Atividade Prática Supervisionada Contabilidade Geral

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ATIVIDADE SUERVISIONADA
Será preciso estudar as aulas disponíveis no AVA, bem como a pesquisa complementar nos livros indicados pelo Professor
No dia da Prova AV2 vocês deverão entregar ao Professor, de forma impressa, os RAZONETES de todos os registros, o balancete, a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial, valendo 40% de sua Nota bimestral!
FATOS OCORRIDOS EM JANEIRO:
Constituição e Integralização ou realização do Capital pelos Sócios no valor de $200.000, sendo $150.000 em dinheiro e $50.000 em Móveis e Utensílios
D= MOVEIS UTENSILIOS 50.000
D= CAIXA 150.000
C= CAPITAL 200.00
Abertura de conta bancária para livre movimentação no valor de $ 150.000
D= APLICAÇÕES FINANCEIRAS 150.000
C= BANCO 150.000
Transferência de valor da conta bancária para aplicações financeiras no valor de $50.000
D=APICAÇÕES FINANC. 50.000
C=BANCO 50.000
Aquisição à vista de mercadorias para revenda no valor de $30.000
D=ESTOQUE 30.000
C=BANCO 30.000
Aquisição a prazo para 30 dias de mercadorias para revenda no valor de $40.000
D=ESTOQUE 40.000
C=FORNECEDOR 40.000
Aquisição de mercadorias para revenda no valor de $50.000, sendo metade a vista, em cheque, e metade a prazo para 30 dias
D=ESTOQUE 50.000
C=CAIXA 25.000
C=BANCO 25.000
Aquisição de Veículos no valor de $80.000, totalmente financiado em 8 meses com parcelas mensais de $10.000
D=VEICULOS 80.000,00
C=BANCO 80.000,00 
C=CLIENTE 10.000
C=FINACIAMENTO 10.000
Pagamento de $12.000 referente a Seguro com vigência de 12 meses, sendo a apropriação da despesa reconhecida por competência, no primeiro dia de cada mês e em partes iguais nos meses seguintes a medida que forem ocorrendo (fato gerador é o primeiro dia de cada mês)
D=CAIXA 12.000
C=REGIME DE COMPETENCIA 12.000
Venda, a vista e em cheque, de metade do estoque atualizado de mercadorias por R$210.000
D=CAIXA 105,000
C=BANCO 105,000
C=ESTOQUE 210,000
C=RECEITA 210,000
 Pagamento, em cheque, de Comissão de 3% sobre o valor da venda
210.000*3%= 6.300
210.000+6.300=216.3000
D=BANCO 216.300
C=RECEITA 216.300
 Venda, de 20% do saldo atual de Estoque de mercadorias por R$150.000, sendo metade a vista e em cheque e o restante a prazo para 30 dias
D=CAIXA 75.000
C=BANCO 75.000
C=ESTOQUE 150.000
C=RECEITA 150.000
 Pagamento, em cheque, de Comissão de 3% sobre o valor da venda
D=CLIENTE154.500
C=RECEITA154.500
 Apropriação da folha de pagamento a ser paga posteriormente nos seguintes termos:
Salário Bruto dos Funcionários 	= $30.000
Encargos Patronais:
FGTS a cargo do Empregador 	= $2.400
INSS Patronal (Empregador) 	= $6.000
D=DESP COM SALARIO 30.000 
C=SALARIO A PAGAR 30.000
D=DESPESAS COM FGTS 8%*30.000 = 2.400,00
C=FGTS A RECOLHER =2.400,00
D=DESPESAS DE INSS 20% *30.000=6.000,00
C=DESPESA DE INSS = 6.000,00
 Provisionadas as seguintes despesas a serem pagas posteriormente:
Aluguel	$5.000
IPTU	$1.000
Energia	$2.000
Água e Esgoto	$1.000
Combustível	$4.000
Telefone	$1.500
D=ALUGUEL 5.000,00
C=ALUGUEL A PAGAR 5.000,00
D=IPTU 1.000,00
C=IPTU A PAGAR 1.000,00
D=ENERGIA 2.000
C=CONTAS A PAGAR 2.000
D= AGUA E ESGOTO 1.000
C=CONTAS A PAGAR 1.000
D=COMBUSTIVEL 4.000
C=COMBUSTIVEL A PAGAR 4.000
D=TELEFONE 1.500
C=CONTAS A PAGAR 1.500
Depreciação mensal, pelo método de linha reta, dos Veículos (vida útil de 5 anos) e dos Móveis 
(vida útil 10 anos)
Apropriação, por regime de competência, da parcela de Seguros do mês
 Pagamento dos fornecedores das compras de mercadorias
HG Pagamento de uma parcela do financiamento do Veículo
 Pagamento da Folha de Funcionários, já apropriada
 Pagamento dos Encargos Patronais também já provisionados
 Pagamento das despesas provisionadas no item 14
 Apropriação da folha de pagamento a ser paga no dia 5 do mês seguinte, nos termos:
Salário Bruto dos Funcionários 	= $30.000
Encargos Patronais:
FGTS a cargo do Empregador 	= $2.400
INSS Patronal (Empregador) 	= $6.000
 Provisionadas as seguintes despesas no final do mês a serem pagas no dia 05 do mês seguinte:
Aluguel	$5.000
IPTU	$1.000
Energia	$2.000
Água e Esgoto	$1.000
Combustível	$4.000
Telefone	$1.500
Encerramento das contas de Resultado
 Elaboração do Balancete, da Demonstração do Resultado do Exercício e do Balanço Patrimonial
CAPITAL MOVEIS UTENSILIOS ALUGUEL
	
	
	
	
	
	
	200.000
	
	
	
	
	
	
 IPTU	CAIXA	BANCO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
APLIICAÇ. FINANC	ESTOQUE	RECEITAS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
FORNECEDOR	CLIENTE FINANCIAMENTO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
CONTAS A PAGAR	TELEFONE AGUA E ESGOTO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
VEICULOS	ALUG. A PAGAR	SALARIOS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
SALARIO A PAGAR	INSS	INSS A PAGAR
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
FGTS FGTS A PAGAR
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Receita de Venda
(-) Custo de Mercadorias Vendidas
= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais ou Regulares
 Comerciais
 Administrativas
 Financeiras
= Lucro Operacional Líquido ou LAIR
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO
	R$
	PASSIVO
	R$
	CIRCULANTE
	
	CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	
	
	
	
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	
	
	
	
	TOTAL
	
	TOTAL