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Universidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade Departamento de Contabilidade e Atuária Contabilidade Avançada – Prof. Ariovaldo dos Santos Solução: Exercício 2 - CMI Lei 9.249/95 CMI CMI Lei 9.249/95 CMI BALANÇOS PATRIMONIAIS 31/12/X0 31/12/X0 em moeda 31/12/X0 31/12/X0 em moeda 31/12/X1 31/12/X1 31/12/X1 em moeda 31/12/X1 CAIXA 20,000 20,000 22,000 45,000 45,000 TERRENOS 180,000 180,000 198,000 250,000 269,536 Total 200,000 200,000 220,000 295,000 314,536 CAPITAL 150,000 150,000 165,000 210,000 230,025 RESERVAS DE LUCROS 50,000 50,000 55,000 85,000 84,511 Total 200,000 200,000 220,000 295,000 314,536 CMI Lucros Acumulados DRE/X1 Lei 9.249/95 UMC R$ SF 84,511 (-) SI (55,000) Receitas Serviços 300,000 144,321.07 317,506 LL 29,511 (-) Custos Serviços (190,000) (91,435.85) (201,159) (=) Lucro Bruto 110,000 52,885.22 116,347 Desp. Salários (40,000) (18,720.80) (41,186) Desp. Aluguéis (20,000) (9,205.08) (20,251) Perdas no Caixa - (4,441.32) (9,771) (=) Lucro Antes IR/CS 50,000 20,518.02 45,139 (-) IR/CS (30%) (15,000) (7,103.65) (15,628) (=) Lucro Líquido 35,000 13,414.37 29,511 Universidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade Departamento de Contabilidade e Atuária Contabilidade Avançada – Prof. Ariovaldo dos Santos Solução: Exercício 2 - CMI DFC - Método Indireto/X1 Lei 9.249/95 CMI At. Operacionais Lucro Líquido 35,000 29,511 35,000 29,511 At. Investimento Aquisição de Terrenos (70,000) (71,536) At. Financiamento Aumento de Capital 60,000 65,025 (=) Caixa Líquido 25,000 23,000 (+) SI Caixa 20,000 22,000 (=) SF Caixa 45,000 45,000 DFC - Método Direto/X1 Lei 9.249/95 CMI At. Operacionais Recebimento de Receitas 300,000 317,506 Pagamento de Custos (190,000) (201,159) Pagamento de Despesas (75,000) (77,065) Perdas no Caixa - (9,771) 35,000 29,511 At. Investimento Aquisição de Terrenos (70,000) (71,536) At. Financiamento Aumento de Capital 60,000 65,025 (=) Caixa Líquido 25,000 23,000 (+) SI Caixa 20,000 22,000 (=) SF Caixa 45,000 45,000 Conciliação dos Resultados Lucro Líquido Legal 35,000 (+) Correção Monetária dos Terrenos 19,536 (-) Correção Monetária do Capital (20,025) (-) Correção Monetária de Lucros Acumulados (5,000) (=) Lucro Líquido Integral 29,511 Cálculos Correção Monetária do Balanço Conta Valor Hist. UMC da data UMC final Terrenos 180,000 2.00 2.20 Terrenos 40,000 2.14 2.20 Terrenos 30,000 2.17 2.20 Capital 150,000 2.00 2.20 Capital 60,000 2.03 2.20 Lucros Acum. 50,000 2.00 2.20 Receitas em UMCs Data Valor Total UMCs 28.02.X1 100,000 49,261.08 Universidade de São Paulo Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade Departamento de Contabilidade e Atuária Contabilidade Avançada – Prof. Ariovaldo dos Santos Solução: Exercício 2 - CMI 30.04.X1 130,000 62,801.93 30.11.X1 70,000 32,258.06 300,000 144,321.07 Custos em UMCs Data Valor Total UMCs 28.02.X1 80,000 39,408.87 30.04.X1 60,000 28,985.51 30.11.X1 50,000 23,041.47 190,000 91,435.85 Salários em UMCs Data Valor Total UMCs 28.02.X1 6,000 2,955.67 30.04.X1 6,000 2,898.55 30.09.X1 6,000 2,803.74 30.11.X1 10,000 4,608.29 31.12.X1 12,000 5,454.55 40,000 18,720.80 Aluguéis em UMCs Data Valor Total UMCs 30.09.X1 6,000 2,803.74 30.11.X1 6,000 2,764.98 31.12.X1 8,000 3,636.36 20,000 9,205.08 IR/CS em UMCs Data Valor Total UMCs 30.04.X1 10,000 4,830.92 31.12.X1 5,000 2,272.73 15,000 7,103.65 Perdas no Caixa Operação Valor Total UMCs Saldo Inicial 20,000 10,000.00 Receitas 300,000 144,321.07 Custos (190,000) (91,435.85) Salários (40,000) (18,720.80) Aluguéis (20,000) (9,205.08) IR/CS (15,000) (7,103.65) Aum. Capital 60,000 29,556.65 Aq. Terrenos (40,000) (18,691.59) Aq. Terrenos (30,000) (13,824.88) Saldo Final 45,000 24,895.87 Saldo Que Deveria Existir 45,000 20,454.55 Saldo Existente Perdas no Caixa (4,441.32)
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