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01/10/2017 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/3 Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do COFINS. Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar que : Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que : CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I GST0537_A6_201707129908_V1 Lupa Vídeo PPT MP3 Aluno: MARCIANA TIECHER Matrícula: 201707129908 Disciplina: GST0537 - CONT GEST TRIB I Período Acad.: 2017.3 EAD (G) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3). Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 1. A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 2. as vendas canceladas os juros ativos os juros passivos as receitas financeiras os juros líquidos Gabarito Comentado 3. O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser compensados Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito tributário Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser compensados Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos montantes correspondentes à devolução 4. 01/10/2017 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/3 Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no momento da entrega: No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a alternativa incorreta Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado e desejar devolver a mercadoria , para que isso não aconteça o vendedor concede um abatimento. Como o vendedor deve tratar este fato? Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a devolução? Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada despesa financeira. Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor receita financeira. Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada receita financeira. Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para o vendedor é considerada despessa financeira. Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma despesa financeira. 5. O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão de nova nota correspondente a parte devolvida. Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova nota de devolução correspondente aos itens devolvidos. São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos, com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro, no verso, dos itens objeto da devolução Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da parte descaracterizada 6. O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda O ICMS é afetado pelo abatimento Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita bruta no próprio período de apuração O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais) Gabarito Comentado 7. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução por Perdas Normais de Processo. A conta Abatimentos sobre Receita é tratada como dedução do Faturamento Bruto. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como dedução da receita bruta. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Outras Despesas. A conta Abatimentos sobre Vendas é tratada como Despesa Financeira. Gabarito Comentado 8. 01/10/2017 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 3/3 Concede o imposto Concede o serviço Concede um brinde Concede um bom atendimento Concede um abatimento
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