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Página 1 de 3 1. A modalidade de apuração do PIS e da Cofins não cumulativos é obrigatória para as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, com algumas exceções. De acordo com previsão legal, pode-se inferir que a alternativa que contempla a receita sujeita às normas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins não cumulativos é a que decorre de: a) Prestação de serviços de transporte coletivo rodoviário, metroviário, ferroviário e aquaviário de passageiros. b) Prestação de serviços de educação infantil, ensinos fundamental e médio e educação superior. c) Prestação de serviços das agências de viagem e de viagens e turismo. d) Indústrialização de produtos não sujeitos à substituição tributária do PIS e da Confins. e) Serviços postais e telégrafos prestados pela Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos. 2. Assinale a alternativa que apresenta a que se atribui a estruturação da sistemática de cobrança de um tributo de maneira que o valor devido em cada operação possa ser compensado com o montante cobrado nas etapas anteriores. a) Seu campo de incidência. b) Seu campo de seletividade. c) Princípio da cumulatividade. d) Princípio da não cumulatividade. e) Seu cálculo por dentro. 3. A Cia. Industrial ANT decidiu optar pela modalidade de tributação do imposto de renda pelo lucro presumido. Nessa modalidade de cálculo, deve ser mantida a escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real – Lalur trimestralmente ou por ocasião de levantamento de balanço de redução ou suspensão. PORQUE É o livro indicado para registrar os ajustes ao lucro líquido do período de apuração pelas adições, exclusões e compensações para determinar a base de cálculo do imposto de renda. Analisando as afirmativas acima, conclui-se que: a) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda é falsa. b) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. c) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda é verdadeira. d) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda não justifica a primeira. e) As duas afirmativas são falsas. 4. Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de crédito presumido, anistia ou remissão relativos a impostos só poderão ser concedidos se: a) Instituído por lei editada pela União. b) Decretado pelo ente federativo. c) Editado por lei específica pelo ente federativo. d) Obedecida a carência trimestral. e) Obedecido o princípio da anterioridade. 5. Considere uma empresa que tribute o IR e a CS com base nas regras do lucro presumido. Marque a alternativa que apresenta os percentuais aplicados para a apuração do PIS e da COFINS, respectivamente. a) 5,00% e 3,00%. b) 1,00% e 3,00% c) 1,65% e 7,60%. d) 0,65% e 3,00%. e) 0,65% e 7,60%. 6. Em relação ao lucro presumido, quais os percentuais a serem aplicados para a formação da base de cálculo do IRPJ e da CSLL, respectivamente, para a receita de venda de combustível? a) 1,6% e 12%. b) 1,6% e 9%. c) 8% e 12%. d) 32% e 32%. e) 32% e 12%. 7. A Cia. Industrial ANT é optante pelo lucro presumido para recolhimento do IRPJ e CSLL. Para o cálculo do PIS e da Cofins, utilizou a modalidade cumulativa. Data: 17/09/2017 00:14 Avaliação: A2- - Data: 15 de Setembro de 2017 15:30 Local: A308 - 3º andar - Bloco A / Andar / Tijuca / POLO UVA TIJUCA Página 2 de 3 Nessa modalidade de cálculo, aplicam-se as alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, para o PIS e a Cofins, sobre o somatório das receitas menos as deduções previstas na legislação, que não incluem os créditos de bens e serviços adquiridos de pessoa jurídica e custos e despesas incorridos pagos ou creditados a pessoa jurídica. PORQUE O direito de crédito só é permitido na modalidade não cumulativa, cujos valores são obtidos mediante aplicação das alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, para o PIS e a Cofins. Examinando-se as afirmativas acima, conclui-se que: a) A primeira afirmativa é falsa, e a segunda é verdadeira. b) As duas afirmativas são verdadeiras, e a segunda justifica a primeira. c) A primeira afirmativa é verdadeira, e a segunda é falsa. d) As duas afirmativas são verdadeiras, mas a segunda não justifica a primeira. e) As duas afirmativas são falsas. 8. Marque a alternativa que apresenta corretamente a quem está atribuída a competência para instituir o imposto sobre serviços – ISS. a) Somente os estados da Federação. b) Somente os municípios. c) Os municípios e o Distrito Federal. d) Os estados e o Distrito Federal. e) Somente os territórios. 9. Na tributação do Programa de Integração Social – PIS e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins, algumas receitas são excluídas da composição da receita bruta. Escreva um pequeno texto apresentando essas receitas. Expectativa da resposta: As seguintes receitas, por força da legislação pertinente, são excluídas da tributação do PIS e da Cofins: Receita de exportação de mercadoria para o exterior, receita proveniente da prestação de serviços para pessoa física ou jurídica residente e domiciliada no exterior, vendas a empresa comercial exportadora. 10. A empresa ANT Indústria e Comércio de Eletrodomésticos Ltda. está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a opção de apuração pelo lucro real anual. Mensalmente, ela apura e recolhe o IR com base na estimativa sobre suas receitas. A pessoa jurídica – PJ resolveu levantar o balancete para verificar a possibilidade de suspender ou reduzir o imposto calculado na competência de agosto, para recolher em setembro. Até a competência de julho, já havia recolhido até agosto o total de R$ 105.000,00, por estimativa. O saldo apurado no Lalur referente ao período de janeiro a agosto, após as exclusões, adições e compensações na competência de agosto, foi no valor de R$ 500.000,00. Considerando que o incentivo fiscal Programa de Alimentação ao Trabalhador – PAT é limitado a 4% do imposto normal devido, pedese: Calcule o imposto de renda com base no lucro real devido de janeiro a agosto. Compare o valor já recolhido por estimativa com o valor devido com base no lucro real e decida como a empresa deverá proceder com o pagamento do imposto de renda para essa competência, suspensão ou redução do imposto, e justifique. Considere que, em agosto, foi calculado por estimativa o valor de R$ 10.000,00, para pagamento em setembro. Expectativa de resposta: Conforme mostra a tabela a seguir, suspende-se o pagamento de R$ 10.000,00 calculado por estimativa referente a agosto, considerando que já houve um excedente de R$ 1.000,00 pago até agosto, comparando o valor pago, de R$ 105.000,00, com o apurado com base no lucro real, de R$ 104.000,00 (R$ 105.000,00 – R$ 104.000,00 = R$ 1.000,00). Se a empresa efetuar o pagamento do valor de R$ 10.000,00, ela pagará a mais do que o real devido R$ 11.000,00 (R$ 105.000,00 + R$ 10.000,00 = R$ 115.000,00). Página 3 de 3 Caso você se sinta ofendido pela publicação de algum conteúdo ou acredite que algum direito autoral ou de imagem tenha sido violado, entre em contato com a nossa equipe. Ilumno - 2017 VERSÃO: 3.6.17.11
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