03 - Exerc.05_Comercial_Op.Mercadorias com Tributos

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�ESTÁCIO FAP / CURSO DE C. CONTÁBEIS / CONTABILIDADE COMERCIAL E FINANCEIRA
Assunto: Exercícios 5 – Tributos Incidentes s/ Operações com Mercadorias 
Profº: Alex Furtado		Aluno (a): ________________�������___________________
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EXERCÍCIOS V – REVISÃO PÓS-AV1 C/ ÊNFASE EM TRIBUTOS INCID. S/ OPERAÇÕES COM MERCADORIAS
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Uma Empresa que trabalha com um único produto apresentava em 31/12/2013 o seguinte Balanço Patrimonial:
Balanço Patrimonial TUDO MIX LTDA
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	Caixa/Bancos
	 300.000,00 
	Fornededores
	 170.000,00 
	Estoques – Mercadorias
	 200.000,00 
	 
	 
	 
	 - 
	Não Circulante
	 
	Não Circulante
	 - 
	Emprestimos a Pagar
	 130.000,00 
	Imobilizado
	 
	 
	 
	Computadores
	 60.000,00 
	Patrimônio Líquido
	 
	Mobiliários
	 140.000,00 
	Capital Social
	 800.000,00 
	Imóveis (Prédios)
	 400.000,00 
	 
	 
	TOTAL
	 1.100.000,00 
	TOTAL
	 1.100.000,00 
No 1º trimestre de 2014, a empresa efetuou as seguintes Operações com Mercadorias:
No dia 10/01/14, a empresa efetuou compra a vista de 300 und valor unitário de R$ 250,00 cada, fornecedor RUFINO FEIO LTDA situado no Acre, conforme NF 07615 acompanhado do conhecimento de transporte pelo valor de R$ 10,00 por unidade conforme NF 06500. 
No dia 26/01/14 Venda a vista 600 und no valor unitário de R$ 380,00 ao cliente LEÃOZINHO LTDA, situado em Marabá, conforme NF 00876. 
No dia 08/02/14 A empresa efetuou compra a prazo de 100 und no valor unitário de R$ 284,78 com frete a R$ 13,00 por unidade e com desconto de 8% junto ao fornecedor SABE DE NADA INOCENTE S/A situado em Campo Grande-MS, conforme NF. 008745.
No dia 17/02/14 Venda a prazo de 370 unid no valor unitário de R$ 400,00 para o cliente AMBRÓSIO TR LTDA, situado em Manaus. A empresa concedeu 5% desconto sobre a venda cfe NF 0983, e também e pagou frete de R$ 8,00 por unidade para entregar as mercadorias no endereço do cliente conforme NF 07800.
Composição do estoque em 31/12/2013:
	DATA
	SALDO
	 
	Quant
	P.Unit.
	Total
	15/11/2013
	 1.000 
	 190,00 
	 190.000,00 
	20/12/2013
	 500 
	 220,00 
	 110.000,00 
	TOTAL
	 1.500 
	 
	 300.000,00 
Custo Médio: R$ 200,00
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	DATA
	ENTRADA
	SAÍDA
	SALDO
	
	Quant
	P.Unit.
	Total
	Quant
	P.Unit.
	Total
	Quant
	P.Unit.
	Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DRE
	
	RECEITA BRUTA
	
	(-) DEDUÇÕES
	
	 - Devol. Vendas
	
	 - ICMS s/ Vendas
	
	(=) REC. LÍQUIDA
	
	(-) CMV
	
	(=) LUCRO BRUTO / RCM
	
	(-) DESP. OPERACIONAIS
	
	(=) LUCRO OPERACIONAL LIQUIDO
	
Novo Balanço Patrimonial TUDO MIX LTDA
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	Circulante
	 
	Circulante
	 
	Caixa/Bancos
	
	Fornededores
	
	Estoques - Mercadorias
	
	 Impostos a Recolher
	
	Impostos a Recuperar 
	
	
	
	Não Circulante
	
	Não Circulante
	
	Imobilizado
	
	Emprestimos a Pagar 
	
	Computadores
	
	
	
	Mobiliários
	
	Patrimônio Líquido
	
	Imóveis (Prédios)
	
	Capital Social
	
	TOTAL
	
	TOTAL
	
Conforme os fatos contábeis acima pede-se:
Efetue os registros contábeis (lançamentos);
Preencher a ficha controle de estoque pelo método de Custo Médio (Média Móvel Ponderada)
Apure os Tributos incidentes sobre as Op. com Mercadorias:
ICMS;
PIS 1,65%
COFINS de 7%
ICMS na Compra 15%. 
ICMS na Venda 17%.
Faça os registros de apuração do resultado.
Elabore a DRE e um novo Balanço;
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