port. grupo 2º semestre

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
Ciências Contábeis
grupos assessoria contábil:
Consultoria e Serviços Contábeis
grupos assessoria contábil:
Consultoria e Serviços Contábeis
Trabalho de Produção Textual Interdisciplinar em grupo apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral no curso de Ciências Contábeis.
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	Lançamentos Contábeis	4
2.2	Demonstração dos saldos de cada conta em razonete	6
2.3	Balancete de verificação	7
3	CALCULOS DE INVESTIMENTOS	8
4	Relatório Final	9
REFERÊNCIAS	13
INTRODUÇÃO
É necessário um suporte contábil para o bom andamento dos negócios.
A contabilidade empresarial orienta o gestor na tomada de suas decisões, fornecendo através de demonstrativos, a real situação financeira da empresa.
Assim, é possível escolher as melhores oportunidades de negócio.
DESENVOLVImENTO
Através da analise dos lançamentos realizados durante o primeiro mês de existência da empresa JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda. foram apurados os saldos de suas contas e realizados esclarecimentos sobre as quotas que pertence a cada sócio demonstrando a melhor aplicação financeira que poderá ser realizada.
Lançamentos Contábeis
No dia 01/07/2014 os sócios João e Leonardo integralizaram o capital social no total de R$ 120.000,00.
C- Capital Social 120.000,00
D- Caixa 90.000,00
No dia 02/07/2014 os sócios compraram máquinas e ferramentas no valor de R$ 20.000,00 conforme NF 001, que será pago em duas vezes, uma entrada de R$10.000,00 em dinheiro e o restante com boleto para 30 dias. 
C- Caixa 10.000,00
C- Duplicatas a pagar 10.000,00
D- Máq. e ferramentas 20.000,00
No dia 03/07/2014 foi contratado um funcionário com salário no valor de R$ 1.500,00 por mês.
C- Salários a pagar 1.500,00
D- Despesa de salário 1.500,00
C- INSS a pagar 135,00
D- Salário a pagar 135,00 
C- FGTS a pagar 120,00
D- Despesa FGTS 120,00
 
No dia 09/07/2014 a empresa recebeu uma proposta, pra prestar serviços no valor de R$ 50.000,00, que será pago em duas vezes, uma entrada de R$ 25.000,00 em dinheiro e o restante com prazo de 30 dias conforme NF 002.
C- Serviços prestados 50.000,00
D- Caixa 25.000,00
D- Duplicatas a receber 25.000,00
No dia 31/07/2014 foi realizada o pagamento do aluguel da sala comercial, conforme NF 003.
C- Caixa 1.500,00
D- Despesas com aluguel 1.500,00
No dia 31/07/2014 foi efetuado o pagamento do funcionário no valor de R$ 1.365,00:
C- Caixa 1.365,00
D- Salario a pagar 1.365,00
C- Caixa 255,00
D- FGTS a pagar 120,00
Demonstração dos saldos de cada conta em razonete
 Caixa		 Capital Social		 Veículo 
 90.000,00 10.000,00		 120.000,00 30.000,00 +25.000,00 1.500,00
115.000,00 1.365,00
- 13.120,00 +255,00
101.880.00 13.120,00 120.000,00 30.000,00
Duplicatas a Pagar		 Dupl. a Receber Maq. e Ferramentas		
 10.000,00		 25.000,00 20.000,00
	10.000,00 25.000,00 20.000,00
 Salario a Pagar	 Desp. Sal	 INSS a Pagar	 Serv. Prestados. 
 135,00 1.500,00 1.500,00 135,00 135,00 50.000,00 
 1.365,00
 + 1.500,00
 1.500,00 1.500,00 1.500,00 135,00	135,00 	50.000,00
FGTS a pagar 	 Desp. FGTS	 Desp. Aluguel.
120,00 120,00		 120,00 120,00		 1.500,00
120,00 120,00 120,00 120,00	1.500,00
Balancete de verificação
	CONTAS
	NATUREZA
	DEBITO
	CREDITO
	CAIXA
	AC
	101.880,00
	
	DUPL. A RECEBER
	AC
	25.000,00
	
	MAQUINAS E FERRAMENTAS
	ANC
	20.000,00
	
	VEICULO
	ANC
	30.000,00
	
	FGTS
	PC
	120,00
	
	DUPLICATAS A PAGAR
	PC
	
	10.000,00
	CAPITAL SOCIAL
	PL
	
	120.000,00
	DESPESA SALÁRIO
	PL
	1.500,00
	
	DESPESA ALUGUEL
	DE
	1.500,00
	
	SERVIÇOS PRESTADOS
	RE
	
	50.000,00
	
	
	180.000,00
	180.000,00
CALCULOS DE INVESTIMENTOS
Com o primeiro pagamento de serviços realizados pela empresa os sócios levantam a questão do investimento: aplicar ou investir?
A seguir, estão os cálculos para esclarecer esta duvida.
APLICAÇÃO NO BANCO VIVER SEMPRE FELIZ 
Com esta aplicação os sócios terão um tempo de espera de dois meses, com o capital impossibilitado de uso.
Ao final do prazo estipulado, resgatarão um montante de R$25.450,00 que será:
R$25.000,00 capital investido
R$ 450,00 rendimentos de juros
	Fórmulas:
	J = C.i.n
	M= J+C
	C= 25.000,00
	J= 25.000,00*0,09*2
	M= 450,00=25.000,00
	i=0,9%
	J= 450,00
	M= 25.450,00
	n=2 meses
	
	
	M=montante
	
	
COMPRA DE UM VEÍCULO
Investindo o capital em questão de R$25.000,00 na compra de um veículo, será adquirida uma dívida de R$5.000,00 para o mês seguinte.
Ao pagar a dívida no primeiro mês, resultará em um lucro de R$45.000,00.
No segundo mês com a duplicata paga obterão mais R$50.000,00.
Ao final do prazo estipulado de dois meses eles terão faturado R$ 95.000,00
	Compra de veículo
	30.000,00 – 25.000,00
	- 5.000,00
	Faturamento 1º mês
	50.000,00 – 5.000,00
	+ 45.000,00
	Faturamento 2º mês
	50.000,00
	+ 50.000,00
	Faturamento total
	
	95.000,00
relatório final
GRUPOS ASSESSORIA CONTÁBIL 
Relatório explicativo aos sócios João Pedro Santos e Leonardo da Silva, referente à empresa: “JL Manutenção em Produtos de Informática Ltda.”
Como objetivo principal este documento esclarece: 
Valor de capital e quota pertencente a cada sócio conforme o investimento;
Lançamentos, contabilização dos fatos ocorridos e saldo final da conta caixa;
Esclarecimentosobre o fato administrativo mais prudente a ser realizado.
a) Valor de capital e quota pertencente a cada sócio conforme o investimento;
O capital social é de R$ 120.000,00(cento e vinte mil) reais, dividido em 120.000(cento e vinte mil) quotas de R$1,00(um) real cada uma, a ser integralizado da seguinte forma:
João Pedro Santos, 30.000(trinta mil) quotas de R$1,00 (um) real cada uma, totalizando, R$30.000,00(trinta mil) reais integralizados neste ano mediante incorporação a sociedade de um veículo avaliado nesse mesmo valor.
Leonardo Felipe da Silva, 90.000 (noventa mil) quotas de R$1,00(um) real cada uma, totalizando R$90.000,00 (noventa mil) reais integralizados neste ano em moeda corrente do país. 
Assim temos os seguintes registros contábeis:
Pela subscrição do capital social:
D- Capital social a realizar (patrimônio líquido)
C- Capital social subscrito (patrimônio líquido) R$120.000,00(cento e vinte mil).
Valor do capital subscrito no valor de 120.000 (cento e vinte mil) quotas de R$ 1,00(um real) cada uma, conforme o contrato arquivado na Junta Comercial, cabendo 30.000(trinta mil) quotas ao sócio João Pedro Santos e 90.000(noventa mil) quotas ao sócio Leonardo Felipe da Silva.
Pelo valor integralizado do capital em dinheiro:
D-Caixa (ativo circulante) 
C- Capital social a integralizar (patrimônio líquido) R$90.000,00 (noventa mil) 
Valor da integralização parcial em moeda corrente, das quotas do sócio Leonardo Felipe da Silva.
Pela integralização do capital em bens:
D- Veículo (ativo permanente)
C- Capital social a realizar (patrimônio líquido) R$30.000,00(trinta mil) reais
Valor da incorporação ao patrimônio da sociedade, para integralização das quotas do sócio João Pedro Santos, devidamente avaliado.
b) Lançamentos, contabilização dos fatos ocorridos no período de Julho-2014 e saldo final da conta caixa da empresa “JL Manutenção em Serviços de Informática Ltda.”.
C- Capital Social 120.000,00
Dinheiro investido pelos sócios na empresa
D- Veículo 30.000,00
Aquisição de bem a favor da empresa
C- Duplicata a pagar 10.000,00
Restante da compra de utensílios para funcionamento da empresa
D- Duplicata a receber 25.000,00
Parcela final de serviços prestados
D- Maq. e ferramentas 20.000,00
Total da compra de utensílios para empresa
D- Despesa de salário 1.500,00
Pagamento de salário do funcionário
C- INSS a pagar 135,00
Valor recolhido do funcionário 
C- FGTS a pagar 120,00
Valor lançado como provisão trabalhista
 
D- Despesa FGTS 120,00
Valor recolhido pela empresa
C- Serviços prestados 50.000,00 
Valor de serviços realizados
D- Despesa com aluguel 1.500,00
Valor pago pelo aluguel da sala onde foi instalada a empresa
D- Despesa FGTS 120,00
Obrigação trabalhista paga pela empresa
D- Despesa do INSS 135,00
Valor repassado pela empresa a previdência 
D- Caixa 101.880,00 
Saldo final da Conta Caixa após serem creditados todos os pagamentos necessários para a continuidade da empresa
c) Esclarecimento sobre o melhor fato administrativo a ser realizado:
Levando em consideração o saldo final da conta caixa (R$ 101.880,00) o resultado sugere a compra de um novo veículo para a empresa.
Assim teriam a oportunidade de prestar serviços ao dobro de clientes.
Com a compra do veículo os sócios vão adquirir uma dívida para o próximo mês de R$ 5.000,00, mas esta dívida será facilmente paga, pois a arrecadação financeira será de R$ 50.000,00.
Logo:
R$ 50.000,00 – R$ 5.000,00 = R$ 45.000,00.
Os sócios contarão com um retorno de R$ 45.000,00 no primeiro mês.
No segundo mês com a duplicata paga, a entrada de dinheiro será de R$ 50.000,00.
Totalizando R$ R$90.000,00 nos dois meses de prazo estipulado. 
Ao contrário do investimento na aplicação financeira que iria render um juro de apenas R$ 450,00 e o capital estaria retido no banco.
 
 
REFERÊNCIAS
SÁ, Antônio Lopes de. Teoria da Contabilidade - 4. ed. - São Paulo: Atlas, 2006.
IUDÍCIBUS, Sergio de; Marion, José Carlos. Introdução à Teoria da Contabilidade para o nível de graduação - 4. ed. - São Paulo: Atlas, 2008.
RAMALHO, Ederson dos Santos. Introdução à Contabilidade. Belo Horizonte: EAD/FEAD, 2009.
MARION, José Carlos. Análise das demonstrações contábeis: contabilidade empresarial. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. 289 p.
MARION, José Carlos; SOARES, Adenilson Honório. Contabilidade como instrumento para tomada de decisões. Campinas: Alínea, 2000. 215 p
REIS, Arnaldo Carlos de Rezende. Análise de balanços: textos. São Paulo: Saraiva, 1993.
 NAKAGAWA, Masayuki. Conceitos de contabilidade gerencial aplicados as pequenas e medias. São Paulo, 1976. 169 p.
NELIO DOMINGUES PIZZOLATO. Introdução à contabilidade gerencial. 2 ed. São Paulo: Makron Books, 2000. 222 p.
 SÁ, Antônio Lopes de. Introdução a administração e contabilidade de custos. Rio de Janeiro: Ediouro, 1984. 151 p.
- NOCO, João Eduardo Prudêncio; KRAEMER, Maria Elisabeth Pereira. Contabilidade e gestão ambiental. 2.ed. São Paulo: Atlas, 2008. 309 p.
UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2.