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CURSO SUPERIOR DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS POLO: CEAD – CENTRO DE EDUAÇÃO À DISTÂNCIA NOME COMPLETO: KYLDAREN BASTOS ANTELA RA 3329441345 RELATÓRIO FINAL PROJETO INTERDISCIPLINAR APLICADO AOS CURSOS SUPERIORES DE TECNOLOGIA EM PROCESSOS GERENCIAIS (PROINTER III) TUTOR(A) À DISTÂNCIA: PROFº DIEGO MIRANDA VAZ MANAUS/AM 2017.1 KYLDAREN BASTOS ANTELA RELATÓRIO FINAL PROINTER III PREVISÃO DE ORÇAMENTO TRIMESTRAL Relatório final para o Projeto Interdisciplinar III do Curso de Tecnologia em Processos Gerenciais. Tutor a Distância: Profº Diego Miranda Vaz. MANAUS/AM 2017.1 SUMÁRIO INTRODUÇÃO .......................................................................................................... 4 DESCRIÇÃO DA ORGANIZAÇÃO ........................................................................ 5 Processo de venda e entrega ........................................................................... 5 CONTABILIDADE, CUSTOS E ORÇAMENTO .................................................... 5 Demonstrações contábeis (BP e DER) ............................................................ 6 ORÇAMENTO TRIMESTRAL ................................................................................. 7 SINTETIZAÇÃO DA PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA ....................................... 8 CONCLUSÃO ............................................................................................................ 10 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS ........................................................................ 11 ANEXOS ..................................................................................................................... 12� � INTRODUÇÃO Esse projeto tem como objetivo expor a situação financeira da empresa CS Batista Comércio e Representação de Bovinos no Atacado e Varejo aplicando subsídios adquiridos no decorrer do semestre. Tais ferramentas mostrarão a saúde financeira e contábil da empresa, evidenciando onde os recursos estão sendo bem empregados e onde poderemos melhorar o custo, tomando decisões mais assertivas no que tange a direção e gerenciamento das ações da empresa. A CS Batista Comércio e Representação de Bovinos no Atacado e Varejo trabalha no segmento de proteína animal e tem como público alvo grandes e pequenos mercados, trabalhando com bovinos criados na região norte e sudeste do Brasil cada tipo para atender as diversas classes e gostos dos clientes da região norte do país. DESCRIÇÃO DA ORGANIZAÇÃO A CA Batista Comércio de Representação de Bovinos no Atacado e Varejo é uma empresa que trabalha com a distribuição no atacado e varejo de carne e derivados bovinos, vende no atacado o quarto do animal dianteiro ou traseiro e subsidia o produto com cortes específicos, dando opção de compra de partes específicas. Atende a grande rede de supermercados da cidade de Manaus, açougues e mercados, dispões de caminhões refrigerados para entrega nos estabelecimentos e vendedores que fazem a pré-venda. O projeto tem como alvo atuar na análise de contas contábeis afim de evidenciar a situação financeira e de custos, tomada de decisões e feito o orçamento para o próximo trimestre. Processo de venda e entrega A dinâmica da empresa consiste em uma pré-venda, onde vendedores visitam os clientes cadastrados verificando a necessidade de consumo de cada estabelecimento tomando nota do pedido de produtos para que seja programada a entrega no dia seguinte ou até mesmo na parte da tarde do mesmo dia. Existe também um serviço que funciona através de um aplicativo de celular cujo cliente envia seu pedido que por sua vez é recebido e faturado para entrega. Com o conhecimento de todos os pedidos é dado carga no sistema de emissão de notas fiscais, as notas impressas são encaminhadas para a expedição e o conferente fica responsável por dar carga nos caminhões refrigerados que irão fazer a entrega para os respectivos clientes. CONTABILIDADE, CUSTOS E ORÇAMENTOS A contabilidade é uma ciência de natureza social que visa à instituição de ferramentas para melhor controle das riquezas do (s) proprietário (s) da empresa, que visa tomada de decisões assertivas no intuito de maximizar as riquezas dos acionistas. O orçamento é demonstração formal das estratégias traçadas para as atividades da empresa. Frezzati (2006, p. 44) define o conceito de orçamento. O orçamento é o plano financeiro para implementar a estratégia da empresa para determinado exercício. É muito mais que uma simples estimativa, pois deve estar no compromisso dos gestores em termos e metas a serem alcançadas. Contém as prioridades e a direção da entidade para um período e proporciona condições de avaliação de desempenho da atividade, suas áreas internas e seus gestores. Os custos estão contidos no orçamento, podemos elencar custos com transporte, alimentação, salários e compras. Demonstrações contábeis (BP e DRE) Abaixo está o Balanço do Patrimonial da empresa e a Demonstração do Resultado do Exercício em 31/12/2016. . Anexo 01 – Balanço Patrimonial – Ano 2016 Anexo 02 – Demonstrativo do Resultado do Exercício – Ano 2016 Acima demonstramos uma visão geral das movimentações financeiras, balanço patrimonial e resultado do exercício, avaliamos uma micro empresa (ME) com uma receita média, lucro muito bom e ainda com oportunidade de redução de custo. ORÇAMENTO TRIMESTRAL Abaixo tabela de previsão de orçamento para o primeiro trimestre do ano de 2017. ANO: 2017 jan/17 fev/17 mar/17 DISCRIMINAÇÃO GERAL Receita 2.454.678,00 2.502.435,00 2.587.676,00 Despesa 2.153.269,00 1.986.565,00 1.867.332,00 Lucro 301.409,00 515.870,00 720.344,00 Prejuízo 0,00 0,00 0,00 DISCRIMINAÇÃO ESPECÍFICA Compra de mercadorias 1.286.219,00 1.162.702,00 1.047.391,00 Ampliação do prédio 20.000,00 10.000,00 5.000,00 Telefone 200,00 200,00 200,00 Internet 150,00 150,00 150,00 IPTU 5.000,00 0,00 0,00 Alvará 600,00 0,00 0,00 Energia elétrica 3.800,00 3.800,00 3.800,00 Combustível 12.400,00 16.700,00 16.700,00 Salários 95.000,00 83.500,00 83.500,00 Empréstimos 0,00 5.000,00 5.000,00 Financiamentos 16.500,00 22.500,00 22.500,00 Pró-labore 4.000,00 4.000,00 4.000,00 Impostos 384.000,00 398.787,00 399.865,00 Material de limpeza 3.240,00 3.240,00 3.240,00 Uniformes 2.360,00 2.186,00 2.186,00 Transporte 319.800,00 273.800,00 273.800,00 TOTAL MENSAL 2.153.269,00 1.986.565,00 1.867.332,00 Anexo 03 – Orçamento Trimestral 2017 Acima demonstrativo do orçamento para o primeiro trimestre de 2017, com algumas alterações e reduções de custo. É de essencial importância que os demonstrativos de operações financeiras, balancetes e outros relatórios que compõem os balancetes a cada final de mês, tenham como característica principal a acuracidade nas informações imputadas de forma a gerar relatórios confiáveis no que tange a tomada de decisões, é o fator preponderante para tomada de decisões, números que reflitam exatamente a realidade e dinamismo da empresa. Potenciais reduções de custo, melhor controle nos gastos, são pontos de observação que são ponderados na leitura e interpretação dos relatórios mensais e anuais gerados pela contabilidade. SINTETIZAÇÃO DA PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA TRIMESTRAL A previsão orçamentária trimestral mostra em TOTAL MENSAL um redução significativa no custo da empresa, isso foi possível pela visibilidade e transparência mostrada nos balancetes, assim ficou mais confiável tomar decisões e planejar ações em cima dos pontos onde vislumbramos potencial melhoria. O item transporte sofreu alteração no gasto devido a ação tomada no intuito de diminuir o frete, foi adquirido umcavalo mecânico e uma carreta refrigerada em financiamento junto a instituição bancária, esse motivo aumentou o valor no item financiamentos e mesmo com o aumento obteve redução no custo de transporte, tirando o frete de terceiros e assumindo o frete próprio, decisão tomada pela visão geral e clara que os relatórios contábeis evidenciaram. Redução de custo com mão de obra se deu pelo fato da descontinuação de dois vendedores externos, a nova estratégia é pré-venda pelo canal telefônico e aplicativo whatsapp e a manutenção de um vendedor externo para atender aqueles clientes que preferem a aproximação física com seu fornecedor, foram decisões tomadas visando melhoria e redução de custo nesse quesito. CONCLUSÃO O processo de avaliação da saúde financeira de uma empresa se dá através de relatórios confiáveis que evidenciam a exata ou bem próximo disso, a situação da dinâmica contábil, percebemos que quanto mais confiável for os imputes mais as decisões serão assertivas, gerando confiança no caminhar na administração e reduzindo os imprevistos financeiros tão delicados e até mesmo constrangedores de se administrar. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS NAKAGAWA. Marcelo. Ferramenta: MISSÃO, VISÃO, VALORES (CLÁSSICO). Pequenas Empresas e Grandes Negócios. Movimento empreenda. Editora Globo S/A, p.01. 2012. Disponível em: http://cms-empreenda.s3.amazonaws.com/empreenda/files_static/ arquivos/2012/06/14/ME_Missao-Visao-Valores.PDF. Acesso em: 03 de mai. 2017. WILLIAMS. Shandell. Como fazer um plano de orçamento da Empresa. eHow. Editora Globo S/A, p.01. 2012. Disponível em: http://www.ehow.com.br/plano-orcamento-empresa-como_22425/. Acesso em: 01 de mai. 2017. RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Lei Complementar nº 128, de 19 de dezembro de 2008. Disponível em: http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/leiscomplementares/2008/leicp 128.htm. Acesso em: 30 abril. 2017. Manual para Elaboração de Trabalhos Acadêmicos – Apresentação ABNT. Disponível em: <http://www.anhanguera.com/bibliotecas/normas_bibliograficas/index.html>. Acesso em 04 mai. 2017. ANEXOS Anexo 01 – Balanço Patrimonial – Ano 2016 – Pág. 06 Anexo 02 – Demonstrativo do Resultado do Exercício – Ano 2016 – Pág. 7 Anexo 03 – Orçamento Trimestral 2017 – Pág. 7 e 8 2016 Balanço Patrimonial - Levantado em 31/12/2016 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE * 1,715,355.14 CIRCULANTE * 1,085,406.49 DISPONIBILIDADES * 632,926.26 Fornecedores * 440,415.90 Caixa e bancos * 632,926.26 Salários e encargos * 95,138.83 CONTAS A RECEBER * 614,826.49 Tributos a recolher * 384,092.69 Clientes * 614,826.49 FINANCIAMENTOS E EMPRÉSTIMOS * 165,759.07 ESTOQUES * 467,602.39 Empréstimos * 165,759.07 Mercadorias * 191,929.13 Matéria-Prima * 43,248.86 NÃO CIRCULANTE * 891,133.52 Produtos em elaboração * 232,424.40 FINANC. E EMPRÉSTIMOS A LONGO PRAZO * 891,133.52 Financiamentos * 2,185.00 NÃO CIRCULANTE * 1,214,631.89 Empréstimos * 888,948.52 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 2,185.00 Bens recebidos em Comodato * 2,185.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 953,447.02 IMOBILIZADO * 1,212,446.89 Capital Social * 300,000.00 Instalações * 13,760.36 Lucros ou prejuízos acumulados * 653,447.02 Máquinas e equipamentos * 833,380.46 Resultado do exercício 0.0 Veículos * 442,079.15 Móveis e utensílios * 12,129.89 (-) Depreciação acumulada -118,780.79 Computadores e periféricos * 25,620.27 Equipamentos de telecomunicação * 4,257.55 TOTAL DO ATIVO * 2,929,987.03 TOTAL DO PASSIVO * 2,929,987.03 DRE (+) REC. OPERACIONAL BRUTA - ROB * 31,383,693.65 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -3,173,936.62 (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 28,209,757.03 (-) CUSTOS OPERACIONAIS - CMV -21,911,656.90 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO * 6,298,100.13 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -5,742,696.19 Despesas com Vendas 0.0 Despesas Administrativas -3,568,357.43 Despesas Financeiras -114,774.43 Despesas Gerais 0.0 Despesas com Pessoal -1,229,700.91 Despesas Tributárias -439,754.57 Despesas de Terceiros-PJ -383,664.91 Despesas com Depreciação -6,443.94 (+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS * 3.02 (=) LUCRO E/OU PREJ. OPERACIONAL * 555,406.96 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 (=) RESULT. ANTES DA CONT. SOCIAL * 555,406.96 (-) Provisão para Contrib. Social -49,986.63 (=) LUCRO ANTES DA PROV. P/ IR - LAIR * 505,420.33 (-) Provisão para Imp. de Renda -87,154.01 (-) Participações sócios 0.0 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 418,266.32 JAN-17 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE * 5,294,531.00 CIRCULANTE * 3,463,073.00 DISPONIBILIDADES * 255,508.00 Fornecedores * 1,822,149.00 Caixa e bancos * 255,508.00 Salários e encargos * 174,687.00 CONTAS A RECEBER * 3,733,876.00 Tributos a recolher * 487,445.00 Clientes * 3,371,565.00 FINANCIAMENTOS E EMPRÉSTIMOS * 599,960.00 (-) Provisão CLD -112,488.00 Empréstimos * 599,960.00 Venda c/ cartão * 474,799.00 ADIANTAMENTOS * 378,832.00 ESTOQUES * 1,305,147.00 Outras obrigações * 378,832.00 Mercadorias * 191,929.00 Matéria-Prima 0.0 NÃO CIRCULANTE * 1,976,887.00 Produtos acabados * 815,320.00 FINANC. E EMPRÉSTIMOS A LONGO PRAZO * 1,301,506.00 Produtos em elaboração * 297,898.00 Financiamentos 0.0 Empréstimos * 1,301,506.00 NÃO CIRCULANTE * 1,907,774.95 RECEITAS ANTECIPADAS * 675,381.00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 2,185.00 Parcelamento de impostos * 675,381.00 Bens recebidos em Comodato * 2,185.00 IMOBILIZADO * 1,905,589.95 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 1,453,695.00 Instalações 0.0 Capital Social * 300,000.00 Máquinas e equipamentos * 1,592,882.00 Lucros ou prejuízos acumulados * 475,750.00 Veículos * 416,754.00 Resultado do exercício * 677,945.00 Móveis e utensílios * 12,129.89 (-) Depreciação acumulada -144,105.94 Computadores e periféricos * 24,512.00 Equipamentos de telecomunicação * 3,418.00 TOTAL DO ATIVO * 7,202,305.95 TOTAL DO PASSIVO * 6,893,655.00 DRE (+) REC. OPERACIONAL BRUTA - ROB * 31,383,693.65 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -3,173,936.62 (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 28,209,757.03 (-) CUSTOS OPERACIONAIS - CMV -21,911,656.90 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO * 6,298,100.13 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -5,742,696.19 Despesas com Vendas 0.0 Despesas Administrativas -3,568,357.43 Despesas Financeiras -114,774.43 Despesas Gerais 0.0 Despesas com Pessoal -1,229,700.91 Despesas Tributárias -439,754.57 Despesas de Terceiros-PJ -383,664.91 Despesas com Depreciação -6,443.94 (+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS * 3.02 (=) LUCRO E/OU PREJ. OPERACIONAL * 555,406.96 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 (=) RESULT. ANTES DA CONT. SOCIAL * 555,406.96 (-) Provisão para Contrib. Social -49,986.63 (=) LUCRO ANTES DA PROV. P/ IR - LAIR * 505,420.33 (-) Provisão para Imp. de Renda -87,154.01 (-) Participações sócios 0.0 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 418,266.32 Plan3 2016 Balanço Patrimonial - Levantado em 31/12/2016 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE * 1,715,355.14 CIRCULANTE * 1,085,406.49 DISPONIBILIDADES * 632,926.26 Fornecedores * 440,415.90 Caixa e bancos * 632,926.26 Salários e encargos * 95,138.83 CONTAS A RECEBER * 614,826.49 Tributos a recolher * 384,092.69 Clientes * 614,826.49 FINANCIAMENTOS E EMPRÉSTIMOS * 165,759.07 ESTOQUES * 467,602.39 Empréstimos * 165,759.07 Mercadorias * 191,929.13 Matéria-Prima * 43,248.86NÃO CIRCULANTE * 172,867.20 Produtos em elaboração * 232,424.40 FINANC. E EMPRÉSTIMOS A LONGO PRAZO * 172,867.20 Empréstimos * 2,185.00 NÃO CIRCULANTE * 614,631.89 Financiamentos * 170,682.20 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 2,185.00 Bens recebidos em Comodato * 2,185.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 1,071,713.34 IMOBILIZADO * 612,446.89 Capital Social * 300,000.00 Instalações * 13,760.36 Lucros ou prejuízos acumulados * 353,447.02 Máquinas e equipamentos * 233,380.46 Resultado do exercício * 418,266.32 Veículos * 442,079.15 Móveis e utensílios * 12,129.89 (-) Depreciação acumulada -118,780.79 Computadores e periféricos * 25,620.27 Equipamentos de telecomunicação * 4,257.55 TOTAL DO ATIVO * 2,329,987.03 TOTAL DO PASSIVO * 2,329,987.03 0.0 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 31/12/2016 (+) REC. OPERACIONAL BRUTA - ROB * 31,383,693.65 * 2,615,307.80 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -3,173,936.62 -264,494.72 (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 28,209,757.03 * 2,350,813.09 (-) CUSTOS OPERACIONAIS - CMV -21,911,656.90 -1,825,971.41 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO * 6,298,100.13 * 524,841.68 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -5,742,696.19 -478,558.02 Despesas com Vendas 0.0 0.0 Despesas Administrativas -3,568,357.43 -297,363.12 Despesas Financeiras -114,774.43 -9,564.54 Despesas Gerais 0.0 0.0 Despesas com Pessoal -1,229,700.91 -102,475.08 Despesas Tributárias -439,754.57 -36,646.21 Despesas de Terceiros-PJ -383,664.91 -31,972.08 Despesas com Depreciação -6,443.94 -537.00 (+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS * 3.02 * 0.25 (=) LUCRO E/OU PREJ. OPERACIONAL * 555,406.96 * 46,283.91 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 0.0 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 0.0 (=) RESULT. ANTES DA CONT. SOCIAL * 555,406.96 * 46,283.91 (-) Provisão para Contrib. Social -49,986.63 -4,165.55 (=) LUCRO ANTES DA PROV. P/ IR - LAIR * 505,420.33 * 42,118.36 (-) Provisão para Imp. de Renda -87,154.01 -7,262.83 (-) Participações sócios 0.0 0.0 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 418,266.32 * 34,855.53 JAN-17 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE * 5,294,531.00 CIRCULANTE * 3,463,073.00 DISPONIBILIDADES * 255,508.00 Fornecedores * 1,822,149.00 Caixa e bancos * 255,508.00 Salários e encargos * 174,687.00 CONTAS A RECEBER * 3,733,876.00 Tributos a recolher * 487,445.00 Clientes * 3,371,565.00 FINANCIAMENTOS E EMPRÉSTIMOS * 599,960.00 (-) Provisão CLD -112,488.00 Empréstimos * 599,960.00 Venda c/ cartão * 474,799.00 ADIANTAMENTOS * 378,832.00 ESTOQUES * 1,305,147.00 Outras obrigações * 378,832.00 Mercadorias * 191,929.00 Matéria-Prima 0.0 NÃO CIRCULANTE * 1,976,887.00 Produtos acabados * 815,320.00 FINANC. E EMPRÉSTIMOS A LONGO PRAZO * 1,301,506.00 Produtos em elaboração * 297,898.00 Financiamentos 0.0 Empréstimos * 1,301,506.00 NÃO CIRCULANTE * 1,907,774.95 RECEITAS ANTECIPADAS * 675,381.00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO * 2,185.00 Parcelamento de impostos * 675,381.00 Bens recebidos em Comodato * 2,185.00 IMOBILIZADO * 1,905,589.95 PATRIMÔNIO LÍQUIDO * 1,453,695.00 Instalações 0.0 Capital Social * 300,000.00 Máquinas e equipamentos * 1,592,882.00 Lucros ou prejuízos acumulados * 475,750.00 Veículos * 416,754.00 Resultado do exercício * 677,945.00 Móveis e utensílios * 12,129.89 (-) Depreciação acumulada -144,105.94 Computadores e periféricos * 24,512.00 Equipamentos de telecomunicação * 3,418.00 TOTAL DO ATIVO * 7,202,305.95 TOTAL DO PASSIVO * 6,893,655.00 DRE (+) REC. OPERACIONAL BRUTA - ROB * 31,383,693.65 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -3,173,936.62 (=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 28,209,757.03 (-) CUSTOS OPERACIONAIS - CMV -21,911,656.90 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO * 6,298,100.13 (-) DESPESAS OPERACIONAIS -5,742,696.19 Despesas com Vendas 0.0 Despesas Administrativas -3,568,357.43 Despesas Financeiras -114,774.43 Despesas Gerais 0.0 Despesas com Pessoal -1,229,700.91 Despesas Tributárias -439,754.57 Despesas de Terceiros-PJ -383,664.91 Despesas com Depreciação -6,443.94 (+) OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS * 3.02 (=) LUCRO E/OU PREJ. OPERACIONAL * 555,406.96 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 0.0 (=) RESULT. ANTES DA CONT. SOCIAL * 555,406.96 (-) Provisão para Contrib. Social -49,986.63 (=) LUCRO ANTES DA PROV. P/ IR - LAIR * 505,420.33 (-) Provisão para Imp. de Renda -87,154.01 (-) Participações sócios 0.0 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 418,266.32 Plan3
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