Exercicios Legislação Tributária

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Aluno: YOVANNA ERIKA AMELLER ARAUJO
	Matrícula: 201609050169
	Disciplina: GST0278 - LEGISLAÇÃO TRIBUT. 
	Período Acad.: 2017.1 EAD (G) / EX
	
		1.
		Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:
		
	
	
	
	 
	a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.
	
	
	somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;
	
	
	lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;
	
	
	a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;
	
	 
	a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
	
	
		2.
		Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta):
		
	
	
	
	 
	É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período.
	
	
	É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período indeterminado.
	
	
	É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período.
	
	
	É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período.
	
	 
	É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período.
	
	
		3.
		Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas?
		
	
	
	
	
	Apenas a I, a II, a III e a IV.
	
	 
	Apenas a I e a II.
	
	
	Apenas a I.
	
	 
	A I, a II, a III, a IV e a V.
	
	
	Apenas a I, a II e a III.
	
	
	
		4.
		Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as:
		
	
	
	
	 
	Medidas Provisórias.
	
	
	Leis Ordinárias;
	
	
	Despesas;
	
	 
	Receitas Derivadas;
	
	
	Receitas Originárias;
	
	
		5.
		A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:
		
	
	
	
	 
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Regular a cobrança de impostos;
	
	
	Regular a cobrança de tributos;
	
	 
	Regular as finanças do Estado;
	
	
	Regular as despesas recorrentes;
	
	
		6.
		Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado:
		
	
	
	
	 
	Saúde;
	
	
	Educação;
	
	 
	Moral.
	
	
	Transporte.
	
	
	Saneamento básico;
	
	
		7.
		A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se:
		
	
	
	
	
	Receita Originária;
	
	 
	Despesa Extraordinária.
	
	 
	Despesa Pública;
	
	
	Orçamento Público;
	
	
	Receita Derivada;
	
		8.
		Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:
		
	
	
	
	 
	Receitas de Capital
	
	 
	Receitas Derivadas
	
	
	Receitas Originárias
	
	
	Receitas Correntes
	
	
	Receitas Oriundas.
	
	
		1.
		Por competência tributária residual entende-se:
		
	
	
	
	 
	D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal.
	
	
	C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social.
	
	
	A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria.
	
	
	B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários.
	
	
		2.
		A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes modalidades de lançamento:
		
	
	
	
	 
	Ofício e ofício
	
	
	Ofício e homologação
	
	 
	Declaração e homologação
	
	
	Homologação e arbitramento
	
	
	Arbitramento e ofício
	
	
	
		3.
		Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal:
		
	
	
	
	
	Taxas e empréstimos compulsórios
	
	 
	Contribuições especiais e contribuições de melhoria
	
	
	Impostos e taxas
	
	
	Impostos e contribuição de melhoria
	
	 
	Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico
	
	
		4.
		A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO:
		
	
	
	
	
	ao princípio da anterioridade
	
	 
	ao princípio da irretroatividade
	
	 
	ao princípio da autonomia.
	
	
	ao princípio da igualdade
	
	
	ao princípio da competência
	
	
		5.
		As imunidades devem estar expressas:
		
	
	
	
	 
	c) em Lei Complementar Estadual
	
	
	a) em Convênios Interestaduais
	
	
	e) em Resoluções do Senado Federal
	
	
	b) em Lei Complementar Federal
	
	 
	d) na Constituição Federal
	
	
		6.
		Não é Princípio Constitucional Tributário:
		
	
	
	
	
	Princípio da irretroatividade e da anterioridade;
	
	 
	Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.
	
	
	Princípio da isonomia;
	
	 
	Princípio da continuidade;
	
	
	Princípio da legalidade;
	
	
	
		7.
		Sobre a contribuição de melhoria assinale a afirmação CORRETA:
		
	
	
	
	 
	pode ser cobradavárias vezes sobre a mesma valorização de uma obra pública;
	
	
	não precisa de uma lei para regulamentá-la, bastando a obra pública.
	
	
	mesmo que a obra pública não gere valorização imobiliária no imóvel particular pode ser cobrada, pois que uma obra pública traz sempre melhorias;
	
	 
	tributo que tem por fato gerador a realização de obra pública que gere valorização imobiliária em imóvel particular;
	
	
	cobra-se sobre a totalidade da valorização do imóvel;
	
	
		8.
		Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar.
		
	
	
	
	 
	São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III.
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Todas as assertivas estão erradas.
	
	
	Somente são erradas as alternativas III e V.
	
	
	Somente estão corretas as alternativas III e V.
	
	
	
		1.
		"Não se poderá admitir diferente tributação em razão de função ou ocupação profissional exercida pelo sujeito passivo", é texto que coaduna com qual limitação ao poder de tributar?
		
	
	
	
	
	Não confisco
	
	
	anterioridade
	
	 
	irretroatividade
	
	
	uniformidade
	
	 
	Isonomia
	
	
		2.
		Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA:
		
	
	
	
	 
	Para realizar o Crédito Tributário, é necessário que o Estado realize um procedimento administrativo denominado Lançamento para constituir um Crédito em seu favor.
	
	
	Podemos dizer que Hipótese de Incidência é a previsão legal de uma situação que quando concretizada nasce o fato gerador.
	
	
	Fato gerador não precisa está previsto em lei.
	
	
	Fato Gerador é a concretização da hipótese de incidência.
	
	 
	É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não.
	
	
	
		3.
		Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO afirmar:
		
	
	
	
	
	Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	 
	Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA.
	
	 
	São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção.
	
	
	Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 do CTN).
	
	
		4.
		O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das espécies tributárias, deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os tributos por ter demonstrado capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso alguns tributos não são contraprestacionais, tais como:
		
	
	
	
	 
	a taxa de polícia que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia
	
	
	a taxa de serviço que tem como fato gerador a utilização efetiva de um serviço público
	
	
	as taxas que por um fator de riqueza do contribuinte é exigida por ter acontecido um fato geral de auferir renda
	
	 
	os impostos que se fundamentam na solidariedade social
	
	
	as contribuições de melhoria que são exigidas do contribuinte, independentemente de qualquer contraprestação estatal
	
	
		5.
		Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO:
		
	
	
	
	 
	a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável.
	
	
	as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado.
	
	 
	a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal.
	
	
	a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei.
	
	
	a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual.
		6.
		Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que:
		
	
	
	
	
	Sujeito Ativo é a pessoa física titular da competência para exigir o seu cumprimento (Artigo 119 do CTN).
	
	 
	O Contribuinte não tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
	
	 
	Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN).
	
	
	Sujeito Passivo é exclusivamente a pessoa jurídica de direito privado que tem o dever de cumprir a obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 do CTN).
	
	
		7.
		Assinale a opção correta.
		
	
	
	
	 
	A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável.
	
	
	A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas.
	
	
	A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei.
	
	
	A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei.
	
	 
	A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoaparafigurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
	
	
		8.
		Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta:
		
	
	
	
	 
	Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar.
	
	
	Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial.
	
	 
	Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial.
	
	
	O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária.
	
	
		1.
		José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-se dizer que:
		
	
	
	
	
	José é o responsável pelo recolhimento.
	
	
	A empresa ABC Ltda. é sujeito ativo.
	
	 
	A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária.
	
	
	A empresa ABC Ltda. é contribuinte.
	
	 
	José é o sujeito ativo da obrigação tributária principal.
	
	
		2.
		Um tributo considerado não vinculado pelo fato de sua cobrança ser feita independente de uma contraprestação específica do Estado, podendo ser apenas cobrado por gerar riqueza:
		
	
	
	
	
	Contribuição de Melhoria.
	
	 
	Empréstimo Compulsório.
	
	 
	Imposto.
	
	
	Prestação de Serviço.
	
	
	Taxa.
	
	
		3.
		Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
		
	
	
	
	 
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação.
	
	 
	é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei.
	
	
	é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN.
	
	
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado.
	
	
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública.
	
	
		4.
		No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados:
		
	
	
	
	 
	Impostos ordinários
	
	
	Empréstimos compulsórios
	
	
	Taxas de poder de polícia
	
	
	Tarifas
	
	
	Contribuições de melhoria
	
	
		5.
		Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
		
	
	
	
	 
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Decreto do Poder Legislativo.
	
	 
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Lei Complementar.
	
	
	A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do exercício da competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus fatos geradores.
	
	
	Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 148, que determina que a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
	
		6.
		João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que:
		
	
	
	
	 
	O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, nunca se admitindo bis in idem ou bitributação.
	
	 
	O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso).
	
	
	A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e regula a competência para instituir impostos e contribuições.
	
	
	As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já recolhido nos últimos 5 (cinco) anos.
	
	
	As retenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para a contribuição previdenciária)
	
		7.
		No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"significa:
		
	
	
	
	 
	Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória.
	
	 
	O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	
	
	Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	
	
	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	
	
	Prestação em dar bens de forma opcional.
	
	
		8.
		Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente:
		
	
	
	
	 
	Empréstimo Compulsório.
	
	 
	Contribuição de Melhoria.
	
	
	Taxa.
	
	
	Impostos.
	
	
	Contribuição Especial
	
	
		1.
		A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da
	
	
	
	
	 
	anterioridade
	
	
	igualdade
	
	
	irretroatividade
	
	
	anualidade
	
	 
	legalidade
	
	
		2.
		Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário:
	
	
	
	
	
	suspensão do crédito tributário;
	
	 
	prescrição tributária
	
	
	outorga de isenção;
	
	
	exclusão do crédito tributário;
	
	 
	dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
	
	
		3.
		Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente,
	
	
	
	
	
	propriedade e serviço de comunicação.
	
	 
	transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível.
	
	
	serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação.
	
	 
	serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia.
	
	
	serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza.
	
	
	
		4.
		Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:
	
	
	
	
	 
	Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza
	
	
	veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributaçãonão são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras.
	
	 
	taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa
	
	
	estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis
	
		5.
		Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando:
	
	
	
	
	 
	reduz um tributo
	
	 
	reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado
	
	
	exonera o dever de pagar o tributo
	
	
	regulamenta a tributação
	
	
	aumenta a alíquota de um tributo
	
	
		6.
		O lançamento tributário:
	
	
	
	
	 
	uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da autoridade administrativa, nos casos previstos em lei.
	
	
	só pode ser por homologação.
	
	
	não permite impugnação.
	
	
	não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira.
	
	 
	pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação.
	
	
		7.
		Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo:
	
	
	
	
	 
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal.
	
	 
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados.
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios.
	
	
	Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
	
	
		8.
		Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade:
	
	
	
	
	 
	O IPI, o ICMS e o IPTU
	
	
	O IPI e o IOF
	
	 
	O IPI e o ICMS
	
	
	O ISS e o IPTU
	
	
	O ICMS, o IPI e o IOF
	
	
	
		1.
		Considerando as definições correspondentes à obrigação tributária: I. A obrigação de pagar ISS (imposto sobre serviço) é tipo de obrigação principal. II. A obrigação de emitir nota fiscal de serviço em operações tributáveis é tipo de obrigação principal. III. Tanto o ISS (imposto sobre serviço) quanto a emissão de nota fiscal de serviço em operações tributáveis são exemplos de obrigação acessória. Assinale a alternativa que indique todas as afirmativas corretas.
		
	
	
	
	 
	Somente a afirmativa III é a correta.
	
	
	Somente a afirmativa II está correta.
	
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas.
	
	 
	Somente a afirmativa I está correta.
	
	
	Somente as afirmativas II e III estão corretas.
	
	
		2.
		Assinale a alternativa correta. A lei que institui um tributo e atribui a uma pessoa a obrigação de realizar o pagamento deste tributo será considerado de acordo com o Código Tributário Nacional:
		
	
	
	
	 
	o sujeito ativo responsável pelo pagamento do tributo.
	
	
	o responsável pelo pagamento do tributo.
	
	
	o contribuinte do tributo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador.
	
	 
	o sujeito passivo, independentemente de ter relação pessoal e direta com a situação vinculada ao fato gerador.
	
	
	o responsável pelo pagamento em função de ter uma relação direta e pessoal com a situação vinculada ao fato gerador.
	
	
		3.
		A natureza jurídica do tributo é determinada pela(o):
		
	
	
	
	 
	Decreto.
	
	
	Base de cálculo;
	
	 
	Fato gerador;
	
	
	Lei;
	
	
	
		4.
		Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria.
		
	
	
	
	 
	Realização de obra pública com valorização imobiliária.
	
	
	O exercício regular do poder de polícia.
	
	
	Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	
	
	Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
	
	
	Utilização,efetiva e potencial de serviço público prestado anualmente ao contribuinte.
	
	
		5.
		Segundo a legislação tributária são aspectos importantes do fato gerador do crédito tributário, exceto:
		
	
	
	
	 
	Aspecto ilustrativo.
	
	
	Aspecto material.
	
	
	Aspecto imaterial.
	
	
	Aspecto especial e valorativo.
	
	
	Aspecto pessoal.
	
	
		6.
		Através do fato gerador, pode-se entender o início da relação tributária, segundo o CTN (Código Tributário Nacional). Ele é necessário porque sem ele não há:
		
	
	
	
	
	limitação triobutária
	
	 
	obrigação tributária
	
	
	lançamento.
	
	
	processo tributário
	
	
	crédito tributário.
	
		7.
		Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce:
		
	
	
	
	 
	em função do crédito tributário.
	
	 
	em função da prática do fato gerador.
	
	
	em função do auto de infração.
	
	
	em função da lei instituidora.
	
	
	em função do lançamento.
	
	
		8.
		José detém a posse de um apartamento que fica em um conjunto habitacional de prédios, construído pela prefeitura, e invadido há 5 anos. A prefeitura, desde o início da invasão, cobra IPTU sobre o imóvel. Segundo nossa legislação, essa cobrança é:
		
	
	
	
	 
	c) indevida, pois se considera contribuinte, além do proprietário do imóvel e o titular do domínio útil, o possuidor que detenha a posse a título oneroso
	
	 
	a) devida, pois se considera contribuinte o possuidor do imóvel a qualquer título.
	
	
	b) indevida, pois se considera contribuinte, para efeitos de IPTU, o proprietário do imóvel ou o titular de seu domínio útil, e não o possuidor
	
	
	e) devida com restrições, pois o imposto deverá ser pago apenas pelo dono do imóvel
	
	
	d) absolutamente indevida, já que o imóvel se acha em mãos de terceiros
	
	
		1.
		A exigibilidade do crédito tributário será suspensa: I - pela moratória; II - por meio de reclamações e recursos administrativos; III - pelo depósito em montante integral; IV - pela concessão de decisão judicial. Pode-se afirmar:
	
	
	
	
	 
	(d) todos os itens estão corretos
	
	 
	(c) todos os itens estão errados
	
	
	(a) apenas os itens II, III e IV estão errados
	
	
	(b) apenas os itens II, III e IV estão corretos
	
	
		2.
		Pode-se determinar como modalidade de lançamento do credito tributário, no qual o sujeito passivo deve permitir à autoridade fiscal informações sobre matérias de fato indispensável a sua efetivação, sem, porém, permitir o respectivo pagamento:
	
	
	
	
	 
	(a) autolançamento
	
	
	(c) ex officio
	
	
	(b) homologação
	
	 
	(d) declaração
	
	
	
		3.
		A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre:
	
	
	
	
	 
	com o ajuizamento de mandado de segurança.
	
	
	com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte.
	
	
	com oajuizamento de ação anulatória.
	
	 
	com o depósito do montante integral.
	
	
	com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade.
	
	
	
		4.
		Acerca do Lançamento de ofício, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA:
	
	
	
	
	 
	No Lançamento de Ofício a autoridade realiza todo o procedimento administrativo, obtém as informações e realiza o lançamento, sem qualquer auxílio do sujeito passivo ou de terceiro.
	
	
	São exemplos mais comuns do Lançamento de Ofício: o IPTU e o IPVA.
	
	 
	O Lançamento de Ofício também é denominado de Lançamento Indireto.
	
	
	São características do Lançamento de Ofício: 01. A iniciativa parte da autoridade tributária; 02. O lançamento ocorre independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo.
	
	
		5.
		Acerca dos tipos de lançamentos tributários, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	
	 
	Existem três tipos de Lançamentos: Lançamento de Ofício, Lançamento por Declaração e Lançamento por Homologação.
	
	
	No Lançamento por declaração, a declaração configura uma obrigação formal ou instrumental do sujeito passivo, e destina-se a registrar dados fáticos relevantes para o êxito, pela autoridade administrativa, do ato de lançamento.
	
	
	No Lançamento por declaração, o sujeito passivo presta declarações sobre os fatos pertinentes à imposição tributária, cabendo ao sujeito ativo, valendo-se das informações do contribuinte, verificar a ocorrência do fato gerador, identificar o sujeito passivo, realizar o cálculo do montante devido, formalizar o crédito e notificar o sujeito passivo para pagamento.
	
	 
	No Lançamento por Declaração cabe ao sujeito ativo tomar a iniciativa e realizar, por si só, a verificação da ocorrência do fato gerador, identificação do sujeito passivo, cálculo do montante devido, formalização do crédito e notificação do sujeito passivo para pagamento.
	
	
		6.
		Uma vez constituído o crédito, a autoridade não pode dispensá-lo sem expressa autorização legal:
	
	
	
	
	 
	Sob pena de responsabilidade funcional.
	
	
	Sob pena de expulsão.
	
	
	Sob pena de multa.
	
	
	Sob pena de arcar com o ônus.
	
	
	Sob pena de prisão.
	
	
	
		7.
		Identifique os tipos de crédito público (assinale a opção correta):
	
	
	
	
	 
	Bônus do Tesouro, Letras de Câmbio, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
	
	
	Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária.
	
	
	Bônus Legal, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Privada e Títulos da Divida Agrária.
	
	 
	Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Agrária.
	
	
	Bônus do Tesouro, Letras do Tesouro, Apólices de Divida Pública e Títulos da Divida Judicial.
	
	
	
		8.
		Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamento é modo de:
	
	
	
	
	 
	Suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	
	
	Anistia da exigibilidade do crédito tributário.
	
	
	Isenção da exigibilidade do crédito tributário.
	
	
	Extinção da exigibilidade do crédito tributário.
	
	
	Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário.
	
	
		1.
		O perdão legal de um crédito tributário já lançado denomina-se:
	
	
	
	
	 
	novação
	
	
	imputação
	
	
	consignação em pagamento
	
	
	prescrição
	
	 
	remissão
	
	
		2.
		São modalidades de extinção do Crédito Tributário, EXCETO:
	
	
	
	
	
	A Transação.
	
	
	O pagamento do crédito tributário.
	
	 
	A Anistia.
	
	
	A Remissão.
	
	
	
		3.
		Configura-se como uma modalidade de extinção do crédito tributário e ocorre quando o sujeito da obrigação tributária se propõe a pagar e não está conseguindo. Ocorre sempre na esfera judicial, quando a Fazenda pública se recusa a receber o valor que o contribuinte propõe a pagar ou há dúvida a quem seria devido o tributo.
	
	
	
	
	 
	Consignação em pagamento
	
	
	Compensação
	
	
	Transação
	
	
	Dação em pagamento
	
	
	Pagamento
	
	
		4.
		No Desaparecimento sem sucessor do sujeito ativo ou do sujeito passivo do tributo, ocorre:
	
	
	
	
	 
	A sub-rogação dos deveres.
	
	
	A sub-rogação dos direitos.
	
	 
	O desaparecimento da obrigação jurídica tributária.
	
	
	O desaparecimento dos herdeiros.
	
	
	A sub-rogação dos direitos e deveres.
	
	
	
		5.
		Acerca da explicação das modalidades de extinção do Crédito Tributário, é correto afirmar EXCETO:
	
	
	
	
	 
	A Remissão é o perdão total ou parcial do crédito tributário.
	
	
	O pagamento do crédito tributário é a entrega do valor devido ao sujeito ativo da obrigação tributária.
	
	 
	A Anistia é a perda do direito da pretensão de exigibilidade no prazo de 5 anos. Este é o prazo em que a Fazenda Pública tem o direito de cobrar judicialmente o contribuinte.
	
	
	A Transação ocorre quando há concessões recíprocas do sujeito ativo (FISCO) e do sujeito passivo (contribuinte) da obrigação tributária.
	
	
	
		6.
		O lançamento tributário, via de regra, é regido pelo princípio da inalterabilidade, ou seja, uma vez realizado não pode mais sofrer modificação pela autoridade administrativa, conforme o disposto no art. 146, do Código Tributário Nacional. A intenção do legislador, ao invocar o referido princípio, foi garantir:
	
	
	
	
	 
	a segurança do Estado.
	
	
	a penalidade do contribuinte.
	
	 
	a segurança jurídica do contribuinte.
	
	
	a autonomia do Estado.
	
	
	a facultatividade do contribuinte.
	
	
		7.
		É o perdão total ou parcial do crédito tributário. Envolve o perdão da dívida decorrente do tributo e das penalidades como uma das modalidades de extinção do crédito tributário que configura a:
	
	
	
	
	 
	Remissão
	
	
	Compensação
	
	
	Prescrição
	
	
	Transação
	
	
	Consignação em pagamento
	
	
		8.
		Tendo como base as normas referentes ao lançamento tributário, assinale a alternativa correta. I - O lançamento por homologação ocorre quando o contribuinte presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato que são indispensáveis à efetivação do tributo e o lançamento ocorre sem a participação da autoridade administrativa. II - O lançamento direto ocorre quando a autoridade administrativa realiza o lançamento independentemente de informação prestada pelo contribuinte. III - O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte presta informações a autoridade administrativa e esta procede ao lançamento, após estas informações. Estão corretas as alternativas:
	
	
	
	
	 
	Apenas a II.
	
	 
	II e III.
	
	
	Apenas a I.
	
	
	I e II.
	
	
	I e III.
	
	
		1.
		De acordo com o estudado, a exclusão do crédito tributário pode se por isenção que significa:
		
	
	
	
	 
	Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.
	
	
	Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.
	
	 
	Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.
	
	
	Uma exceção à regra tributária, na qual o sujeito passivo deveria pagar, mas foi perdoado por um decreto.Uma regra tributária aplicada à todos, na qual o sujeito ativo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei isentiva.
	
	
		2.
		O Direito Tributário é o ramo do Direito que estuda as relações financeiras entre o Estado e os indivíduos, sejam estes pessoas naturais ou jurídicas. Aborda também os tributos, que são contribuições compulsórias efetuadas pelos indivíduos para que o Estado possa promover as suas atividades.Assinale a alternativa correta:
		
	
	
	
	
	a extinção do crédito tributário necessariamente induz a extinção da obrigação tributária.
	
	
	o erro no lançamento não extingue o crédito tributário.
	
	
	somente com o pagamento o crédito tributário é extinto.
	
	 
	o crédito tributário iguala-se à obrigação tributária de pagar tributo.
	
	 
	a compensação tributária é uma das formas de extinção do crédito tributário.
	
	
		3.
		Tendo como base a legislação referente à exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
		
	
	
	
	 
	no ordenamento jurídico brasileiro, são consideradas como as únicas modalidades de exclusão do crédito tributário, a isenção e a anistia.
	
	
	a compensação é uma das modalidades de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que por meio de transações e acordos mútuos, as prestações se equivalem e portanto, estão excluídas entre si.
	
	
	o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.
	
	
	a exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo.
	
	
	a remissão, modalidade de exclusão do crédito tributário, consiste no perdão do crédito tributário, em que o contribuinte tem seu crédito tributário perdoado pela lei.
	
	
	
		4.
		Assinale a alternativa correta, no que concerne a exclusão do crédito tributário. I - A anistia consiste no perdão da penalidade de natureza tributária, que não se confunde com o perdão do débito tributário, que permanece inalterado. II ¿ Uma vez concedida a isenção, esta não pode ser revogada em qualquer hipótese. III - A exclusão do crédito tributário consiste na paralisação de sua exigibilidade por determinado período de tempo. Estão corretas as alternativas:
		
	
	
	
	 
	I e II.
	
	
	II e III.
	
	
	somente a II.
	
	 
	somente a I.
	
	
	I e III.
	
	
		5.
		A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua:
		
	
	
	
	 
	Exclusão, extinção, suspensão.
	
	
	Extinção,exclusão, suspensão;
	
	
	Exclusão, suspensão, extinção;
	
	
	Extinção, suspensão, exclusão;
	
	
		6.
		A Prefeitura de São Luís concedeu dispensa do IPTU o imóvel de uso exclusivamente residencial do seu proprietário e familiares, localizado no Município de São Luís, de valor venal até R$ 50.000,00, calculado na data do lançamento do imposto. Esta é uma hipótese de:
		
	
	
	
	 
	isenção
	
	
	transação
	
	
	anistia
	
	
	omissão
	
	
	remissão
	
	
		7.
		A Isenção tributária pode ser classificada quanto:
		
	
	
	
	 
	forma, contrato, tempo e lugar.
	
	
	forma, natureza, espaço e contrato.
	
	 
	forma, natureza, tempo e lugar.
	
	
	forma, natureza, tempo e espaço.
	
	
	forma, natureza, tempo e objeto.
	
	
		8.
		São modalidades de exclusão do crédito tributário:
		
	
	
	
	 
	a isenção e a anistia.
	
	
	o pagamento e a remissão.
	
	
	a anistia e a moratória.
	
	
	a prescrição e a decadência.
	
	
	o lançamento e a moratória.
	
	
		1.
		Na fase do lançamento do crédito tributário, não há que se falar em processo administrativo, mas sim em:
		
	
	
	
	 
	Processo Tributário.
	
	
	Processo Judicial.
	
	
	Procedimento Uniforme.
	
	
	Processo Legal.
	
	 
	Procedimento Administrativo.
	
	
		2.
		É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível:
		
	
	
	
	
	Crédito Tributário
	
	
	Obrigação Tributária
	
	
	Exclusão do Crédito
	
	 
	Suspensão do Crédito
	
	 
	Lançamento
	
	
		3.
		A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de:
		
	
	
	
	 
	Processo Administrativo
	
	
	Processo Fiscal
	
	 
	Processo Administrativo Fiscal.
	
	
	Processo Judicial
	
	
	Processo Judiciário
	
	
		4.
		Este trrecho extraído da Súmula 473 do STF "A administração pode anular seus próprios atos, quando eivados de vícios que os tornam ilegais, porque deles não se originam direitos", CONTRASTA com a:
		
	
	
	
	 
	Inferioridade da Administração Pública.
	
	
	Celeridade do Poder Público.
	
	 
	Supremacia da Administração Pública.
	
	
	Hierarquia dos Poderes.
	
	
	Inscrição na Dívida Ativa.
	
	
		5.
		Sempre que houver uma obrigação tributária, seja ela principal ou acessória, que espontaneamente não tenha sido satisfeita pelo contribuinte, ou por aquelas pessoas a quem a lei transfere ou incumbe essas obrigações, pode ser exigido pelo Fisco o pagamento do tributo ou a penalidade pecuniária decorrente, mediante:
		
	
	
	
	 
	o seu crédito tributário
	
	 
	o seu lançamento
	
	
	o seu pagamento
	
	
	a sua obrigação tributária
	
	
	a sua obrigação pecuniária
	
	
		6.
		Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como principal ferramenta de defesa:
		
	
	
	
	 
	Defesa Extraordinária.
	
	
	Impugnação Judicial.
	
	 
	Impugnação Administrativa.
	
	
	Contestação Ordinária.
	
	
	Impugnação Administrativa e Judicial.
	
	
		7.
		Certificando-se que o sujeito passivo da obrigação tributária não cumpriu o seu dever de pagar tributos, a Administração Pública, de forma compulsória, poderá utilizar-se do:
		
	
	
	
	 
	Processo Fiscal de exclusão.
	
	 
	Processo Administrativo Fiscal.
	
	
	Perdão da dívida.
	
	
	Sequestro dos bens.
	
	
	Recurso Ordinário.
	
		8.
		Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar:
		
	
	
	
	 
	A hierarquia Constitucional.
	
	
	A previsão legal.
	
	 
	A uniformidade dos procedimentos.
	
	
	O Código Tributário Nacional.
	
	
	A autonomia dos entes federativos.