01-Plano de Contas v.2.pdf

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1 ATIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1 ATIVO CIRCULANTE
1.1.1.1 DISPONIBILIDADES
1.1.1.1.01 Caixa
1.1.1.1.02 Banco conta movimento
1.1.1.1.03 Numerários em trânsito
1.1.1.1.04 Aplicações de liquidez imediata
1.1.1.2 CONTAS A RECEBER
1.1.1.2.01 Duplicatas a receber
1.1.1.2.02 (-) Perdas estimadas de crédito
1.1.1.2.03 Seguros recebíveis
1.1.1.2.04 Títulos a receber
1.1.1.2.05 Cheques em cobrança
1.1.1.2.06 Depósitos bancários vinculados
1.1.1.2.07 Juros a receber
1.1.1.2.08 Adiantamento a terceiros
1.1.1.2.09 Créditos de funcionários
1.1.1.2.10 Tributos a compensar e a recuperar
1.1.1.2.11 Depósitos restituíveis
1.1.1.2.12 (-) Perdas estimadas 
1.1.1.3 ESTOQUES
1.1.1.3.01 Produtos acabados
1.1.1.3.02 Mercadorias para revenda
1.1.1.3.03 Produtos em elaboração
1.1.1.3.04 Ocupação
1.1.1.3.05 Utilidades e serviços
1.1.1.3.06 Outros Custos
1.1.1.3.07 Manutenção e suprimentos gerais
1.1.1.3.08 Mercadorias em trânsito
1.1.1.3.09 Mercadorias entregues em consignação
1.1.1.3.10 Importações em andamento
1.1.1.3.11 Serviços em Execução
1.1.1.3.12 Almoxarifado
1.1.1.3.13 Adiantamentos a fornecedores
1.1.1.3.14 (-) Perda estimada para redução ao VRL
1.1.1.3.15 (-) Perda estimada em estoques
1.1.1.3.16 (-) Ajuste a valor presente
1.1.1.4 DESPESAS ANTECIPADAS
1.1.1.4.01 Prêmios de seguros a aproriar
1.1.1.4.02 Assinaturas e anuidades a apropriar
1.1.1.4.03 Comissões e prêmios pagos antecipadamente
1.1.1.4.04 Aluguéis pagos antecipadamente
1.1.1.4.05 Outros custos e despesas pagos antecipadamente
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE
1.2.1 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1.1 CRÉDITOS E VALORES
1.2.1.1.01 Bancos - Contas vinculadas
Plano de Contas
1.2.1.1.02 Contas a receber
1.2.1.1.03 Títulos a receber
1.2.1.1.04 Crédito de acionistas, diretores, coligadas e controladas
1.2.1.1.05 Adiantamento a terceiros
1.2.1.1.06 (-) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa
1.2.1.1.07 Impostos e contribuições a recuperar
1.2.1.1.08 Empréstimos compulsórios à Eletrobras
1.2.1.1.09 Depósitos restituíveis e valores vinculados
1.2.1.1.10 (-) Perdas estimadas
1.2.1.2 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS A LONGO PRAZO
1.2.1.2.01 Títulos e Valores Mobiliários
1.2.1.2.02 Investimentos permanentes em outras sociedades
1.2.1.3 DESPESAS ANTECIPADAS
1.2.1.3.01 Prêmios de seguros a aproriar a longo prazo
1.2.2 INVESTIMENTOS 
1.2.2.1 PARTICIPAÇÕES PERMANETES EM OUTRAS SOCIEDADES
1.2.2.1.01 Investimentos Voluntários
1.2.2.1.02 Investimentos com Incentivos Fiscais
1.2.2.2 PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
1.2.2.2.01 Avaliadas por valor justo
1.2.2.2.02 Avaliadas pelo custo
1.2.2.3 OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
1.2.2.3.01 Obras de Arte
1.2.2.3.02 (-) Perdas estimadas
1.2.3 IMOBILIZADO 
1.2.3.1 BENS EM OPERAÇÃO
1.2.3.1.01 Terrenos
1.2.3.1.02 Obras preliminares e complementares
1.2.3.1.03 Obras civis
1.2.3.1.04 Instalações
1.2.3.1.05 Máquinas, aparelhos e equipamentos
1.2.3.1.06 Equipamentos de processamento eletrônico de dados
1.2.3.1.07 Sistemas aplicativos - (software )
1.2.3.1.08 Móveis e utensílios
1.2.3.1.09 Veículos
1.2.3.1.10 Ferramentas
1.2.3.1.11 Peças e conjuntos de reposição
1.2.3.1.12 Benfeitorias em propriedades arrendadas
1.2.3.2 DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO ACUMULADA
1.2.3.2.01 (-) Obras preliminares e complementares - depreciação
1.2.3.2.02 (-) Obras civis - depreciação
1.2.3.2.03 (-) Instalações - depreciação
1.2.3.2.04 (-)Máquinas, aparelhos e equipamentos - depreciação
1.2.3.2.05 (-) Equipamentos de processamento eletrônico de dados - depreciação
1.2.3.2.06 (-) Sistemas aplicativos - amortização
1.2.3.2.07 (-) Móveis e utensílios - depreciação
1.2.3.2.08 (-) Veículos - depreciação
1.2.3.2.09 (-) Ferramentas - depreciação ou amortização
1.2.3.2.10 (-) Peças e conjuntos de reposição - depreciação
1.2.3.2.11 (-) Benfeitorias em propriedades arrendadas - amortização
1.2.3.3 IMOBILIZADO EM ANDAMENTO
1.2.3.3.01 Construções em andamento
1.2.3.3.02 Importações em andamento de bens do imobilizado
1.2.3.3.03 Adiantamento a fornecedores do imobilizado
1.2.3.3.04 Almoxarifado de materiais para construção de imobilizado
1.2.4 INTANGÍVEL 
1.2.4.1 MARCAS E PATENTES
1.2.4.1.01 Marcas e Patentes
1.2.4.2 DIREITOS SOBRE RECURSOS NATURAIS
1.2.4.2.01 Direitos sobre recursos naturais
1.2.4.3 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO
1.2.4.3.01 Salários, encargos e outros custos de pessoal alocados a tais atividades
1.2.4.3.02 Materiais e serviços consumidos
1.2.4.3.03 (-) Depreciação de equipamentos e instalações utilizadas no desenvolvimento
1.2.4.3.04 Gastos gerais apropriados segundo sua relação com o(s) projeto(s)
1.2.4.3.05 (-) Amortização de patentes e licenças
2 PASSIVO
2.1 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.2 PASSIVO CIRCULANTE
2.1.2.1 FORNECEDORES
2.1.2.1.01 Fornecedor X
2.1.2.1.02 Fornecedor Y
2.1.2.1.03 Fornecedor Z
2.1.2.2 OBRIGAÇÕES FISCAIS
2.1.2.2.01 ICMS a recolher
2.1.2.2.02 IPI a recolher
2.1.2.2.03 IR a pagar
2.1.2.2.04 CS a pagar
2.1.2.2.05 IR e CS diferidos
2.1.2.2.06 IOF a pagar
2.1.2.2.07 ISS a recolher
2.1.2.2.08 PIS a recolher
2.1.2.2.09 Confins a recolher
2.1.2.2.10 Imposto de renda retido na fonte a recolher
2.1.2.2.11 Contribuições sociais retidas na fonte a recolher
2.1.2.2.12 Obrigações fiscais - REFIS a pagar
2.1.2.2.13 Receita diferida (REFIS)
2.1.2.2.14 (-) Ajuste a valor presente
2.1.2.2.15 Outros impostos e taxas a recolher
2.1.2.3 OUTRAS OBRIGAÇÕES
2.1.2.3.01 Adiantamento de clientes
2.1.2.3.02 Faturamento para entrega futura
2.1.2.3.03 Contas a pagar
2.1.2.3.04 Arrendamento operacional a pagar
2.1.2.3.05 Ordenados e salários a pagar
2.1.2.3.06 Encargos sociais a pagar
2.1.2.3.07 FGTS a recolher
2.1.2.3.08 Honorários da administração a pagar
2.1.2.3.09 Comissões a pagar
2.1.2.3.10 Gratificações a pagar
2.1.2.3.11 Retenções contratuais
2.1.2.3.12 Dividendos a pagar
2.1.2.3.13 Juros sobre o capital próprio a pagar
2.1.2.3.14 Juros de empréstimos e financiamentos
2.1.2.3.15 Outras contas a pagar
2.1.2.3.16 (-) Ajuste a valor presente
2.1.2.4 IMPOSTO SOBRE A RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL A PAGAR
2.1.2.4.01 Imposto sobre a renda e contribuição social a pagar
2.1.2.5 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.1.2.5.01 Empréstimos a curto prazo
2.1.2.5.02 Financiamentos bancários a curto prazo
2.1.2.5.03 Títulos a pagar
2.1.2.6 DEBÊNTURES
2.1.2.6.01 Conversíveis em ações
2.1.2.6.02 Não conversíveis em ações
2.1.2.6.03 Juros e participações
2.1.2.6.04 Prêmio a amortizar
2.1.2.6.05 (-) Custos a amortizar
2.1.2.6.06 (-) Deságio a apropriar
2.1.2.7 PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO FISCAL - REFIS
2.1.2.7.01 Programa de recuperação fiscal - REFIS
2.1.2.8 PROVISÕES
2.1.2.8.01 Provisão para garantias
2.1.2.8.02 Provisão para riscos fiscais, trabalhistas e cíveis
2.1.2.8.03 Provisão para reestruturação
2.1.2.8.04 Provisão para danos ambientais
2.1.2.8.05 Provisão para compensações ou penalidades por quebra de contratos
2.1.2.8.06 Obrigação por retirada de serviço de ativos de longo prazo
2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.1 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.2.1.1 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
2.2.1.1.01 Empréstimos a longo prazo
2.2.1.1.02 Financiamentos bancários a longo prazo
2.2.1.2 DEBÊNTURES E OUTROS TÍTULOS DE DÍVIDA
2.2.1.2.01 Debêntures e outros títulos de dívida a longo prazo
2.2.1.3 RETENÇÕES CONTRATUAIS
2.2.1.3.01 Retenções contratuais
2.2.1.4 IR E CS DIFERIDOS
2.2.1.4.01 Imposto de renda diferido para exercícios futuros
2.2.1.5 RESGATE DE PARTES BENEFICIÁRIAS
2.2.1.5.01 Resgate de partes beneficiárias
2.2.1.6 PROVISÃO PARA RISCOS FISCAIS E OUTROS PASSIVOS CONTINGENTES
2.2.1.6.01 Provisões para riscos fiscais e outrospassivos contingentes
2.2.1.7 PROVISÃO PARA BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
2.2.1.7.01 Provisão para benefícios a empregados
2.2.1.8 PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO FISCAL - REFIS
2.2.1.8.01 Programa de recuperação fiscal - REFIS 
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.3.1 CAPITAL SOCIAL
2.3.1.1 CAPITAL REALIZADO
2.3.1.1.01 Capital Subscrito
2.3.1.1.02 (-) Capital a Integralizar
2.3.1.2 SOCIEDADES ANÔMIMAS COM CAPITAL AUTORIZADO
2.3.1.2.01 Capital Autorizado
2.3.2 RESERVAS DE CAPITAL
2.3.2.1 RESERVAS DE CAPITAL
2.3.2.1.01 Ágio na emissão de ações
2.3.2.1.02 Reserva especial de ágio na incorporação
2.3.2.1.03 Alienação de partes beneficiárias
2.3.2.1.04 Alienação de bônus de subscrição
2.3.3 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
2.3.3.1 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL
2.3.3.1.01 Ajustes de instrumentos financeiros
2.3.4 RESERVAS DE LUCROS
2.3.4.1 RESERVAS DE LUCROS
2.3.4.1.01 Reserva legal
2.3.4.1.02 Reservas estuárias
2.3.4.1.03 Reservas para contingências 
2.3.4.1.04 Reserva de lucros a realizar
2.3.4.1.05 Reserva de lucros para expansão
2.3.4.1.06 Reservas de incentivos fiscais
2.3.4.1.07 Reserva especial para dividendo obrigatório não distribuído
2.3.5 AÇÕES EM TESOURARIA
2.3.5.1 AÇÕES EM TESOURARIA
2.3.5.1.01 Venda com lucro
2.3.5.1.02 (-) Venda com prejuízo
2.3.6 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.3.6.1 LUCROS ACUMULADOS
2.3.6.1.01 Lucros acumulados
2.3.6.2 PREJUÍZOS ACUMULADOS
2.3.6.2.01 (-) Prejuízos acumulados
2.3.7 DIVIDENDOS
2.3.7.1 DIVIDENDOS PROPOSTOS
2.3.7.1.01 Dividendo prioritário
2.3.7.1.02 Dividendo não prioritário
2.3.7.1.03 Dividendo cumulativo
2.3.7.1.04 Dividendo não cumulativo
2.3.7.1.05 Dividendo mínimo
2.3.7.1.06 Dividendo fixo
2.3.7.1.07 Dividendo obrigatório
2.3.8 ADIANTAMENTOS PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.3.8.1 ADIANTAMENTOS PARA AUMENTO DE CAPITAL
2.3.8.1.01 Adiantamentos para aumento de capital
BIBLIOGRAFIA: Manual de Contabilidade Societária 2° Edição - 2013