OAB 1FASE DIR TRIBUT AULA01

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Aula de Questões 
 
1) Relacione corretamente o tributo às características ou aos conceitos apresentados. 
 
I- ITBI. 
II- IPTU. 
III- ISS. 
 
( ) Imposto municipal, com característica predominantemente fiscal, sem prejuízo da sua excepcional utilização 
extrafiscal (artigo 182, § 4º, inciso II, da CF), encontra fundamento constitucional nos artigos, 156, inciso I e § 1º, e 
182, § 4º, inciso II. No CTN tem previsão legal nos art. 32 e 34, bem como e no art. 7º do Estatuto da Cidade (Lei 
10.257/01). Tem por fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, localizado na zona ur-
bana do Município, visando assegurar o cumprimento da função social da propriedade. A base de cálculo do im-
posto é o valor venal do imóvel, não se considerando o valor dos bens móveis mantidos em caráter permanente 
ou temporário no imóvel, para efeito de sua utilização, exploração, amorfoseamento ou comodidade. 
( ) Imposto Municipal que encontra fundamento no texto constitucional no artigo 156, inciso II, e nos CTN nos arti-
gos 35 a 42, e possui como fato gerador a transmissão, por ato oneroso, de bens imóveis, excluindo-se a suces-
são (causa mortis). Em sendo da competência dos Municípios, referido imposto possui legislação própria em cada 
um deles. A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos. O contribuinte do impos-
to é qualquer das partes na operação tributada, como dispuser a lei. 
( ) Imposto municipal e também de competência do Distrito Federal, tem como fato gerador a prestação de servi-
ços constantes da lista anexa à Lei Complementar 116/2003, ainda que esses não se constituam como atividade 
preponderante do prestador. O contribuinte é o prestador do serviço e sua base de cálculo do imposto é o preço 
do serviço. 
 
Assinale a alternativa que indica a sequência correta: 
 
A) III, I e II. 
B) II, III e I. 
C) I, II e III. 
D) II, I e III. 
 
2) O imposto de transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, de competência esta-
dual, 
 
A) incide sobre a transmissão de bens, realizada entre pessoas jurídicas, em decorrência da transferência da pro-
priedade de bem imóvel em virtude de aumento de capital aprovada pelos órgãos societários das pessoas jurídi-
cas envolvidas. 
B) onera atos jurídicos relativos à constituição de garantias reais sobre imóveis. 
C) será devido em favor do Estado do Mato Grosso, em relação às doações de dinheiro, sempre que o donatário 
estiver domiciliado nessa Unidade da Federação, ou no Distrito Federal. 
D) não incidirá sobre as transmissões ou doações em que figurarem como herdeiros, legatários ou donatários, os 
partidos políticos e suas fundações, respeitados os requisitos de lei. 
E) tem lançamento apenas na modalidade “por declaração”. 
 
3) Sérgio, viúvo, faleceu em 2012, tendo deixado dois filhos como herdeiros: um maior de idade e outro 
menor de idade. No momento de seu falecimento, o valor total dos bens deixados por Sérgio (todos eles 
bens móveis) era de R$ 1.500.000,00. Nesse mesmo momento, o valor de suas dívidas, inclusive tributá-
rias, perfazia o montante de R$ 300.000,00. Em seu testamento, deixou como legado, para seu sobrinho 
Carlos, menor de idade, com 8 anos completos, a importância de R$ 120.000,00, e deixou para Madalena, 
sua sobrinha e irmã de Carlos, com 21 anos completos, a importância de R$ 100.000,00. Camilo, tutor de 
Carlos, aceitou a herança em nome do menino, mas como este não possuía recurso financeiro algum para 
liquidar o crédito tributário em questão, deixou-se de efetivar o pagamento do ITCMD incidente sobre essa 
transmissão causa mortis. Madalena aceitou a herança, mas não pagou o ITCMD devido, por puro esque-
cimento. De acordo com a lei do Estado federado que tinha titularidade ativa para instituir o ITCMD sobre 
essas transmissões hipotéticas, “o contribuinte do ITCMD é o herdeiro a qualquer título”. Considerando 
os fatos acima narrados e o que o Código Tributário Nacional dispõe a respeito de sujeição passiva e ca-
pacidade tributária, 
 
 
 
 
 
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A) Carlos não pode ser contribuinte do ITCMD relativo ao legado que recebeu, por ser menor de idade, ainda que lei 
estadual tenha disposto que o herdeiro a qualquer título é o contribuinte na transmissão causa mortis. 
B) Camilo não pode ser responsabilizado pelo pagamento do ITCMD devido sobre o legado recebido por Carlos, 
pois não agiu com dolo. 
C) o espólio é responsável pelas dívidas tributárias do de cujus, incorridas anteriormente ao seu óbito. 
D) Madalena, por ser irmã de Carlos, e maior de idade, é contribuinte tanto em relação ao ITCMD devido pelo legado 
que recebeu, como em relação ao ITCMD devido pelo legado recebido por seu irmão. 
E) o espólio, na qualidade de responsável por sucessão, é contribuinte do ITCMD devido pelos legatários e pelos 
herdeiros legais menores de idade. 
 
4) Em relação ao Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD), observe as seguintes afirmati-
vas. 
 
I. Terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. 
III. A União terá competência para sua instituição, se o credor tiver domicílio ou residência no exterior. 
IIII. Compete ao Estado onde o bem imóvel estiver situado, mesmo que o inventário seja processado em outro Esta-
do. 
 
Está(ão) correta(s) apenas a(s) afirmativa(s): 
 
A) I. 
B) II. 
C) I e II. 
D) II e III. 
E) I e III. 
 
5) Acerca do imposto de transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos, assinale a 
alternativa verdadeira: 
 
I – Quando este imposto recair sobre bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado da situação do bem, 
ou ao Distrito Federal; 
II – Relativamente a bens móveis, títulos e créditos, compete ao Estado onde se processar o inventário ou arrola-
mento, ou tiver domicílio o doador, ou Distrito Federal; 
III – terá a competência para a sua instituição regulada por lei complementar, se o doador tiver domicílio ou resi-
dência no exterior; se o “de cujus” possuía bens, era residente ou domiciliado ou teve o seu inventário processado 
no exterior; 
 
A) Somente I é verdadeira; 
B) Somente I e II são verdadeiras; 
C) Somente II e III são verdadeiras; 
D) Todas as alternativas são verdadeiras; 
 
6) Trata-se de assertiva INCORRETA sobre a responsabilidade tributária ou extinção do crédito tributário: 
 
A) O sucessor é pessoalmente responsável pelo débito tributário até o limite de sua meação. 
B) Os gerentes ou representantes de pessoas jurídicas de direito privado são pessoalmente responsáveis pelos 
créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou in-
fração de lei, contrato social ou estatutos. 
C) Respondem pessoalmente com o contribuinte nos atos em que intervierem ou pelas omissões de que forem 
responsáveis os pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores nos casos de impossibilidade de exigência 
do cumprimento da obrigação principal por aquele. 
D) A remissão e a compensação são modalidades de extinção do crédito tributário. 
 
7) A pessoa natural ou jurídica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer título, fundo de co-
mércio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva exploração, sob 
a mesma ou outra razão social ou sob firma ou nome individual, responde pelos tributos relativos ao fun-
do ou estabelecimento adquirido, devidos até a data do ato, pelas formas especificadas no Código Tribu-
tário Nacional. Assinale a alternativa que traduz, corretamente, uma situação na qual a referida disposição 
não se aplica. 
 
 
 
 
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A) Aquisição por sócio da sociedade falida. 
B) Adquirente identificado como agente do devedor em recuperação judicial. 
C) Aquisição por parente, em linha reta atéo 4º grau, do devedor falido. 
D) Aquisição por parente, em linha colateral até o 4.º grau, do devedor em recuperação judicial. 
E) Adquirente, na hipótese de alienação judicial, de unidade produtiva, em processo de recuperação judicial. 
 
8) Sobre as garantias e privilégios atribuídos aos créditos tributários, assinale a afirmativa INCORRETA. 
 
A) O crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo de sua constituição, ressal-
vados os créditos decorrentes da legislação do trabalho ou do acidente do trabalho. 
B) Na falência, o crédito tributário não prefere ao crédito com garantia real, até o limite do valor do bem gravado. 
C) No concurso de preferências entre pessoas jurídicas de direito público, há uma ordem estabelecida entre as 
entidades políticas, segundo a esfera governamental (federal, estadual/distrital, municipal), mas entre a entidade 
política e suas autarquias a preferência é conjunta e sujeita a rateio. 
D) Presume-se fraudulenta a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em 
débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário regularmente inscrito como dívida ativa. 
E) A natureza das garantias atribuídas ao crédito tributário não altera a natureza deste nem a da obrigação 
 
9) No que diz respeito aos institutos da prescrição e da decadência, assinale a opção correta. 
 
A) A prescrição e a decadência estão previstas no CTN como formas de exclusão do crédito tributário. 
B) O direito de ação para a cobrança do crédito tributário decai em cinco anos, contados da data da sua constitui-
ção definitiva. 
C) O protesto judicial é uma forma de interrupção da prescrição. 
D) O direito de a fazenda pública constituir o crédito tributário prescreve após cinco anos, contados do primeiro dia 
do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido efetuado. 
E) As normas gerais sobre prescrição e decadência na matéria tributária devem ser estabelecidas por meio de lei 
ordinária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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GABARITO: 
 
1. D 
2. D 
3. C 
4. E 
5. D 
6. C 
7. E 
8. C 
9. C 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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