis não circulem por bolsa de valores, nem tenham sido objeto de negociação nos últimos 180 dias, assinale o valor que deve ser utilizado para o cálculo do tributo estadual incidente sobre esse negócio jurídico.
a) Valor de mercado.
b) Valor nominal da ação.
c) Valor contábil.
d) Valor patrimonial.
14 - Q335934 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Exclusão do Crédito Tributário ;  Isenção;  Impostos Estaduais ;  ICMS;  )
A respeito das isenções de ICMS, é correto afirmar que
a) têm validade em todo o território nacional.
b) podem ser outorgadas por meio de Lei Complementar produzida pela União.
c) somente podem ser instituídas após aprovação de convênio autorizativo no Conselho Nacional de Política Fazendária.
d) podem ser objeto de Decreto.
15 - Q335935 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ITCMD;  )
A respeito do Imposto de Transmissão “Causa Mortis” e Doações, quando, ao tempo do óbito, o de “cujus” era residente no Rio de Janeiro, seus herdeiros em Pernambuco, e foi a eles transferida a titularidade de ações de Companhia sediada em São Paulo, a quem compete o lançamento do tributo?
a) Não incide o ITCMD em transferências de valores mobiliários.
b) São Paulo.
c) Pernambuco.
d) Rio de Janeiro.
16 - Q335936 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ICMS;  )
Nos casos de ICMS incidente sobre operação de importação, a partir de quando é devido o tributo?
a) No momento em que é contratada a operação de importação.
b) Ao tempo em que a importação adentra mar territorial ou o espaço aéreo do estado.
c) No instante em que a operação de importação é registrada no SISCOMEX.
d) No momento do desembaraço aduaneiro.
17 - Q331424 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  Execução Fiscal e Processo Tributário ;  Processo Judicial Antiexacional ;  )
João da Silva promoveu o pagamento indevido de determinado tributo municipal, na data de 05 de março de 2007, cuja exigência decorreu de decreto expedido pelo Governador do Estado em questão. Em janeiro de 2013, João ingressou com pedido administrativo requerendo a restituição do valor pago atualizado, alegando inconstitucionalidade na exigência. O pedido foi negado por decisão irreformável na data de 1.º de abril de 2013. Inconformado, ingressou com ação de repetição de indébito com base no mesmo fundamento. O juiz deve julgar
a) procedente a ação, posto que o pedido administrativo suspendeu a prescrição.
b) procedente a ação, em razão da inconstitucionalidade flagrante da exigência que obsta a decadência.
c) improcedente a ação, posto que o pedido deveria ser instrumentalizado por via de ação anulatória de lançamento tributário.
d) improcedente a ação, posto que a pretensão de repetir o indébito, ainda que fundada em inconstitucionalidade da lei, prescreve em cinco anos.
18 - Q331426 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  ITCMD;  )
Acerca do imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, assinale a alternativa correta.
a) Relativamente aos bens móveis, títulos e créditos, compete ao Estado da situação dos bens, títulos ou créditos.
b) Relativamente aos bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrolamento ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
c) Terá a competência para sua instituição regulada por lei complementar se o de cujus possuía bens, era residente ou domiciliado ou teve seu inventário processado no exterior.
d) Terá suas alíquotas máximas fixadas por lei ordinária dos Estados ou do Distrito Federal aos quais compete.
19 - Q331427 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  Processo Judicial Antiexacional ;  )
O Poder Legislativo de certo município fez publicar lei instituindo taxa de manutenção de serviços públicos a ser exigida a partir de 1.º de janeiro do exercício seguinte. Referida lei, ademais, não esclarece que parâmetro será adotado para o cálculo do tributo. Caso qualquer dos munícipes pretenda, ainda dentro do ano da publicação, questionar judicialmente a exação e produzir provas no sentido de demonstrar que o serviço é desprovido de especificidade e divisibilidade, poderá valer-se de ação
a) anulatória de lançamento tributário.
b) declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária.
c) repetitória.
d) consignatória.
20 - Q331428 ( Prova: VUNESP - 2013 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  Processo Judicial Antiexacional ;  )
Celestino, inconformado com o valor do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU) que foi notificado a pagar, e não pagou, promoveu ação anulatória do ato declarativo da dívida, sem proceder, contudo, ao depósito preparatório do valor do débito, monetariamente corrigido e acrescido dos juros e multa e demais encargos, conforme determina a lei que trata da execução fiscal. A Fazenda Pública Municipal contestou, alegando que o feito é de ser extinto diante do descumprimento da exigência legal. Nesse caso, o juiz deve
a) estipular o prazo de 5 dias para que o autor efetue o depósito e, uma vez promovido, dar regular processamento ao feito ou, extingui-lo, caso o depósito não seja realizado.
b) extinguir o feito em razão da expressa determinação da lei que exige o depósito prévio para esse tipo de ação.
c) dar regular andamento ao feito por ser inconstitucional a exigência de depósito prévio como requisito de admissibilidade de ação na qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário.
d) extinguir o feito por ser desprovido de utilidade, haja vista que a ausência do depósito impede a suspensão da exigibilidade do crédito.
21 - Q288000 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário )
Acerca das contribuições especiais, estabelecidas constitucionalmente, é correto afirmar que
a) não podem ter a mesma base de cálculo de qualquer imposto.
b) englobam as contribuições de melhoria.
c) excepcionam o Princípio da Legalidade, em razão de sua instituição darse por decreto.
d) são tributos finalisticamente afetados.
22 - Q288001 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Tributos Federais ;  )
A União não poderá exigir o Imposto Territorial Rural sobre pequenasglebas rurais, assim definidas em lei, quando as explore o proprietário que não possua outro imóvel. A situação em questão diz respeito ao instituto tributário da
a) não incidência de fato.
b) remissão.
c) imunidade.
d) isenção.
23 - Q287997 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário )
Assinale a assertiva correta no que concerne à taxa como espécie tributária.
a) É cobrada no âmbito da competência privativa dos Municípios, tendo por fato gerador a utilização universalizada de serviço público específico.
b) No cálculo de seu valor, é constitucional a adoção de um ou mais elementos da base de cálculo própria de determinado imposto, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.
c) Pode ser calculada em função do capital social das empresas.
d) Quando exigida em razão da utilização de serviço públi co, prestado à sociedade ou posto à disposição desta, fazse necessário que tal serviço seja específico e indivisível, a fim de legitimar a exação.
24 - Q287998 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário )
Minoro Toyota é proprietário de um imóvel cujo uso exclusivo é destinado ao plantio de legumes e verduras que, posteriormente, comercializa nas feiras livres da região. O imóvel em questão encontrase localizado na zona urbana de determinado município, sendo certo que é servido por abastecimento de água, sistema de esgotos sanitários, rede de iluminação pública, além de outros melhoramentos imple mentados e mantidos pelo Poder Público local. Nessas condições, segundo entendimento do Superior Tribunal de Justiça, é correto afirmar que Minoro é sujeito passivo do
a) ITR (Imposto Territorial Rural) em razão da destinação dada ao imóvel.
b) IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) em razão da localização do imóvel que por si já basta para autorizar a cobrança do imposto, independentemente dos melhoramentos implementados.
c) IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) em razão da localização do imóvel, sendo irrelevantes a destinação dada ao imóvel e os melhoramentos implementados.
d) ISS (Imposto sobre Serviços) em razão da comercialização que exerce, não podendo ser considerado contribuinte do IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano) e nem do ITR (Imposto Territorial Rural) por se tratar de situação de não incidência de ambos os impostos.
25 - Q287999 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar ; )
O Princípio da Legalidade Tributária é de ser analisado sob dupla óptica: a formal e a material. A legalidade formal impõe que toda norma tributária deve estar inserta no ordena mento jurídico, enquanto que a material exige, ademais, que a própria lei defina todos os aspectos pertinentes ao fato gerador, aos sujeitos da obrigação, à qualificação do tributo, dentre outros aspectos relevantes. Assim, do ponto de vista formal, o Princípio da Legalidade insculpido na Constitui ção Federal está associado ao ato meramente legiferante, ao passo que, do ponto de vista material, está associado à denominada
a) legalidade em sentido amplo.
b) legalidade genérica.
c) determinação conceitual específica.
d) determinação conceitual genérica.
26 - Q239597 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz / Direito Tributário / Questões Propedêuticas ;  )
Com relação ao sistema tributário nacional, assinale a alternativa correta.
a) O sistema tributário nacional é integralmente regido por leis complementares, em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em leis federais e estaduais.
b) Diante da relação jurídica de natural inferioridade do contribuinte para com o Estado, o poder de tributar revela-se absoluto.
c) O poder de tributar é ato unilateral e vinculado, como decorrência constitucional da soberania estatal, e impõe ao destinatário do tributo que aceite a invasão em parcela de seu patrimônio.
d) As “limitações ao poder de tributar” são princípios constitucionalizados que restringem a atividade tributária estatal diante de direitos fundamentais, mas que não impedem que o Estado exija dos contribuintes, no exercício de atividade discricionária, uma parcela de seu patrimônio.
27 - Q239599 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz / Direito Tributário / Questões Propedêuticas ;  Obrigação Tributária ;  Capacidade, Domicílio e Sujeitos da Obrigação Tributária;  )
Assinale a alternativa correta.
a) Não há possibilidade legal de escolha, pelo contribuinte ou responsável pelo tributo, de domicílio tributário.
b) Jamais poderão ser consideradas “fontes” do Direito Tributário os Decretos, Tratados e as Convenções Internacionais, em virtude do princípio da reserva legal.
c) A exclusão, a suspensão e a extinção de créditos tributários, bem como a dispensa ou exclusão de penalidades, podem ser estabelecidas por decreto específico à respectiva finalidade.
d) Para que se configure o fato gerador da obrigação acessória, é imprescindível previsão ou definição em lei.
28 - Q239600 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz / Direito Tributário )
Assinale a alternativa que apresenta informação incorreta
a) São solidariamente responsáveis tributários as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação tributária.
b) A isenção ou a remissão de crédito tributário, na hipótese de solidariedade, exonera, sem ressalvas, todos os obrigados.
c) A responsabilidade é solidária quando tanto o contribuinte quanto o responsável respondem sem o benefício de ordem.
d) A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade tributária à terceira pessoa, quando esta estiver vinculada ao fato gerador da exação, excluindo a responsabilidade do contribuinte ou atribuindo-a a este em caráter supletivo do cumprimento total ou parcial da mesma obrigação.
29 - Q239601 ( Prova: VUNESP - 2012 - TJ-MG - Juiz / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  )
Analise as afirmativas a seguir.
I. Trata-se de uma imposição constitucional a não cumulatividade do ICMS. 
II. À exceção do ICMS e impostos de importação e exportação, nenhum outro tributo poderá incidir sobre operações relativas à energia elétrica. 
III. Cabe à legislação municipal estabelecer o sujeito passivo do IPTU. 
IV. O simples pedido de parcelamento do débito fiscal importa em interrupção da prescrição. 
V. A execução fiscal não se sujeita a concurso de credores ou habilitação. 
VI. É prevista legalmente a possibilidade de reconhecimento de ofício de prescrição intercorrente na execução fiscal.
Estão corretas as afirmativas
a) I, II e VI, apenas.
b) II, III, IV e V, apenas.
c) I, III, IV, V e VI, apenas.
d) I, II, III, IV, V e VI.
30 - Q210966 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário )
A medida cautelar fiscal será requerida ao juiz competente para a execução judicial da Dívida Ativa da Fazenda Pública. Sobre a referida medida, é correto afirmar que
a) se a execução judicial estiver em Tribunal, será competente o relator do recurso.
b) a Fazenda Pública pleiteará a medida cautelar fiscal em petição devidamente fundamentada na qual será dispensada a indicação das provas que serão produzidas.
c) quando concedida em procedimento preparatório, deverá a Fazenda Pública propor a execução judicial da Dívida Ativa no prazo de 180 dias, contados da data em que a exigência se tornar irrecorrível na esfera administrativa.
d) cessará a eficácia da medida cautelar fiscal se não for executada dentro de 60 dias, podendo a Fazenda Pública repetir o pedido pelo mesmo fundamento.
31 - Q210967 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
Considerando-se a cobrança a maior, de tributo lançado de ofício, em face da legislação tributária aplicável ou da natureza ou circunstâncias materiais do fato gerador efetivamente ocorrido, o direito de pleitear a restituição extingue-se, de acordo com o Código Tributário Nacional, com o decurso do prazo de 5 anos contados da
a) constituição da obrigação tributáriaà qual corresponda o direito.
b) extinção do crédito tributário.
c) data em que se tornar definitiva a decisão administrativa.
d) data em que passar em julgado a decisão judicial que tenha reformado, anulado ou rescindido a decisão condenatória.
32 - Q210968 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário )
A ação anulatória da decisão administrativa que denegar a restituição de tributo pago indevidamente
a) decai em 5 anos.
b) prescreve em 5 anos.
c) decai em 3 anos.
d) prescreve em 2 anos.
33 - Q210969 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Impostos Municipais ;  )
Leia as afirmações e assinale a alternativa correta.
a) O município que tenha observado, para efeitos da definição de zona urbana, o requisito mínimo da existência de rede de iluminação pública, com ou sem posteamento para distribuição domiciliar e posto de saúde a uma distância de 5 quilômetros do imóvel considerado para esse fim, poderá instituir e exigir o IPTU (imposto sobre a propriedade territorial urbana).
b) Para fins da exigência do ITR (imposto territorial rural), contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do domínio útil ou seu possuidor a qualquer título.
c) O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre a prestação de determinados serviços), por determinação constitucional, será seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
d) Sobre a prestação de serviços de transporte intermunicipal incide o ISS (imposto sobre serviços).
34 - Q210970 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
Assinale a alternativa em que estão presentes apenas causas extintivas do crédito tributário.
a) O depósito do montante integral e o parcelamento.
b) As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo, e a moratória.
c) A compensação e a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e nas condições estabelecidas em lei.
d) A concessão de medida liminar em mandado de segurança e o pagamento.
35 - Q210971 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ;  )
A instituição de assistência social “Criança Feliz” não paga IPTU (imposto predial e territorial urbano) porque não tem fins lucrativos e, atendendo aos requisitos da lei, está abran- gida pela
a) não incidência infraconstitucional.
b) isenção.
c) remissão.
d) imunidade.
36 - Q210972 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-RJ - Juiz / Direito Tributário / Legislação Tributária ;  Exclusão do Crédito Tributário ;  )
A legislação tributária que disponha sobre suspensão ou exclusão do crédito tributário é de ser interpretada, nos exatos termos do que dispõe o Código Tributário Nacional,
a) teleologicamente.
b) exemplificativamente.
c) literalmente.
d) extensivamente.
37 - Q88349 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
O juiz Nerivaldo Branquinho, ao examinar mandado de segurança impetrado por Exportadora e Importadora Ltda. contra o Sr. Delegado Regional Tributário de Xiririca da Serra, que objetiva a isenção de ICMS sobre filé de merluza importado da Argentina, sob o fundamento de o Brasil ser signatário de tratado internacional, julga corretamente quando
a) decide que a mercadoria importada do país signatário do BATE é isenta de ICMS quando contemplado com esse favor o similar nacional.
b) decide que a merluza importada do país signatário do BRD paga ICM.
c) decide que à mercadoria importada do país signatário do GATT, ou membro do ALALC, estende-se a isenção do Imposto de Circulação de Mercadorias concedida a similar nacional.
d) denega a segurança porque a merluza é um produto importado.
e) denega a segurança porque o direito do impetrante não é albergado pelo GATT.
38 - Q88350 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Obrigação Tributária ;  )
O juiz de direito Libório Rangel, no exercício de suas funções, depara-se com o seguinte caso: sujeito passivo de obrigação tributária alega que não tem obrigação de pagar o tributo, porquanto, no caso em espécie, não ocorreu processo administrativo.
O Magistrado decidirá corretamente quando:
a) aceita os argumentos do insurgente, pois a CDA tem natureza de tributo executivo judicial.
b) tratando-se de débito declarado pelo próprio contribuinte, o chamado autolançamento, a exigência fiscal não se baseia em prévio procedimento administrativo, daí por que julga improcedente a demanda.
c) por ter o auto de lançamento natureza do título executivo extrajudicial, não gozando da presunção de certeza e liquidez, entrega prestação jurisdicional procedente.
d) em virtude do reconhecimento da inexatidão dos dados fornecidos pelo devedor, por si só não induzindo a ins- crição de débito fiscal para cobrança executiva na falta de pagamento, julga procedente a demanda.
e) é necessária a interpelação ou constituição em mora do sujeito passivo da obrigação tributária, por cuidar-se de outro lançamento, razão pela qual o juiz julga procedente a demanda.
39 - Q88351 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário )
Antônio, pai de Carlos e Pedro, avô de Maria e filho de José, sujeito passivo da obrigação tributária. Antônio e Carlos morrem em um desastre automobilístico e não se consegue provar quem morreu primeiro. Em virtude do ocorrido, quem seria o responsável pelo pagamento do tributo?
a) José.
b) Pedro.
c) Maria.
d) José e Pedro, cada um responde por 50% do débito.
e) Não haverá responsáveis, pois o crédito tributário extinguiu-se com a morte.
40 - Q88352 ( Prova: VUNESP - 2011 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  )
Sobre a nomeação de bens a penhora, leia as afirmativas.
I. O executado poderá nomear seus próprios bens diretamente ao oficial de justiça independentemente de tomada de qualquer providência. 
II. O executado poderá nomear seus próprios bens móveis ao aquazil, que deverá certificar a ocorrência ao Magistrado. 
III. Quando a constrição recair sobre bem móvel de pessoa física, se for o caso, é necessária a intimação do cônjuge.
IV. O executado poderá apresentar seus bens imóveis a penhora, sendo certo que nesse caso tem obrigação de apresentar certidão de propriedade e negativa de ônus sobre os bens oferecidos.
Estão corretos apenas os itens
a) I e III.
b) I e IV.
c) II e III.
d) II e IV.
e) III e V.
41 - Q30591 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário )
Escapa ao conceito de tributo a ideia de
a) prestação pecuniária.
b) compulsoriedade.
c) penalidade.
d) atividade administrativa vinculada.
e) instituição por lei.
42 - Q30592 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  )
Assinale a alternativa correta no que respeita ao imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).
a) Será seletivo, em função da essencialidade das mercadorias ou dos serviços.
b) A isenção ou não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para compensação com o montante nas operações ou prestações seguintes.
c) Não incide sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa física que não seja contribuinte habitual do imposto.
d) Incidirá sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e energia elétrica.
e) Em relação às operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interna, quando o destinatário não for contribuinte do imposto.
43 - Q30593 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar)
Determina a Constituição Federal que é vedado à União, aosEstados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado, ainda o princípio da anterioridade. Referida vedação é aplicável às leis que disponham acerca de
a) empréstimo compulsório, quando instituído para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
b) imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
c) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
d) imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.
e) fixação da base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículo automotor.
44 - Q30594 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
No que respeita à moratória, conforme disciplinada no Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
a) consiste em causa de extinção do crédito correspondente.
b) abrange, salvo disposição de lei em contrário, somente os créditos definitivamente constituídos após a data da lei que a conceder.
c) a lei que a conceder pode circunscrever expressamente a sua aplicação a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos.
d) pode ser concedida somente em caráter geral, sob pena de afronta ao princípio da isonomia.
e) quando em caráter individual, pode ser concedida por mero despacho da autoridade administrativa competente, independentemente de autorização legislativa.
45 - Q30595 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Legislação Tributária ;  )
Assinale a assertiva que estiver em consonância com o que dispõe o Código Tributário Nacional no que concerne à "legislação tributária".
a) Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre a dispensa de obrigações tributárias acessórias.
b) As decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribuir eficácia normativa, como normas complementares que são, entram em vigor na data de sua publicação.
c) A lei aplica-se a ato pretérito, independentemente de estar ou não definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infração.
d) Do emprego da equidade, diante de ausência de disposição expressa na legislação tributária, poderá resultar dispensa do pagamento de tributo devido.
e) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, inclusive, para definição dos respectivos efeitos tributários.
46 - Q30596 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Crédito e Lançamento Tributário;  )
No tocante às garantias e privilégios do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a) Prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressalvados, exclusivamente, os créditos decorrentes da legislação do trabalho.
b) Na falência, os créditos tributários preferem aos créditos extraconcursais e aos gravados com garantia real.
c) São considerados concursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos no curso do processo de falência.
d) A cobrança judicial do crédito tributário é sujeita a habilitação em falência, recuperação judicial, inventário ou arrolamento.
e) São pagos, preferencialmente a quaisquer outros, os créditos tributários vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurídicas de direito privado em liquidação judicial ou voluntária, exigíveis no decurso da liquidação.
47 - Q30597 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-MT - Juiz / Direito Tributário / Execução Fiscal e Processo Tributário ;  )
Recebidos os embargos, oferecidos pelo devedor em processo de execução fiscal, o juiz mandará intimar a Fazenda que terá para impugná-los prazo de
a) 5 dias.
b) 10 dias.
c) 15 dias.
d) 30 dias.
e) 60 dias.
48 - Q60474 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Questões Propedêuticas ;  )
A Emenda Constitucional n.º 42, de 19.12.03 (DOU-31.12.03), veio, segundo consta de sua denominação, para alterar o Sistema Tributário Nacional. Atentando-se para o conjunto das normas nela contido e examinando-o no seu aspecto teleológico, pode ser dito que a EC n.º 42/03
a) deu maiores garantias ao contribuinte, como a ampliação do princípio da anterioridade, de maneira a impedir acréscimo na divisão pentapartida dos tributos, teoria esta adotada pelo Pretório Excelso.
b) não alterou a estrutura do sistema tributário nacional, não favorecendo uma melhor racionalização dos meios de arrecadação tributária de maneira a reduzir o número de impostos.
c) promoveu uma melhor repartição das receitas fiscais entre os entes da federação, como, por exemplo, transferindo da União para os municípios a fiscalização e a cobrança do ITR, inclusive competência para reduzir sua alíquota segundo as peculiaridades locais.
d) preocupou-se com a desigualdade social, instituindo o Fundo de Combate à Pobreza no âmbito Federal a ser mantido com recursos oriundos de adicionais percentuais às alíquotas do IPI e ICMS.
49 - Q60475 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar)
Um tema recorrente no Brasil, diga-se, não só no Brasil, é o da carga tributária em sentido geral. Entre nós, parte considerável dos tributaristas considera-a excessiva e por isso inibitória da atividade econômica. No plano essencialmente jurídicotributário, ou seja, de jure constituto, essa consideração crítica
a) tem relevância apenas no que se refere ao exame casuístico do processo judicial, cuja lide se componha em torno da capacidade tributária ativa.
b) está intimamente ligada ao fato de o Direito Tributário pátrio carecer, no caso de impostos, de uma norma específica sobre o princípio da capacidade contributiva pessoal.
c) tem relevância apenas no que diz respeito ao exame casuístico, no âmbito do processo judicial, da lide que se componha em torno da aplicação do princípio da capacidade contributiva como corolário de Justiça Fiscal.
d) decorre do fato de o ordenamento jurídico tributário nacional não acolher a graduação de alíquotas proporcional à essencialidade do produto.
50 - Q60476 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Questões Propedêuticas ;  )
O conceito de mercadoria adotado pela Constituição Federal
a) é matéria sob reserva de lei tributária.
b) pode ser alterado para efeito de definir competência tributária.
c) abrange todo e qualquer bem cuja propriedade possa ser transferida mediante contrato de compra e venda.
d) é o que a lei comercial define como tal.
51 - Q60477 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Crédito e Lançamento Tributário;  )
As garantias e privilégios do crédito tributário decorrem
a) da noção de verticalidade que marca a relação jurídica tributária.
b) do direito subjetivo público do Estado à plena satisfação de seu crédito.
c) do fato de não se caracterizar o Direito Tributário também como um ordenamento jurídico obrigacional e comum.
d) da plena independência do Direito Tributário em relação aos outros ramos do Direito.
52 - Q60478 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ;  )
Na ADI 3.089, DJE de 1.º.08.08, o Supremo Tribunal Federal inclinou-se pela orientação de que os serviços de registros públicos, notariais e cartorários
a) não gozam de imunidade por não serem considerados serviços públicos.
b) em razão da natureza pública, beneficiam-se da imunidade.
c) embora públicos, não são imunes ao ISSQN.
d) são remunerados, não caracterizando capacidade contributiva.
53 - Q60479 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ;  )
A imunidade tributária recíproca
a) sob o prisma teleológico, assegura, confirma e preserva o regime constitucional federativo.
b) não se refere às limitaçõesdo poder de tributar.
c) não diz respeito à falta de capacidade contributiva das pessoas políticas de Direito Público interno.
d) não comporta exceção quando se trata de empresa pública, ainda que esta se qualifique como delegatária de serviços públicos.
54 - Q60480 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
Ao tratar dos institutos jurídicos da decadência e prescrição, o Código Tributário Nacional apresenta alguns paradoxos ou equívocos se confrontados com os conceitos dos dois institutos no plano da teoria geral do Direito Civil, por exemplo,
a) o de dispor que, depois de constituído regularmente o crédito tributário, só se pode cogitar da prescrição.
b) o de se referir à decadência do direito de constituir o crédito tributário e à prescrição da ação para a satisfação do referido crédito.
c) o de deixar claro que, depois de realizado o lançamento, não há mais que se cogitar da decadência.
d) o de dizer que a decadência extingue o crédito tributário e que ela pode ser interrompida na forma prescrita no mesmo código.
55 - Q60481 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  )
Pelo regime jurídico do ICMS,
a) o consumidor final não tem legitimidade para obter a sua restituição no caso de pagamento indevido.
b) é possível, mas não impositiva, a fixação de alíquotas diferenciadas para certos produtos e/ou serviços.
c) ele não gera o fenômeno extrajurídico conhecido como imposto indireto.
d) é vedada a inclusão em sua base de cálculo de qualquer outra espécie de tributo.
56 - Q60482 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário )
A taxa judiciária
a) tem caráter sinalagmático e incide sobre a prestação de serviços judiciários.
b) não tem caráter sinalagmático e incide sobre o exercício da atividade jurisdicional enquanto dedicada à solução dos conflitos.
c) compreende todos os serviços processuais ocorridos no curso do processo.
d) conforme a inclinação do STF, permite a incidência, no processo de inventário, sobre o monte-mor que contenha imóveis.
57 - Q60483 ( Prova: VUNESP - 2009 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Questões Propedêuticas ;  Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar ;  )
O art. 150, IV, da Constituição Federal, impõe a vedação ao confisco. Pode-se concluir que
a) para a caracterização do confisco, é necessário que o imposto tenha por efeito a total supressão da propriedade.
b) a vedação visa essencialmente proteger a iniciativa privada.
c) o conceito "efeito de confisco" permite que o Poder Judiciário o reconheça em sede de controle normativo abstrato, ainda que se trate de multa fiscal.
d) a vedação só diz respeito aos impostos.
58 - Q60374 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Conceito de Tributo e Espécies Tributárias ;  Contribuição de Melhoria;  )
A contribuição de melhoria
a) tem por fato gerador a valorização de imóvel, em razão de obra pública, e será calculada pela parcela de seu custo, rateada entre os contribuintes beneficiados.
b) tem como fato gerador a prestação de serviço público específico e divisível, listado em caráter exemplificativo na Lei Federal.
c) pode ser instituída somente por Estados, Municípios e Distrito Federal.
d) não permite questionamento administrativo pelo contribuinte, antes de seu lançamento.
59 - Q60375 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar)
Sobre o princípio da legalidade, é correto afirmar que
a) nenhum tributo será instituído ou aumentado a não ser por força da lei, competindo ao Poder Executivo regulamentá-la, prevendo sua base de cálculo e critérios para a definição do sujeito passivo.
b) o Poder Executivo não pode fixar prazo de pagamento de tributo quando a lei não o fizer.
c) o Poder Executivo poderá, respeitados os limites legais, alterar alíquota do imposto sobre produtos industrializados.
d) todas as afirmativas acima são incorretas.
60 - Q60376 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  )
O Imposto sobre Transmissão Causa Mortis
a) é de competência municipal.
b) será cobrado no local onde se processa o inventário, independentemente da natureza dos bens.
c) tem por base de cálculo o valor da herança, incluindo a meação.
d) tem suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
61 - Q60377 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Impostos Estaduais ;  )
O Imposto relativo à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços
a) é devido nas operações em que há conferência da posse ou propriedade de bens ao capital social.
b) não incidirá sobre a entrada de mercadoria importada, destinada ao ativo fixo do estabelecimento.
c) incide em razão de deslocamento de mercadoria entre estabelecimentos de mesmo contribuinte.
d) todas as alternativas acima são incorretas.
62 - Q60378 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Administração Tributária ;  )
A respeito da fiscalização tributária, é correto afirmar que
a) o Código Tributário Nacional não disciplina regras de fiscalização aos não contribuintes e aos contribuintes que gozem de imunidade tributária ou isenção de caráter pessoal.
b) a Fazenda Pública pode divulgar as informações econômicas e financeiras do sujeito passivo, para investigação administrativa, desde que apurada em procedimento administrativo instaurado.
c) a diligência será formalizada em termo escrito no qual constará o início da ação fiscal e o prazo em que terminará, sendo que transcorrerá por prazo indeterminado, na falta desta menção.
d) o contribuinte é beneficiado pelas regras do Código Civil que protegem a informação de seus livros contábeis.
63 - Q60379 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Crédito e Lançamento Tributário;  )
O lançamento tributário
a) pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação.
b) uma vez concluído, pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade administrativa, nos casos previstos em lei.
c) será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira.
d) todas as afirmativas acima são corretas.
64 - Q60380 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Legislação Tributária ;  )
Ao estabelecer os critérios de interpretação e integração das normas tributárias, o Código Tributário Nacional
a) disciplina o princípio da integração econômica pelo qual devem ser considerados os efeitos econômicos dos fatos discutidos na norma tributária.
b) admite a adoção da analogia, dos princípios gerais do direito tributário e dos princípios gerais do direito público, sucessivamente, e na ausência de dispositivo legal expresso.
c) admite a equidade como forma de obtenção da ordem tributária justa, em caso de impossibilidade de utilização da analogia.
d) dispensa a interpretação literal, nos casos de outorga de isenção.
65 - Q60381 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades ;  )
A imunidade tributária
a) não exclui o pagamento do IPI e ICMS da pessoa política que explora atividade econômica privada.
b) é recíproca entre entidades da Federação, sendo protegidos o patrimônio, a renda e os serviços em que haja pagamento de preços ou tarifas, por empresa pública de qualquer natureza.
c) beneficia as pessoas políticas enquanto exercem atividades econômicas, mediante contraprestação ou recebimento de preços ou tarifas.
d) é regra de execução, criada e delimitada por Lei Complementar, a qual determina obstáculos à incidência da regra jurídica de tributação.
66 - Q60382 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
A isenção tributária
a) pode ser concedida, na hipótese de ICMS, por Estados e Municípios, por meio de convênios, devidamente ratificados porDecreto Legislativo.
b) é sinônimo de remissão, representada pelo perdão do débito tributário.
c) pode ser instituída pela União com relação a tributos de competência dos Estados.
d) somente pode ser instituída por Lei Complementar, ou por Tratado Internacional ratificado e promulgado.
67 - Q60383 ( Prova: VUNESP - 2008 - TJ-SP - Juiz / Direito Tributário / Extinção do Crédito Tributário ;  )
Sobre a extinção do crédito tributário, é correto afirmar que
a) a existência de dois ou mais débitos vencidos do mesmo sujeito passivo com a mesma pessoa jurídica de direito público permite ao contribuinte imputar o pagamento, direcionando-o ao crédito que deseja pagar.
b) o sujeito passivo tem direito à restituição do tributo indevidamente recolhido ou pago a maior, mediante a prova do erro e protesto.
c) é admitida a transação mediante concessões mútuas, previstas em Lei, que indicará a autoridade competente para autorizá-la em cada caso.
d) a compensação é admitida entre créditos líquidos e certos do contribuinte com créditos vincendos e de mesma natureza da Fazenda.
01 - Q555108 Direito Tributário TJSP/15
Comerciante utiliza notas fiscais de compras de mercadorias para aproveitamento dos respectivos créditos de ICMS e, posteriormente, a empresa fornecedora daqueles bens tem suas atividades encerradas, e reconhecidas pelo Fisco como inidôneas as notas fiscais por ela emitidas. Diante de tal situação,
Parte superior do formulário
a) nos termos do art. 136 do CTN, a responsabilidade por infrações tributárias independe da intenção do agente, logo, no caso, irrelevante a boa ou má-fé dos envolvidos nas operações.
b) a boa-fé do comerciante não impede que seja apurada a veracidade daquelas transações comerciais que originaram as notas fiscais declaradas inidôneas.
c) a boa-fé do comerciante que utilizou aquelas notas fiscais declaradas inidôneas impede que seja autuado pelo Fisco.
d) a má-fé do emitente das notas fiscais contamina as operações subsequentes, invalidando-as e autorizando a autuação.
Parte inferior do formulário
02 - Q555109 Direito Tributário TJSP/15
Na cobrança do ISSQN sobre serviços bancários, é correto afirmar, com base nos atuais julgamentos do STJ, que
Parte superior do formulário
a) a lista de serviços previstos na legislação é taxativa e não admite outras inclusões.
b) a lista de serviços previstos na legislação é taxativa, porém, admite leitura extensiva para serviços idênticos embora com denominações distintas.
c) a lista de serviços previstos na legislação é exemplificativa, logo, admite outras inclusões.
d) a lista de serviços previstos na legislação para a atividade bancária tem tratamento específico porque os serviços bancários têm natureza genérica, sujeitos, portanto, como regra, ao pagamento daquele tributo.Parte inferior do formulário
03 - Q555110 Direito Tributário TJSP/15
Na Arguição de Inconstitucionalidade 0056693-19.2014, o Órgão Especial do Tribunal de Justiça do Estado de São Paulo, ao analisar legislação do Município de São Paulo, fixando a base de cálculo do Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI), concluiu que
Parte superior do formulário
a) a base de cálculo do ITBI a ser considerada pelo contribuinte é aquela periodicamente apurada pelo órgão municipal competente.
b) compete ao contribuinte impugnar, caso discorde da cobrança, o valor indicado como base de cálculo do ITBI pela Municipalidade, presumido como correto.
c) é válido instituir como base de cálculo do ITBI o valor pelo qual o bem ou direito é negociado à vista.
d) o contribuinte deve recolher o ITBI e o IPTU adotando como base de cálculo o valor venal de referência.Parte inferior do formulário
04 - Q555111 Direito Tributário TJSP/15
O Supremo Tribunal Federal, no julgamento do ARE 639632 AgR/MS, ao analisar a questão relativa à cobrança progressiva do IPTU estabeleceu alguns parâmetros e, de acordo com tal julgamento, é correto afirmar que
Parte superior do formulário
a) a parafiscalidade é o fenômeno por meio do qual se busca a concretização da função social da propriedade.
b) é inconstitucional o regime de alíquotas progressivas do IPTU com base no valor venal do imóvel.
c) a progressividade extrafiscal também tem previsão normativa no Estatuto da Cidade.
d) os pressupostos e condições para aplicação da progressividade extrafiscal e da progressividade fiscal devem ser os mesmos.Parte inferior do formulário
05 - Q555112 Direito Tributário TJSP/15
Considerando o disposto no art. 24 da Constituição Federal, ao tratar da competência concorrente da União, Estados e Municípios, em matéria tributária, é correto afirmar que
Parte superior do formulário
a) a norma jurídica editada por um ente federativo no âmbito de sua competência tributária exige que os demais entes federativos respeitem sua incidência, dentro dos respectivos limites geográficos estaduais.
b) a lei geral federal prevalece em relação às leis estaduais e estas prevalecem em relação às leis municipais, nos termos das Constituições Estaduais.
c) a competência residual tributária quanto aos impostos é da União, observado o disposto no art. 154, I, da Constituição Federal.
d) na ausência de normas gerais federais, os Estados têm competência para legislar em matéria tributária, e, na ausência de leis federais e estaduais, os Municípios têm a referida competência, o que se denomina competência concorrente cumulativa.Parte inferior do formulário
06 - Q555113 Direito Tributário TJSP/15
Na hipótese da União, mediante tratado internacional, abrir mão de tributos de competência de Estados e Municípios, nos termos do decidido pelo Supremo Tribunal Federal (RE 229096), é correto afirmar que
Parte superior do formulário
a) se caracteriza a denominada isenção heterônoma, vedada nos termos do art. 151, III, da Constituição Federal.
b) se caracteriza violação ao princípio federativo, objeto de cláusula pétrea, nos termos do art. 60, § 4º , I, da Constituição Federal.
c) o tratado é válido desde que acompanhado de medidas de “compensação tributária” em favor dos Estados e Municípios prejudicados.
d) se insere a medida na competência privativa do Presidente da República, sujeita a referendo do Congresso Nacional, com prevalência dos tratados em relação à legislação tributária interna.Parte inferior do formulário
07 - Q555114 Direito Tributário TJSP/15
Na disciplina das isenções, imunidades e hipóteses de não incidência, é correto afirmar que
Parte superior do formulário
a) quem pode isentar também pode conceder imunidade.
b) quem pode tributar pode isentar.
c) alíquota zero e isenção são expressões juridicamente equivalentes.
d) não incidência é situação juridicamente distinta de imunidade e de não competência.Parte inferior do formulário
08 - Q555115 Direito Tributário TJSP/15
Quando a legislação tributária estabelece que é responsável pelo recolhimento do tributo terceira pessoa, vinculada ao mesmo fato gerador ocorrido, estamos diante da situação denominada
Parte superior do formulário
a) reponsabilidade stricto sensu, “por transferência”.
b) solidariedade passiva tributária por imposição legal.
c) substituição tributária “para frente”.
d) substituição tributária “para trás”.Parte inferior do formulário
09 - Q555116 Direito Tributário TJSP/15
Diante do disposto nos artigos 173 e 174 do Código Tributário Nacional, fixando, respectivamente, prazo de cinco anos para constituição do crédito tributário e igual prazo para cobrança do crédito tributário, é correto afirmar que
Parte superior do formulário
a) a prescrição intercorrente pode ser reconhecida nos períodos decorridos até a constituição do crédito tributário ou após iniciada a cobrança, contados os prazos separadamente.
b) nos casos de tributos sujeitos a lançamentos por homologação, diante do pagamento do valor declarado e ausente fraude ou simulação, a prescrição do crédito tributário é de cinco anos, contados do fato jurídico tributado.
c) a Fazenda tem dez anos (regra cinco mais cinco) para obter seu créditotributário.
d) a Fazenda tem cinco anos para obter seu crédito tributário.
Parte inferior do formulário
10 - Q555117 Direito Tributário TJSP/15
O art. 655-A do Código de Processo Civil ainda em vigor e o art. 11 da Lei no 6.830/80 indicam o dinheiro, em espécie ou depósito, como preferencial para penhora; de outra parte, o artº 20 do Código de Processo Civil ainda vigente e o art. 185-A do Código Tributário Nacional recomendam, respectivamente, que a execução se faça “pelo modo menos gravoso ao credor” e que, se o devedor não pagar ou indicar bens, deverá ser decretada a indisponibilidade de seus bens e direitos. Diante de tais disposições, o Superior Tribunal de Justiça tem concluído que
Parte superior do formulário
a) o Juiz deve verificar, inicialmente, se foram esgotadas as diligências para localização de bens do devedor antes de determinar a penhora on-line.
b) a penhora de dinheiro em espécie ou depósitos judiciais só é possível após expressa e fundamentada justificativa da Fazenda.
c) indicados bens não poderá ser efetivada a denominada penhora on-line.
d) não pago o valor devido nem indicados bens à penhora, o bloqueio de ativos financeiros do devedor é medida que prescinde de outras diligências prévias por parte do credor.
Parte inferior do formulário
11 - Q532563 Direito Tributário  Execução Fiscal e Processo Tributário TJMS/15
Assinale a alternativa que se encontra em consonância com a lei que rege a execução fiscal.
Parte superior do formulário
a) Na execução por carta, os embargos do executado serão oferecidos no Juízo deprecado ao qual competirá sua instrução e julgamento.
b) Recebidos os embargos, o Juiz mandará intimar a Fazenda para impugná-los, no prazo de 15 dias, sendo, de rigor, em seguida, a designação de audiência de instrução e julgamento.
c) A alienação de quaisquer bens penhorados será feita em leilão público, cabendo ao devedor o pagamento da comissão do leiloeiro e demais despesas indicadas no edital.
d) A Fazenda Pública poderá adjudicar os bens penhorados, antes do leilão, pelo preço da avaliação, se a execução não for embargada ou se rejeitados os embargos.
e) Na alienação de bens penhorados, a Fazenda Pública e o executado não poderão requerer que os bens sejam leiloados englobadamente, visto que tal decisão cabe, de ofício, ao Juízo da execução.
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12 - Q532564 Direito Tributário  Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Imunidades TJMS/15
O Sistema Tributário Nacional veda a cobrança de impostos sobre fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser. Referida vedação implica em modalidade de
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a) exclusão do crédito tributário.
b) anistia especial.
c) isenção específica.
d) limitação ao poder de tributar.
e) compensação tributária.Parte inferior do formulário
13 - Q532565 Direito Tributário  Obrigação Tributária TJMS/15
De acordo com as disposições do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
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a) o sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável quando tenha relação pessoal e direita com o fato gerador.
b) a responsabilidade por infrações da legislação tributária, salvo disposição de lei em contrário, independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato.
c) a solidariedade passiva tributária comporta benefício de ordem.
d) a obrigação acessória é sempre dependente da pré- via existência da obrigação principal.
e) a capacidade tributária passiva depende de estar a pessoa jurídica regularmente constituída.Parte inferior do formulário
14 - Q429640 Direito Tributário  Exclusão do Crédito Tributário TJSP/14
São causas de exclusão do crédito tributário:
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a) Apenas a isenção e a anistia, desde que se deem após o nascimento da obrigação tributária e antes do lançamento.
b) A imunidade, a isenção, a anistia e a não incidência, sob qualquer aspecto e a qualquer tempo, desde que ainda não efetuado o lançamento do débito fiscal.
c) Apenas a isenção e a anistia, desde que se deem antes do nascimento da obrigação tributária, com a ocorrência do fato gerador.
d) Apenas a anistia, referentemente a impostos e taxas, cujos fatos geradores tenham ocorrido antes da vigência da lei instituidora.Parte inferior do formulário
15 - Q429641 Direito Tributário  Extinção do Crédito Tributário TJSP/14
A compensação do crédito tributário
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a) é causa de extinção do crédito tributário, configurando forma de transação entre o sujeito ativo e o sujeito passivo da obrigação tributária, sendo demandada a homologação da referida transação pela autoridade fiscal competente.
b) é sempre admissível, desde que verificadas as condições previstas no caput e no § 2.º do art. 78 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT), devendo o contribuinte, contudo, efetuar o pedido administrativo nesse sentido.
c) é causa de extinção do mencionado crédito, desde que obedecido o disposto no art. 170 do Código Tributário Nacional, sendo imprescindível que o tributo objeto da compensação tenha a mesma natureza daquele que está a ser cobrado pelo fisco, quando arrecadado pelo mesmo sujeito ativo.
d) é forma de suspensão do referido crédito, condicionada à apresentação de requerimento específico à autoridade fazendária competente e ao deferimento do pedido formulado no processo administrativo em questão.Parte inferior do formulário
16 - Q429642 Direito Tributário  Obrigação Tributária TJSP/14
No que diz respeito ao chamado domicílio tributário, é correto afirmar que
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a) é coincidente, em qualquer hipótese, com o domicílio civil , previsto no Código Civil brasileiro de 2002.
b) em casos específicos, pode o domicílio tributário ser aquele da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
c) no caso do contribuinte pessoa física, é sempre coincidente com a sua residência.
d) não apresenta qualquer distinção na sua fixação no que diz respeito ao caso dos contribuintes pessoas jurídicas, sejam estas de direito privado de direito público.Parte inferior do formulário
17 - Q429643 Direito Tributário  Obrigação Tributária TJSP/14
Quanto ao tema da responsabilidade tributária, assinale a opção incorreta.
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a) A responsabilidade tributária do dirigente da empresa contribuinte é subjetiva, e não objetiva, não bastando que a dívida seja contemporânea ao seu gerenciamento ou administração.
b) Malgrado o disposto no Código Tributário Nacional a respeito do tema, entende-se que a responsabilidade de terceiros, em matéria tributária, é subsidiária, e não solidária, devendo, por conseguinte, ser a dívida inicialmente exigida do contribuinte, antes de voltar-se o fisco contra o responsável.
c) É de se presumir que determinada empresa foi dissolvida irregularmente quando deixa de funcionar naquele que é o seu domicílio fiscal conhecido, omitindo-se no dever de efetuar a comunicação da mudança aos órgãos competentes, o que pode ocasionar o redirecionamento da ação de execução fiscal.
d) A falta de pagamento da obrigação tributária configura situação que acarreta a responsabilidade solidária dos sócios, ensejando a inclusão deles no polo passivo da ação referida na letra “b”, supra, excetuada a sua responsabilidade por multas decorrentes das infrações praticadas, restando as sanções de caráter moratório.Parte inferior do formulário
18 - Q429644 Direito Tributário  Extinção do Crédito Tributário TJSP/14
 “A” é proprietário de imóvel residencial situado na Comarca da Capital do Estado. A Prefeitura Municipal afirma ser ele devedor do Imposto Predial e Territorial Urbano– IPTU, referente aos exercícios de 1997 a 2003, ajuizando ação de execução fiscal. Tal ação é proposta em agosto de 2007. O magistrado competente julga a ação extinta, sem mandar citar o executado, afirmando estar ela prescrita, sendo a sentença proferida em agosto de 2009. Tendo em vista a prescrição quinquenal, prevista no art. 174 do Código Tributário Nacional, é correto afirmar que
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a) a referida ação estaria parcialmente prescrita, em virtude de aplicar-se o disposto no art. 174 do CTN,in casu, apenas aos exercícios anteriores ao de 2003, permitindo o prosseguimento da ação executiva no que tange a esse último exercício.
b) a referida ação encontra-se inteiramente prescrita, podendo o magistrado declará-lo de plano, tendo em vista o disposto no art. 219, § 5.º, do Código de Processo Civil, que permite o reconhecimento ex officio da prescrição.
c) em se tratando de interesse patrimonial disponível, o magistrado não poderia ter decretado a extinção da ação pelo reconhecimento ex officio da prescrição, cabendo anular a sentença e determinar o prosseguimento da execução.
d) a referida ação não estaria prescrita, pois não chegou a haver a citação pessoal do devedor, nos termos do art. 174, parágrafo único, I, do CTN, tendo o magistrado, como referido, extinguido a ação executiva de ofício.Parte inferior do formulário
19 - Q429645 Direito Tributário  Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar - Princípios Tributários TJSP/14
Tendo em vista o denominado princípio da anterioridade (comum), é correto afirmar que descabe a cobrança, no mesmo exercício financeiro da lei instituidora
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a) da Contribuição para a Seguridade Social, que está sujeita somente à anterioridade nonagesimal (art. 195, § 6.º, da CF).
b) do Imposto sobre a renda e os proventos de qualquer natureza (IR).
c) do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
d) do Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).Parte inferior do formulário
20 - Q429646 Direito Tributário  Legislação Tributária TJSP/14
Não podem ser considerados como fontes formais do Direito Tributário:
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a) As leis delegadas, os decretos legislativos e as resoluções do Senado.
b) A jurisprudência e a doutrina.
c) Os tratados e as convenções internacionais.
d) As medidas provisórias.
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21 - Q429647 Direito Tributário  Conceito de Tributo e Espécies Tributárias TJSP/14
Quanto ao chamado empréstimo compulsório, assinale a opção correta.
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a) É possível, no que diz respeito a tal tributo, que a forma de sua restituição ao contribuinte não se dê em espécie, mas sim em quotas de fundos oficiais ou em ações do Poder Público, podendo ser instituído por meio de medida provisória, dada a urgência verificada.
b) O empréstimo compulsório pode ser instituído por qualquer dos entes públicos (União, Estados, Distrito Federal e Municípios), para o fim de fazer frente a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, ou ainda no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse.
c) Seu aspecto mais relevante é a restituibilidade, podendo-se falar em uma simultaneidade de deveres; um, para o contribuinte, que é o dever de pagar; outro, para o fisco, que é a devolução da quantia paga.
d) Malgrado seja considerado tributo, lato sensu, é de se entender que o empréstimo compulsório se respalda em autêntico acordo de vontades, obedecendo ao princípio da contratualidade.Parte inferior do formulário
22 - Q429648 Direito Tributário  Tributos Municipais TJSP/14
Quanto ao ISS (Imposto Sobre Serviços), é correto afirmar que ele incide sobre
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a) a prestação de serviço decorrente de vínculo empregatício.
b) a prestação de serviço a si próprio, como no caso de empresas que têm vários departamentos diferentes, prestando serviços de natureza diversa entre eles.
c) a prestação de serviço por trabalhadores avulsos, como estivadores ou conferentes.
d) a prestação de serviços por trabalhadores autônomos.Parte inferior do formulário
23 - Q429649 Direito Tributário  Obrigação Tributária TJSP/14
Tendo em consideração o fato gerador do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores), indaga-se se incide
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a) apenas sobre automóveis, caminhões e motocicletas.
b) sobre automóveis, caminhões, motocicletas, aeronaves e embarcações de qualquer tipo, desde que motorizadas.
c) apenas sobre automóveis.
d) sobre automóveis, caminhões, motocicletas e utilitários, como tratores, ceifadeiras, colheitadeiras e outras.
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GABARITOS:
1 - D     2 - B     3 - C     4 - C     5 - D     6 - D     7 - A     8 - C     9 - A     10 - B   
11 - C     12 - A     13 - D     14 - C     15 - d     16 - D     17 - D     18 - C     19 - B   20 - C 
21 - D     22 - C     23 - B     24 - A     25 - C     26 - C     27 - D     28 - B     29 - C   30 - A 
31 - B     32 - D     33 - B     34 - C     35 - D     36 - C     37 - C     38 - B     39 - B   40 - D 
41 - C     42 - E     43 - B     44 - C     45 - A     46 - E     47 - D     48 - B     49 - C    50 - D 
51 - A     52 - C     53 - A     54 - D     55 - B     56 - A     57 - C     58 - A     59 - C    60 - D
61 - D     62 - B     63 - D     64 - B     65 - A     66 - A     67 - C    
Respostas    01:     02:     03:     04:     05:     06:     07:     08:     09:     10:     11:     12:     13:     14:     15:    16:     17:     18:     19:     20:    
21:     22:     23: