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1. Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. A Os pais são unicamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. B A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. C Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. D Somente o tutores respondem pelos tributos devidos por menores. E A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. 2. A natureza jurídica do tributo segundo a legislação tributária é determinada: A Pela sua denominação. B Pela medida provisória que instituiu o tributo. C Pelo fato gerador da respectiva obrigação. D Pela lei ordinária que instituir o tributo. E Em razão da destinação legal do produto da arrecadação. 3. Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há: A lançamento. B limitação triobutária C processo tributário D crédito tributário. E obrigação tributária 4. A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): A Base de cálculo; B Lei; C Decreto. D Fato gerador; 5. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: A IR B IPTU C ISS D ICMS E IPVA 6. De acordo com que o estudamos na Aula 06, podemos identificador o Fato Gerador como: A Um fato praticado por alguém (sujeito ativo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória). B Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória). C Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que não irá gerar uma obrigação tributária (principal e acessória). D Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (apenas acessória). E Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma garantia tributária (principal e acessória). 7. Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO: A De direito. B Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação); C De fato D Da Lei. 8. Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: A Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. B O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de uma obrigação tributária acessória. C Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo. D Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿. GABARITO 1 – C / 2 – C / 3 – E / 4 – D / 5 – A / 6 – B / 7 – D / 8 – A 1. De acordo com o que estudamos acerca do fato gerador, indique a opção correta: A Quando não há fato gerador haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei. B Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns casos está determinado em lei. C Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em decreto. D Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e sempre está determinado em lei. E Quando não há fato gerador não haverá obrigação tributária e em alguns está determinado em decreto. 2. Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce: A em função do auto de infração. B em função da lei instituidora. C em função do lançamento. D em função do crédito tributário. E em função da prática do fato gerador. 3. José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é: A b) indevida, pois se considera contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietário do imóvel ou o titular de seu domínio útil, e não o possuidor B d) absolutamente indevida, já que o imóvel se acha em mãos de terceiros C c) indevida, pois se considera contribuinte, além do proprietário do imóvel e o titular do domínio útil, o possuidor que detenha a posse a título oneroso D e) devida com restrições, pois o imposto deverá ser pago apenas pelo dono do imóvel E a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título. 4. A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito ________ assim como o crédito tributário é direito do sujeito ____________, nascendo assim a _______________ tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. A ativo; passivo; relação jurídica B ativo; passivo; lei C passivo; ativo; lei D passivo; ativo; relação jurídica E passivo; ativo; norma 5. A lei ao fazer a previsão hipotética, como exemplo, à compra de um veículo, nos estará apresentando: A Um fato originário. B Um crédito tributário; C Uma hipótese de incidência; D Um fato gerador; E Uma exclusão do crédito tributário; 6. Podemos dizer que o nascimento da obrigação tributária dá-se: A no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente; B no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência; C quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo; D no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva. E quando o tributo é arrecadado pelo ente político competente; 7. Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo: A do lançamento. B do crédito tributário. C da legislação tributária. D da competência tributária. E da relação jurídica tributária. 8. Assinale a alternativa correta acerca da capacidade tributária: O menor que possui 15 anos A possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezesseis anos. B possui capacidade tributáriaplena, tendo em vista que esta independe da capacidade civil. C possui capacidade tributária limitada, que será plena ao completar dezoito anos. D não possui capacidade tributária, tendo em vista que á relativamente incapaz. E não possui capacidade tributária, tendo em vista que é absolutamente incapaz. GABARITO 1 – D / 2 – E / 3 – E / 4 – D / 5 – C / 6 – B / 7 – E / 8 – B 1. Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto: A Aspecto especial e valorativo. B Aspecto ilustrativo. C Aspecto imaterial. D Aspecto material. E Aspecto pessoal. 2. Miquéias Malafaia alienou a Judith Teixeira um imóvel sobre o qual recaia débito de IPTU - Imposto Predial Territorial Urbano, alusivo a determinado exercício social. Após assinar o contrato de compra e venda a adquirente recebeu notificação de cobrança de débito emitida pela Secretaria de Fazenda Municipal, porém recusou-se a proceder ao pagamento, alegando que na ocorrência do fato gerador outra pessoa era proprietária do imóvel; além disso, o alienante assumiu contratualmente a obrigação de proceder ao pagamento dos débitos tributários anteriores à compra e venda. Pode-se afirmar que o procedimento é correspondente a esta alegação: A (c) errado, pois o contrato celebrado tem que ser respeitado. B (d) correto, desde que o alienante ainda conste como proprietário nos cadastros municipais. C (a) errado, pois o débito tributário só pode ser exigido do proprietário do imóvel à época da ocorrência do fato gerador. D (b) correto, pois o débito tributário se transmite com o imóvel à pessoa do adquirente. 3. Segundo a legislação tributária, são elementos que compõem um fato gerador, exceto: A O Sujeito Ativo. B A Lei. C Uma situação Jurídica. D O Lançamento. E O Sujeito Passivo. 4. Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributo e atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o pagamento deste tributo será considerado de acordo com o Código Tributário Nacional: A o contribuinte do tributo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. B o sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador. C o responsável pelo pagamento do tributo. D o sujeito ativo responsável pelo pagamento do tributo. E o responsável pelo pagamento em função de ter uma relação direta e pessoal com a situação vinculada ao fato gerador. 5. A lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo a compra de um veículo e, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Portanto podemos afirmar que o fato gerador só existe: A Quando a previsão da lei se concretiza. B Mesmo que a lei não se concretize. C Quando a previsão da lei não se concretize. D Independente da ocorrência da previsão. E Independente da ocorrência da lei. 6. De acordo com a legislação tributária, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo(a): A lançamento por homologação. B tipo de lançamento. C obrigação tributária. D crédito tributário. E fato gerador previsto em lei. 7. A obrigação tributária principal nasce: A Com a lavratura do Auto de infração; B Com a ocorrência do fato gerador; C Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. D Com a constituição definitiva do crédito tributário; 8. Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: A O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. B A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. C A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação tributária, caso ocorra. D A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência. GABARITO 1 – B / 2 – D / 3 – D / 4 – B / 5 – A / 6 – E / 7 – B / 8 – B 1. Direcionando-nos ao conteúdo da aula 06, podemos afirmar, exceto: A A obrigação de tributária, que é a obrigação de pagar um tributo, só ocorre quando realizado o Fato Gerador. B A expressão hipótese de incidência designa com maior propriedade a descrição, contida na lei, da situação necessária e suficiente ao nascimento da obrigação tributária. C A Hipótese de Incidência é a previsão legal e através dessa hipótese não nasce à obrigação tributária. D A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. E O fato gerador diz da ocorrência, no mundo dos fatos, daquilo que está na Lei. A hipótese é simples descrição, é simples previsão, enquanto o fato é a concretização da hipótese, é o acontecimento do que fora previsto. 2. Assinale a alternativa correta, tendo como base a legislação referente ao fato gerador. A o fato gerador pode ser considerado sinônimo de obrigação tributária, tendo em vista que trata-se de uma hipótese prevista em lei. B o fato gerador complexo ocorre quando este se consuma em momento específico e determinado. C o fato gerador instantâneo ocorre quando este possui um conjunto de fatos, que irão compor o fato gerador. D o fato gerador simples é aquele composto por um único elemento. E o fato gerador periódico é aquele que é composto por diversos elementos. 3. Quanto aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária: I. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da competência legislativa para instituir o tributo. II. A capacidade tributária passiva das pessoas naturais depende da sua capacidade civil, bem como de não estarem sujeitas a medidas que importem privação ou limitação do exercício de atividades civis, comerciais ou profissionais. III. O sujeito ativo da obrigação tributária é a pessoa jurídica de direito público titular da capacidade ativa para exigir o seu cumprimento. IV. Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares não podem ser opostas ao Fisco para modificar a definição legal do sujeito passivo das obrigações tributárias correspondentes. Assinale a resposta correta. A Somente as afirmativas III e IV estão corretas. B Somente as afirmativas II e IV estão corretas. C Somente as afirmativas I e II estão corretas. D Somente as afirmativas I e III estão corretas. E Somente as afirmativas II e III estão corretas. 4. O fato gerador dá início à relação tributária. Ele é necessário porque quando não há fato gerador não há obrigação tributária. E sempre está determinado em ______________ para que possa caracterizar a obrigação tributária. A direito B lei C jurisprudência D doutrina E direito comparado 5. Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria. A Utilização,efetiva e potencialde serviço público prestado anualmente ao contribuinte. B Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. C Realização de obra pública com valorização imobiliária. D O exercício regular do poder de polícia. E Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 6. Segundo o Código Tributário Nacional,o contribuinte e o responsável são, respectivamente: A o sujeito ativo na obrigação principal. B o sujeito passivo indireto e o sujeito passivo direto. C o sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o fato gerador e o sujeito passivo, que sem se revestir na condição de contribuinte, tenha obrigação decorrente de disposição expressa de lei. D as pessoas diretamente ligadas ao fato gerador. E o titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive penalidades pecuniárias. 7. Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas. A Somente as afirmativas II e III estão corretas. B Somente a afirmativa III é a correta. C As afirmativas I, II e III estão corretas. D Somente a afirmativa II está correta. E Somente a afirmativa I está correta. 8. Acerca da figura do sujeito passivo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: A A obrigação tributária principal e/ou acessória é dever do sujeito passivo assim como o crédito tributário é direito do sujeito ativo, nascendo assim a relação jurídica tributária entre estes dois sujeitos, passivo e ativo. B Sujeito passivo da obrigação é o credor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. C O CTN, nos Artigos 121 e 122, prevê a existência de dois sujeitos passivos, o da obrigação acessória e o da obrigação principal que se divide em direto e indireto, ou seja, o contribuinte e o responsável. D O Sujeito passivo da obrigação tributária do pagamento do IPVA é o proprietário do veiculo automotor. GABARITO 1 – D / 2 – D / 3 – A / 4 – B / 5 – C / 6 – C / 7 – E / 8 – B 1. Assinale a alternativa correta no que se refere ao sujeito passivo da obrigação tributária. A A faculdade de escolha do domicílio tributário não pode sofrer restrições impostas pela autoridade administrativa. B Somente o tutores respondem pelos tributos devidos por menores. C Os pais são unicamente responsáveis pelos tributos devidos por seus filhos menores. D Em se tratando de obrigação acessória, o sujeito passivo pode ser tanto o contribuinte quanto uma pessoa responsável que não tenha relação direta com o fato gerador da obrigação principal. E A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. 2. A natureza jurídica do tributo segundo a legislação tributária é determinada: A Pelo fato gerador da respectiva obrigação. B Em razão da destinação legal do produto da arrecadação. C Pela medida provisória que instituiu o tributo. D Pela sua denominação. E Pela lei ordinária que instituir o tributo. 3. Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há: A obrigação tributária B crédito tributário. C lançamento. D processo tributário E limitação triobutária 4. A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o): A Base de cálculo; B Decreto. C Lei; D Fato gerador; 5. Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. Em relação aos proventos salariais no montante de R$5.000,00 (cinco mil reais ao mês) deve ser arrecado o: A ISS B IPTU C ICMS D IPVA E IR 6. De acordo com que o estudamos na Aula 06, podemos identificador o Fato Gerador como: A Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória). B Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que não irá gerar uma obrigação tributária (principal e acessória). C Um fato praticado por alguém (sujeito ativo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (principal e acessória). D Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma garantia tributária (principal e acessória). E Um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar. acarretar, uma obrigação tributária (apenas acessória). 7. Segundo a legislação tributária as situações do fato gerador podem ser, EXCETO: A De direito. B De fato C Situação de Fato é aquela em que o fato se concretizará independentemente da condição futura. A realização do fato gerador é automática, por exemplo a exportação de uma mercadoria, o ato de exportar, já realiza o fato gerador do Imposto de Exportação); D Da Lei. 8. Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: A O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de uma obrigação tributária acessória. B Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. C Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo. D Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿. GABARITO 1 – D / 2 – A / 3 – A / 4 – D / 5 – E / 6 – A / 7 – D / 8 – B
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