A2 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA (UVA EAD)

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20/01/2021 Ilumno
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Local: Sala 1 - Sala de Aula / Andar / Polo Ilha do Governador / POLO ILHA DO GOVERNADOR - RJ 
Acadêmico: EAD-IL60041-20203A
Aluno: JÉSSICA PEREIRA ANDRADE 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20191302383 
Data: 26 de Setembro de 2020 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 10,00/10,00
1  Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma
cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as
características mencionadas. 
 a) ICMS e ISS.
 b) PIS e ICMS.
 c) PIS e Cofins.
 d) IR e ICMS.
 e) FGTS e 13º salário.
Alternativa marcada:
c) PIS e Cofins.
Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que
podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada. Esses
não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR e ICMS
 Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS  Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser cobrado
de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é encargo, e só
pode ser cobrado de forma não cumulativa.
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2  Código: 31259 - Enunciado:  O regime monofásico concentra a tributação nas etapas de
produção e de importação. O PIS e a Cofins são calculados aplicando-se alíquotas diferenciadas
sobre a receita bruta auferida com as vendas desses produtos pelos produtores, importadores,
refinarias de petróleo e distribuidores de álcool para fins carburantes. Art. 4º - As contribuições
para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público –
PIS/Pasep e para o Financiamento da Seguridade Social – Cofins devidas pelos produtores e
importadores de derivados de petróleo serão calculadas, respectivamente, com base nas
seguintes alíquotas: (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004)I – 5,08% (cinco inteiros e oito
centésimos por cento) e 23,44% (vinte inteiros e quarenta e quatro centésimos por cento),
incidentes sobre a receita bruta decorrente da venda de gasolinas e suas correntes, exceto
gasolina de aviação. (Redação dada pela Lei nº 10.865, de 2004) (Vide Lei nº 11.051, de
2004) (Fonte: <http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/L9718.htm>.) Considerando o conjunto
de informações apresentado, analise as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas. I.
Uma refinaria produziu 900.000 litros de gasolina ao preço de R$ 3,00, totalizando R$
2.700.000,00, e a Petrobras Distribuidora repassou 900.000 litros de gasolina ao preço de R$
2.880.000,00, e assim sucessivamente até chegar ao consumidor final. Nesse caso, a tributação
do PIS e da Cofins deverá ser aplicada sobre as receitas da refinaria. PORQUE II. A incidência
monofásica se dá na primeira fase da cadeia produtiva, ocorrida na refinaria, que deverá recolher
R$ 137.160,00 de PIS/Pasep e R$ 632.880,00 de Cofins.  A respeito dessas afirmativas, assinale a
opção correta:
 a) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 b) As afirmativas I e II são proposições falsas.
 c) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é verdadeira.
 d) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é falsa.
 e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
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Alternativa marcada:
e) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma
justificativa correta da I.    As afirmativas apresentam o procedimento correto, conforme disposto
em lei. Cálculos: R$ 2.700.000,00   PIS – 5,08% Cofins – 23,44% R$ 137.160,00 R$ 632.880,00
3  Código: 31153 - Enunciado:  Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base nas
regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da COFINS,
respectivamente. 
 a) 0,65% e 7,60%.
 b) 0,65% e 3,00%.
 c) 5,00% e 3,00%.
 d) 1,65% e 7,60%.
 e) 1,00% e 3,00%
Alternativa marcada:
b) 0,65% e 3,00%.
Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido
recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para
o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%) consistentes com
a justificativa acima.
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4  Código: 31182 - Enunciado:  Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor de
R$ 70.000,00 e sua respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS é de 12%, tanto na compra como na venda. Considerando o
princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa apresenta uma situação consistente
com o fato narrado.
 a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
 b) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00.
 c) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00.
 d) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00.
 e) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00.
Alternativa marcada:
a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor
representa o resultado entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do imposto
a recuperar, R$ 8.400,00 sobre a compra. Distratores: As demais alternativas estão incorretas, pois
apresentam situações diversas como as seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na venda.R$ 8.400,00 –
 ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$ 9.600,00 – ICMS a recolher. 
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5  Código: 31181 - Enunciado:  O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência
da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um
impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao
IPI, indique quem são contribuintes desse tributo:
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
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leilão.
 b) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão.
 c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
 d) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a
leilão.
 e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Alternativa marcada:
e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou
abandonados, levados a leilão.
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem
a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a
lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; ocomerciante de produtos sujeitos
ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51, incisos I, II, III e IV, do
CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados,
levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes
de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao
imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta.
O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou
quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador
não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).
6  Código: 31167 - Enunciado:  As obrigações principal e acessória são partes integrantes do
processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e
representam uma ferramenta diária de atuação profissional.  Determine em quem momento
nasce a obrigação tributária principal:
 a) Com a prescrição e a decadência.
 b) Com a lavratura do auto de infração. 
 c) Com a ocorrência do fato gerador.
 d) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa.
 e) Com a constituição definitiva do crédito tributário.
Alternativa marcada:
c) Com a ocorrência do fato gerador.
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Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito
dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de
infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário diferente
do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode ser
questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito
tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável,
calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a
aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do
crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do
crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela proveniente
de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente,
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em
processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a
obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são
modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966).
7  Código: 31175 - Enunciado:  Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional
de serviço, o município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço
de Qualquer Natureza – ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as
afirmativas e indique a correta.
 a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos
para a alíquota mínima.
 b) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor
sobre os tributos de sua competência.
 c) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos
municípios brasileiros.
 d) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela
Constituição.  
 e) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua
competência.
Alternativa marcada:
a) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a
alíquota mínima.
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros
constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso
III, compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em
lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º, inciso I, ainda em relação ao referido imposto,
estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas e mínimas. Segundo a LC
nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como não foi definida a
alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88,
incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois
por cento), enquanto não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de
isenções, incentivos e benefícios fiscais que resultem, direta ou indiretamente, na redução da
alíquota.  Distratores: 
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios
brasileiros. Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como
determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo
156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal, mas sim de lei
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complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas
máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os
requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria
seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não foi definida a
alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que
será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar.  A redução é
regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de
sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação
dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela
Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por
cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa redução não depende de lei
municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).
8  Código: 31170 - Enunciado:  Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e
suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure
obrigação principal. Indique a que faz referênciao fragmento apresentado:
 a) Obrigação acessória.
 b) Sujeito passivo.
 c) Base de cálculo.
 d) Obrigação principal.
 e) Fato gerador.
Alternativa marcada:
e) Fato gerador.
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código
Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta,
pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal.
Incorreta, pois seu significado corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo,
IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu
significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal)
e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência
à pessoa à qual tributo é aplicado. 
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