25093948 DESAFIO Profissional 5 Semestre Anhanguera

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – SÃO CAETANO DO SUL 
CURSO: Ciências Contábeis
	NOME
	Patrícia Vitoriano
	RA
	9904009384
Desafio Profissional – 1º e 2º Bimestre do 1º Semestre
Disciplinas Norteadoras: 
Análise de Investimentos, Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras, Contabilidade de Custos, Desenvolvimento Econômico e Administração Financeira
Tutora EAD: Solanje Aguirre
BARUERI / SP
05/2016
Patrícia Vitoriano – RA 9904009384
Desafio Profissional – 1ºe 2º Bimestre do 1º Semestre
Disciplinas Norteadoras: 
Análise de Investimentos, Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras, Contabilidade de Custos, Desenvolvimento Econômico e Administração Financeira
Trabalho desenvolvido para o curso de Ciências Contábeis disciplinas norteadoras Análise de Investimentos, Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras, Contabilidade de Custos, Desenvolvimento Econômico e Administração Financeira, apresentado à Anhanguera Educacional como requisito para a avaliação na Atividade Desafio Profissional do 1º e 2º bimestre do 1º Semestre de 2016, sob orientação da tutora EAD Solanje Aguirre.
Tutora EAD: Solanje Aguirre
Barueri/ SP
05/2016
SUMÁRIO
Passo 01............................................................................................................4
Passo 02 ...........................................................................................................5
Passo 03............................................................................................................6
Passo 04............................................................................................................7
4.1 PAYBACK SIMPLES...................................................................................7
4.2 PAYBACK DESCONTADO.........................................................................7
4.3 VALOR PRESENTE LIQUÍDO – VPL.........................................................7
4.4 TIR – Taxa Interna de Retorno..................................................................8
Passo 5.............................................................................................................8
5.1 Balanço Patrimonial..................................................................................8
5.2 DRE.............................................................................................................9
Passo 6...........................................................................................................10
6.1 Resenha....................................................................................................11
Passo 7....................................................................................................11 e 12
Passo 8...........................................................................................................12
Referências Bibliográficas...........................................................................13
Passo 01 
 
É de suma importância os empresários/empresas, saberem das informações contábeis para a tomada de decisões, com esses dados a contabilidade vem auxiliar na melhor alternativa a ser tomada.
Através de seus relatórios ela consegue dar dados, auxiliando os empresários, e é através do Balancete que se consegue analisar a situação da companhia, sabendo assim a posição das Contas a Pagar e Receber.
Com a demonstração do Fluxo de Caixa, o gestor consegue averiguar quanto que foi a sua variação de caixa durante o ano.
Analisando os índices o proprietário consegue analisar a liquidez da empresa e o seu grau de endividamento, com a demonstração do Patrimônio Líquido o empresário consegue observar o quanto foi modificado na sua Situação Liquida Positiva, com esses fatos analisados consegue-se identificar também o que levou para sofrer essa mutação.
A DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), com esse relatório é possível o gestor observar, o quanto ele obteve de lucro ou prejuízo, chegando às causas para tal resultado, podendo assim melhorar se caso de lucro ou arrumar o que há de errado em caso de prejuízo, através das receitas e despesas da companhia que foram analisadas no DRE.
Com o conhecimento das demonstrações financeiras, é possível que o empresário evite levar algum sobressalto, com as informações não adquiridas, como por exemplo: um estoque que esteja em baixa, onde será necessário fazer uma nova compra para repor o estoque. Através dos relatórios das demonstrações contábeis, os empresários conseguem observar o que houve de errado no passado, e com isso buscar soluções para não ocorrer o mesmo engano no futuro.
Em resumo é de suma importância o uso da contabilidade no meio empresarial, como instrumento primordial para o processo de decisões a serem tomadas pela empresa.
Com os relatórios é possível observar a capacidade das informações adquiridas pela Contabilidade, através de seus relatórios que compõe as demonstrações contábeis.
Livro => “Gestão Contábil Financeira”
Via YouTube => Vídeo “Importância das Demonstrações Contábeis”
Passo 02
Analise Horizontal
É uma técnica de comparação de uma conta ou grupo de contas de um demonstrativo de uma série de períodos. 
A sua função é verificar a variação da conta ou grupo de contas no período analisado, de forma a demonstrar sua evolução no tempo e indicar tendências, por isso também é conhecida como Análise de Tendências.
Essa técnica pode ser aplicada em todos os demonstrativos.
Analise Vertical
É uma técnica de verificação da proporção percentual de cada item na demonstração financeira. Conhecida também como Análise de Proporção.
Sua função é identificar a representatividade de cada item de uma demonstração financeira, de forma a apresentar seu peso relativo na composição de um total tomado como base.
Essa técnica também pode ser aplicada em todos os demonstrativos.
Os indicadores que serão utilizados são:
Indicadores de Rentabilidade, esse indicador permite observar o lucro que a empresa obteve, dado um número de vendas de mercadorias, ativos e capital investido. A análise vertical é muito útil na comparação do desempenho da companhia entre períodos diversos. Sendo o indicador retorno sobre venda o nosso principal.
Retorno sobre venda é, onde verificaremos a porcentagem de cada real de venda, que restou após todas as deduções. Que é definida em lucro líquido.
Retorno sobre o Patrimônio determina, o retorno para o patrão do valor investido na empresa (calculado como lucro líquido/patrimônio líquido).
Indicadores de Atividades é, utilizado para verificar a rapidez que várias contas da entidade são convertidas em vendas ou caixa. Utilizaremos os indicadores de giro de caixa e giro de estoque.
Giro de Caixa quando o índice de liquidez corrente da companhia é baixo, isso quer dizer que o giro de caixa é alto. O dinheiro que é recebido pela venda de mercadorias é rapidamente utilizado para custear suas atividades.
Passo 3
É de suma importância fazer uma análise nos investimentos da empresa, para poder dizer com veemência o que de fato ocorre. Para assim poder melhorar o seu desempenho atual e obter lucro.
Com a análise teremos em mãos, soluções para o problema que for encontrado na companhia, assim não repetindo sucessivamente o erro.
A empresa deve investir em produtos de qualidades, com bom preço e durabilidade. Tem que se fazer pesquisas de mercado, fazendo orçamentos em várias distribuidoras.
Pegando as mercadorias diretamente com as distribuidoras, obteremos mais lucros, pois não teremos intermediários na negociação. Podemos assim, negociar de forma aberta com nossos fornecedores.
Podemos pedir prazos maiores para pagamentos, pedir pontuação com a entrega das mercadorias, pois quem não entrega no prazo não irá ter muito credibilidade no mercado.
Deve se fazer pesquisas nas imediações onde a empresa está situada, para obter informações do que as pessoas daquela região realmente necessitam,e o que gostariam de ter e não tem onde comprar.
Juntamente com a pesquisa descrita acima, devemos questioná-las sobre um preço razoável que se pagaria pela mercadoria em questão. Saberemos assim se haverá um bom retorno de capital.
Verificaremos juntamente a idade das pessoas, gêneros, seus gostos e desejos. Essa informação é estritamente importante para a compra de mercadorias que será vendida, sem essa pesquisa corremos o risco de comprar produtos que não terão saída na região onde a companhia está instalada.
Com todas as pesquisas feitas, termos todas as informações necessárias para termos um bom desempenho em vendas, e teremos sucesso em nosso negócio.
Passo 4
Analisando uma loja de 1,99, que teve um investimento inicial de R$ 5.000,00.
Calcular o tempo de retorno do valor investido.
PAYBACK SIMPLES
	Ano
	0
	1
	2
	3
	Fluxo de Caixa
	-R$ 5.000
	 R$ 2.100 
	 R$ 2.340 
	 R$ 2.680 
	Fluxo de Caixa Acumulado
	-R$ 5.000
	-R$ 2.900 
	-R$ 560 
	 R$ 2.120 
 Calculando o tempo total
	2
	Anos
	Pegamos o ano do último valor negativo, nesse caso o ano 2 
	2,507
	Meses
	 Dividimos último valor negativo pelo valor do ano seguinte e multiplicamos pelo número meses do ano (12) => (560/2.680*12)
	7,521
	Dias
	 Dividimos os meses e multiplicamos por 30 (dias) => (0,2507*30)
O tempo para recuperar o dinheiro aplicado com a abertura da loja, foi de 2 anos 2 meses e meio e 7 dias e meio.
PAYBACK DESCONTADO
	PayBack Descontado - Taxa Selic - 14,15% Referente Maio/2016
	 
	 
	 
	Taxa de Juros
	14,15
	 
	Ano
	Investimento
	Caixa
	Caixa - Valor Descontado
	% ano
	 % Total
	0
	-R$ 5.000 
	 
	 
	 
	 
	1
	 
	 R$ 2.100 
	 R$ 138,61 
	-2,77%
	-2,77%
	2
	 
	 R$ 2.340 
	 R$ 10,20 
	-0,20%
	-2,98%
	3
	 
	 R$ 2.680 
	 R$ 0,77 
	-0,02%
	-2,99%
	 
	Total Recuperado
	 R$ 7.120 
	 R$ 149,58 
	 
	 
Ao fim do 3 ano descontando pela taxa Selic, foi recuperado o total de R$ 149,58.
VALOR PRESENTE LIQUÍDO – VPL
	Valor Presente Líquido - VPL
	 
	 
	 
	Taxa Selic
	14,15%
	Ano
	0
	1
	2
	3
	Fluxo de Caixa Final
	-R$ 5.000 
	 R$ 2.100 
	 R$ 2.340 
	 R$ 2.680 
	Fluxo de Caixa Acumulado
	-R$ 5.000 
	-R$ 2.900 
	-R$ 560 
	 R$ 2.120 
	Fluxo de Caixa Descontado
	-R$ 5.000 
	R$ 1.839,68
	R$ 1.795,83
	R$ 1.801,80
	Fluxo de Caixa Descontado Acumulado
	-R$ 5.000 
	-R$ 3.160 
	-R$ 1.364 
	 R$ 437 
	VPL
	R$ 437,31
	 
	 
	 
O VPL será de R$ 437,31.
TIR – Taxa Interna de Retorno
	TIR - Taxa Interna de Retorno
	Ano
	Investimento
	0
	-R$ 5.000 
	1
	 R$ 2.100 
	2
	 R$ 2.340 
	3
	 R$ 2.680 
	TIR
	19%
A TIR será de 19%.
Passo 5
	Empresa:
	Mil e Uma Utilidades
	Abertura:
	01/09/2013
	Atividade: 
	Comerciante de miudezas e quinquilharias
	Regime Tributário:
	Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (SIMEI)
	 
	 
	Balanço Patrimonial
	Ativo
	Passivo
	Circulante
	Circulante
	 Caixa 
	R$ 1.000,00
	Duplicatas à Pagar
	R$ 1.250,00
	 Banco Conta Movimento 
	R$ 0,00
	Empréstimo
	R$ 800,00
	 Baixa Estoque
	R$ 0,00
	 
	 
	Estoque
	R$ 5.000,00
	 
	 
	 Duplicatas à Receber
	R$ 250,00
	 
	 
	Não Circulante
	PATRIMÔNIO LIQUÍDO
	Imobilizado
	Capital Social
	R$ 5.000,00
	Computador
	R$ 1.200,00
	Resultado Acumulado
	R$ 400,00
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	R$ 7.450,00
	TOTAL DO PASSIVO
	R$ 7.450,00
	DRE - Demonstração do Resultado do Exercício - 2015
	Receita Bruta
	Vendas de mercadorias
	R$ 2.680,00
	(-) Deduções da Receita Bruta
	Impostos sobre vendas
	 R$ - 
	(=) Receita Liquida
	R$ 2.680,00
	(-) Mercadorias Vendidas
	Custo mercadorias vendidas
	R$ 1.871,50
	(=) Lucro Bruto
	R$ 808,50
	(-) Despesas Operacionais
	Despesas Administrativas
	Material Escritório
	R$ 50,00
	Despesas Com Vendas
	Propaganda e Publicidade
	R$ 100,00
	(-/+)Despesas Financeira Liquidas
	Despesas Financeiras
	Juros e Cobrança
	R$ 0,00
	(=) Resultado Operacional Antes do IR
	R$ 658,50
	(=) Resultado Líquido do Exercício
	R$ 658,50
Passo 6
	2.014
	Ponto de Equilíbrio Contábil - unidades
	 
	 
	Legenda
	Custo fixo
	 R$ 850,00 
	cf
	Custo variável unitário
	 R$ 14,00 
	cv
	Receita unitária
	 R$ 30,00 
	rt
	
R$ 850,00 
	
	+
	 R$ 14,00 
	X
	Q
	=
	 R$ 30,00 
	X
	Q
	850
	
	=
	30
	X
	Q
	-
	14
	X
	Q
	850
	
	=
	30
	Q
	-
	14
	Q
	850
	
	=
	16
	 
	 
	 
	 
	16
	
	=
	850
	 
	 
	 
	 
	Q
	
	=
	 R$ 850,00 
	=
	53
	PONTO DE EQUILIBRIO EM UNIDADES
	 
	
	 
	16
	 
	 
	
	
	
	
	
	
	
	Ponto de Equilíbrio do Ano de 2.014 
	
	 RT = RECEITA UNITARIA X QUANTIDADE VENDIDA 
	 
	
	 
	 
	 
	 
	 RT 
	
	 = 
	 R$ 30,00 
	 X 
	 R$ 53,13 
	 RT 
	
	 = 
	 R$ 1.593,75 
	 Reais 
	2.015
	Ponto de Equilíbrio Contábil - unidades
	 
	 
	Legenda
	Custo fixo
	 R$ 940,00 
	cf
	Custo variável unitário
	 R$ 20,00 
	cv
	Receita unitária
	 R$ 35,00 
	rt
	940
	+
	20
	X
	Q
	=
	35
	X
	Q
	940
	=
	35
	X
	Q
	-
	20
	X
	Q
	940
	=
	35
	Q
	-
	20
	Q
	 
	 
	940
	=
	15
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	15
	=
	940
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Q
	=
	940
	=
	63
	PONTO DE EQUILIBRIO EM UNIDADES
	 
	 
	15
	 
	 
	
	
	
	
	
	Ponto de Equilíbrio do Ano de 2.015
	 RT = RECEITA UNITARIA X QUANTIDADE VENDIDA 
	 
	 
	 
	 
	 
	 RT 
	 = 
	 R$ 35,00 
	 X 
	 R$ 62,67 
	 RT 
	 = 
	 R$ 2.193,33 
	 Reais 
RESENHA
Foi calculado o ponto de equilíbrio dos Anos de 2.014 e 2.015. 
Sendo que em 2.014 o ponto de equilíbrio em unidades foi de 53 (un) e o ponto de equilíbrio em valor foi de R$ 1.593,75 Reais ao final da apuração, e em 2.015 o ponto de equilíbrio em unidades foi de 63 (un) e o ponto de equilíbrio em valor foi de R$ 2.193,33 Reais ao final da apuração acima.
Entre o ano de 2.014 e 2.015 teve um aumento de 10 unidades no ponto de equilíbrio de um ano para o outro, e em valor o aumento foi de R$ 599,58.
Se manter essa base de acréscimo de um ano para outro, teremos sempre que elevar as quantidades vendidas para chegar ao ponto de equilíbrio.
No que for possível diminuir os gastos fixos, como as contas de água e luz. Que ao final do ano em exercício terá uma boa quantia economizada, e isso irá refletir no bom desempenho da empesa.
Passo 7
	FINANCIAMENTO PARA COMPRA DE MERCADORIAS - BNDES
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Valor Financiado
	 R$ 10.000,00 
	 
	Prazo de 24 Meses
	 
	Valor Entrada
	 R$ 500,00 
	 
	Taxa de Juros de
	1,0417%
	Valor Financiado
	 R$ 9.500,00 
	 
	 
	 
	 
	Parc
	Valor Débito
	Juros
	Valor Corrigido
	 Amortização 
	 Prestação 
	1
	 R$ 9.500,00 
	 R$ 98,96 
	 R$ 9.598,96 
	 R$ 395,83 
	 R$ 494,79 
	2
	 R$ 9.104,17 
	 R$ 94,84 
	 R$ 9.199,01 
	 R$ 395,83 
	 R$ 490,67 
	3
	 R$ 8.708,34 
	 R$ 90,71 
	 R$ 8.799,05 
	 R$ 395,83 
	 R$ 486,54 
	4
	 R$ 8.312,51 
	 R$ 86,59 
	 R$ 8.399,10 
	 R$ 395,83 
	 R$ 482,42 
	5
	 R$ 7.916,68 
	 R$ 82,47 
	 R$ 7.999,15 
	 R$ 395,83 
	 R$ 478,30 
	6
	 R$ 7.520,85 
	 R$ 78,34 
	 R$ 7.599,19 
	 R$ 395,83 
	 R$ 474,17 
	7
	 R$ 7.125,02 
	 R$ 74,22 
	 R$ 7.199,24 
	 R$ 395,83 
	 R$ 470,05 
	8
	 R$ 6.729,19 
	 R$ 70,10 
	 R$ 6.799,29 
	 R$ 395,83 
	 R$ 465,939
	 R$ 6.333,36 
	 R$ 65,97 
	 R$ 6.399,33 
	 R$ 395,83 
	 R$ 461,80 
	10
	 R$ 5.937,53 
	 R$ 61,85 
	 R$ 5.999,38 
	 R$ 395,83 
	 R$ 457,68 
	11
	 R$ 5.541,70 
	 R$ 57,73 
	 R$ 5.599,43 
	 R$ 395,83 
	 R$ 453,56 
	12
	 R$ 5.145,87 
	 R$ 53,60 
	 R$ 5.199,47 
	 R$ 395,83 
	 R$ 449,43 
	13
	 R$ 4.750,04 
	 R$ 49,48 
	 R$ 4.799,52 
	 R$ 395,83 
	 R$ 445,31 
	14
	 R$ 4.354,21 
	 R$ 45,36 
	 R$ 4.399,57 
	 R$ 395,83 
	 R$ 441,19 
	15
	 R$ 3.958,38 
	 R$ 41,23 
	 R$ 3.999,61 
	 R$ 395,83 
	 R$ 437,06 
	16
	 R$ 3.562,55 
	 R$ 37,11 
	 R$ 3.599,66 
	 R$ 395,83 
	 R$ 432,94 
	17
	 R$ 3.166,72 
	 R$ 32,99 
	 R$ 3.199,71 
	 R$ 395,83 
	 R$ 428,82 
	18
	 R$ 2.770,89 
	 R$ 28,86 
	 R$ 2.799,75 
	 R$ 395,83 
	 R$ 424,69 
	19
	 R$ 2.375,06 
	 R$ 24,74 
	 R$ 2.399,80 
	 R$ 395,83 
	 R$ 420,57 
	20
	 R$ 1.979,23 
	 R$ 20,62 
	 R$ 1.999,85 
	 R$ 395,83 
	 R$ 416,45 
	21
	 R$ 1.583,40 
	 R$ 16,49 
	 R$ 1.599,89 
	 R$ 395,83 
	 R$ 412,32 
	22
	 R$ 1.187,57 
	 R$ 12,37 
	 R$ 1.199,94 
	 R$ 395,83 
	 R$ 408,20 
	23
	 R$ 791,74 
	 R$ 8,25 
	 R$ 799,99 
	 R$ 395,83 
	 R$ 404,08 
	24
	 R$ 395,91 
	 R$ 4,12 
	 R$ 400,03 
	 R$ 395,83 
	 R$ 399,95 
	Juros Total Financiamento
	 R$ 1.237,03 
	
Ao final do financiamento o valor total pago será de R$ 10.737,03, o valor total dos juros ficará em R$ 1.237,03, com média anual de R$ 618,51 de juros.
Foi pesquisado a melhor opção de financiamento, e chegamos a conclusão que no BNDES seria a melhor escolha a ser tomada, no meu entender foi vantajoso para a empresa.
Pois renovaria o estoque de mercadorias, com mais variedades e atingiria um número maior de possíveis clientes, com isso a receita da empresa teria um aumento significativo, compensando assim os juros pago no financiamento.
Passo 8
Analisando o Balanço Patrimonial da Empresa “Mil e Uma Utilidades”, chegamos a seguinte conclusão: que nossa empresa está indo bem das pernas, pois como consta na planilha o valor total do Ativo Circulante é de R$ 6.250,00, sendo superior ao Passivo Circulante que tem o valor de R$ 2.050,00.
Observando o nosso DRE (Demonstração do Resultado do Exercício de 2.015), podemos verificar que, estamos no POSITIVO o que já é um bom sinal, tendo que focar na melhoria das vendas das mercadorias, para que o Resultado Líquido do Exercício seja maior a cada ano.
No geral averiguado, é positiva a posição da companhia em questão. Tendo que focar mais nas vendas, para aumentar o Ativo.
Referências Bibliográficas
Site: http://www.anhanguera.com/
Matéria: Administração Financeira
Matéria: Análise de Investimentos
Matéria: Contabilidade de Custos
Matéria: Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras
Site: https://www.youtube.com
Livro: “Gestão Contábil Financeira”