CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I - AVALIANDO APRENDIZADO

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25/10/2023, 21:20 Estácio: Alunos
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Disc.: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I   
Aluno(a): GIOVANA SAMPAIO 201908156112
Acertos: 10,0 de 10,0 16/04/2021
Acerto: 1,0  / 1,0
De acordo a Constituição Federal o texto: "Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I ¿ exigir ou aumentar tributo sem lei que o
estabeleça...", refere-se ao princípio da:
Uniformidade
Anterioridade do Exercício
 Legalidade
Capacidade Contributiva
Irretroatividade da Lei
Respondido em 16/04/2021 19:02:26
Explicação:
No âmbito Tributário, o Princípio da Legalidade estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios exigir ou aumentar tributo sem que a lei o estabeleça.
Acerto: 1,0  / 1,0
O Crédito Tributário decorre do fato gerador, descrito em lei ou norma legal. Para que o Estado possa exigi-lo, é
necessário que ocorra o fato gerador e que o Estado individualize e quantifique o valor a ser pago por meio do
lançamento. A respeito do crédito tributário é correto afirmar que:
 A isenção e a anistia excluem o crédito tributário
A isenção e remissão excluem o crédito tributário
O parcelamento e a transação extinguem a exigibilidade do crédito tributário
O pagamento e a moratória suspendem a exigibilidade do crédito tributário
A remissão e a anistia extinguem o crédito tributário
Respondido em 16/04/2021 19:32:15
Explicação:
De acordo com o Art. 151 do CTN, as modalidades de suspensão admitidas são: a moratória; o depósito do seu
montante integral; as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário
administrativo; a concessão de medida liminar em mandado de segurança; a concessão de medida liminar ou de
tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial e o parcelamento.
 Questão1
a
 Questão2
a
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25/10/2023, 21:20 Estácio: Alunos
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Segundo estabelece o Art. 156 do CTN, extinguem o crédito tributário: o pagamento; a compensação; a transação;
remissão; a prescrição e a decadência; a conversão de depósito em renda; o pagamento antecipado e a
homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; a consignação em
pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; a decisão administrativa irreformável, assim entendida a
definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória; a decisão judicial passada
em julgado e a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
E, conforme determina o Art. 175 do CTN, excluem o crédito tributário: a isenção e a anistia.
 
Acerto: 1,0  / 1,0
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À MULTA E/OU
AÇÃO PENAL CABÍVEL:
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS DEFINIDOS EM LEI
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS COMPROVANTES
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA DERIVADOS
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE TRIBUTOS
DEVIDOS.
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR IMPOSTO DEVIDO
Respondido em 16/04/2021 19:32:47
Explicação:
Há legalidade, apenas, na elisão �scal, que é sinônimo de planejamento tributário, e, portanto, trata-se de
um meio lícito de se reduzir ou minimizar o pagamento de tributos. Como o próprio nome enseja, é algo
que evita a ocorrência do fato gerador num dado momento. É, portanto, uma ação preventiva, legal.
Existem duas modalidades de planejamento tributário: uma resultante das lacunas e brechas existentes na
própria legislação tributária e, a outra, decorrente da própria lei, isto é, a permissão ou indução para a
diminuição do ônus tributário encontra-se no próprio corpo do dispositivo legal, a exemplo da concessão
de alguns benefícios ou incentivos �scais.
Acerto: 1,0  / 1,0
Complete a lacuna com a alternativa correspondente. O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias e
sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de
energia elétrica. Assinale a alternativa correta:
 ICMS
PIS
IPI
ITR
ISS
Respondido em 16/04/2021 19:34:26
Explicação:
Conforme estabelece o Art. 2º da Lei Complementar Nº 87/96, o ICMS incide sobre:
I - operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares,
restaurantes e estabelecimentos similares;
 Questão3
a
 Questão4
a
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II - prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou
valores;
III - prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a
transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza;
IV - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços não compreendidos na competência tributária dos Municípios;
V - fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos
Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual.
§ 1º O imposto incide também:
I ¿ sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não seja
contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade;
II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior;
III - sobre a entrada, no território do Estado destinatário, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos
dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de
operações interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.
Acerto: 1,0  / 1,0
A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota �scal foi de R$
41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à
alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível a�rmar que o montante de tributos a recolher pela
vendedora é de:
 R$ 14.155,00
R$ 15.570,50
R$ 14.535,00
R$ 11.390,50
R$ 15.190,50
Respondido em 16/04/2021 19:35:59
Explicação:
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por
isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso.
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço.
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
Acerto: 1,0  / 1,0
A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0
de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50
unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada
mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do
Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
 Questão5
a
 Questão6
a
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20.000,00
20.175,00
 16.375,00
21.375,00
9.000,00Respondido em 16/04/2021 19:37:34
Explicação:
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação,
como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma
redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o
Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM = 16.375,00
Acerto: 1,0  / 1,0
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não
se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de:
 abatimento
amortização
aumento
redução
desconto
Respondido em 16/04/2021 19:38:21
Explicação:
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e
cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
Acerto: 1,0  / 1,0
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o
consumidor �nal. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
 Industrial
 Questão7
a
 Questão8
a
25/10/2023, 21:20 Estácio: Alunos
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Fisco
fornecedor
supermercado
consumidor
Respondido em 16/04/2021 19:38:41
Explicação:
O contribuinte substituto será o industrial, haja vista que ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do
imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias.
Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por
base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo
recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia
comercial, até o consumidor final.
Acerto: 1,0  / 1,0
A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços.
Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações
sobre a operação realizada, marque a opção correta.
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00
As alternativas I, II, III e IV estão corretas.
Apenas as alternativas I e III estão corretas.
Apenas as alternativas I e IV estão corretas.
Apenas as alternativas I e II estão corretas.
 Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
Respondido em 16/04/2021 19:39:52
Explicação:
RECEITAS 10.000,00
Alíquota    5%
10.000,00 x 5% = 500,00
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00
RECEITAS
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00
C: Receita de Serviços                 R$ 10.000,00
D: ISS sobre vendas                     R$       500,00
C: ISS à Recolher                          R$       500,00
DRE
Receita Bruta de Vendas   10.000,00
(-) ISS sobre vendas               (500,00)
 Questão9
a
25/10/2023, 21:20 Estácio: Alunos
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(=) Receita Líquida               9.500,00
Acerto: 1,0  / 1,0
A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os
percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e
FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais?
 895,00
974,00
1.095,00
500,00
712,00
Respondido em 16/04/2021 19:40:18
Explicação:
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80%
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00
 Questão10
a