QUESTIONARIO PLANEJAMENTO C TRIBUTARIO 1

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17/04/2018 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE I – 6243-60...
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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE I
Planejamento Contábil Tributário 6243-60_59801_D_20181 CONTEÚDO
Usuário karolina.rosario @unipinterativa.edu.br
Curso Planejamento Contábil Tributário
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE I
Iniciado 17/04/18 21:27
Enviado 17/04/18 21:27
Status Completada
Resultado da
tentativa
3 em 3 pontos  
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Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a.
b. 
c.
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. ABC efetuou vendas de mercadorias em determinado trimestre no valor de R$
600.000,00 e mais juros passivos de R$ 4.000,00. O Imposto de Renda devido sobre o lucro
presumido é:
Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
15% sobre R$ 48.000,00, mais 10% de adicional de Imposto de Renda
sobre o valor que exceder a R$ 20.000.00.
Apenas 15% sobre R$ 48.000.00.
Apenas 15% sobre R$ 192.000,00, pois não incide Imposto de Renda sobre
o valor das receitas �nanceiras.
Apenas 10% sobre R$ 4.000,00 relativos a juros ativos.
15% sobre R$ 72.000,00 e mais 10% de adicional sobre R$ 12.000,00. 
  
  
 
Alternativa: B 
Comentário: lucro presumido de 8% sobre R$ 600.000,00 = R$ 48.000.00. 
Os R$ 4.000,00 de juros passivos são despesas, portanto, não são base de
cálculo. E não há adicional de 10%, o lucro no trimestre não ultrapassou R$
60.000,00, portanto, 15% sobre R$ 48.000,00.
Pergunta 2
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
karolina.rosario @unipinterativa.edu.br
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Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Comercial de Artigos de Festas Fofa Ltda. – ME vendeu no mês de maio de 20x1 o valor de
R$ 34.455,00, sendo 40% a vista e o restante com vencimento para 30 dias. A empresa é
optante pelo simples nacional e pelo regime de caixa. A receita bruta acumulada dos
últimos 12 meses é de R$ 132.448,50. Pergunta-se: qual será o valor do Simples Nacional a
ser recolhido no mês?
R$ 551,28
R$ 1.378,20
R$ 2.119,17
R$ 826,92
R$ 551,28
R$ 5.297,94
Alternativa: D 
Resolução: demonstrativo dos cálculos: 
● Cálculo do simples nacional → regime de caixa 
● Atividade: revenda de mercadorias: comércio: anexo I 
● Receita bruta acumulada de R$ 132.448,50 → alíquota 4% 
● Faturamento do mês R$ 34.455,00 x 0,40 = Faturamento a vista de R$
13.782,00 
● Faturamento a prazo = R$ 34.455,00 x 0,60 → R$ 20.673,00 será tributado
somente no período que ocorrer o recebimento 
● Cálculo do simples nacional → R$ 13.782,00 x 0,04 = R$ 551,28 
  
Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria - não dependem da
atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e
seus atos constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus
respectivos estados.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback da
resposta:
A empresa Verde Água é tributada pelo Imposto de Renda e contribuição social sobre o
lucro pelo lucro presumido. No último trimestre obtiveram-se as seguintes informações: 
•       Receitas brutas de vendas de mercadoria.....................................               R$ 200.000 
•       Receitas brutas de serviços prestados (conserto)..........................               R$   80.000 
•       Outras receitas............................................................................               R$     4.000 
•       IPI das vendas............................................................................               R$   20.000 
•       IRRF sobre rendimentos �nanceiros.............................................               R$     1.300 
•       PAT ...........................................................................................   R$        500
R$ 5.540,00
R$ 6.840,00
R$ 5.040,00
R$ 5.540,00
R$ 4.824,00
R$ 6.630,00
Alternativa C 
Resolução: cálculo do Imposto de Renda 
Receitas de vendas = 200.000 x 8% =  .....................................   R$
0,3 em 0,3 pontos
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16.000 
                        Receita de serviços =   80.000 x 32%    =          R$ 25.600 
                        + Outras Receitas ................. .............. =          R$  4.000 
                        (=)Base de cálculo do Imposto de Renda           =          R$
45.600 
  
                        Imposto de Renda = 45.600,00 X 15%  =          R$
6.840,00 
                        (-) IRRF S/ rendimentos �nanceiros       =                      R$
1.300,00 
                        Imposto de Renda a pagar                                            R$
5.540,00 
  
  
Pergunta-se: qual o valor do Imposto de Renda a pagar?
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e.
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da
resposta:
As sociedades organizadas como empresárias determinam que o caráter econômico ou o
objetivo social é impessoal, ou seja, as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da
�gura dos seus sócios. A sociedade empresária adquire vida própria independentemente de
seus sócios. Nessa condição, estão as empresas:
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais
dos seus respectivos estados.
Comerciais, cujos registros constitutivos são feitos nas juntas comerciais
dos seus respectivos estados.
Gerenciais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de
registro de títulos e documentos.
Financeiras, cujos registros constitutivos atendam as normas da CMV.
Industriais, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de
registros.
Sociedades civis, cujos registros constitutivos são feitos nos cartórios de
registros.
Alternativa: A 
Comentário: as sociedades empresárias têm vida própria, não dependem da
atividade de seus sócios. Essas sociedades são as empresas comerciais e
seus atos constitutivos são registrados nas juntas comerciais dos seus
respectivos estados.
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Através de um planejamento tributário bem elaborado e de práticas legais disponíveis,
podemos diminuir muito a carga tributária de uma empresa. Diversos impostos devem ser
observados como um todo e não apenas individualmente. A escolha da forma de tributação,
entre o lucro real ou o lucro presumido, interfere diretamente em dois impostos federais.
Quais são eles?
PIS e Co�ns.
INSS e ISS.
PIS e Co�ns.
FGTS e INSS.
IOF e PIS.
IPI e Co�ns.
Alternativa: B 
Comentário: a tributação escolhida - o lucro real ou o lucro presumido -
interfere diretamente na tributação do PIS e da Co�ns. No lucro real, o sistema
é não cumulativo - é permitido o crédito do imposto e as alíquotas são 1,65% e
7,6% respectivamente. No sistema cumulativo,a tributação pelo lucro
presumido ou arbitrado, as alíquotas são 0,65% e 3%, respectivamente. Porém,
neste caso, não é permitido o crédito do imposto.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Em termos gerais, podemos a�rmar que o planejamento tributário proporciona:
melhor competitividade e atuação no mercado.
a evasão �scal.
o atraso no recolhimento dos tributos provisionados.
melhor competitividade e atuação no mercado.
a �scalização na empresa pelos entes públicos.
a redução em todas as alíquotas utilizadas pela empresa.
Alternativa: C 
Comentário: o contribuinte tem o direito de estruturar o seu negócio de tal
forma que deva procurar minimizar os custos gerais e, entre eles, procurar
minimizar o impacto da carga tributária. Sua intenção é ganhar cada vez mais
competitividade, principalmente quando da formação de seus preços de
vendas e de seus bens e serviços. 
Pergunta 7
O caráter preventivo do planejamento tributário decorre do fato de não se poder escolher
alternativas senão antes de concretizar a situação. Após a concretização dos fatos, via de
regra, somente se apresentam duas alternativas para o sujeito passivo da relação jurídico-tri
butária: pagar ou não pagar o tributo decorrente da previsão legal descrita como fato
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
gerador. 
A alternativa de não pagar o imposto se caracteriza como uma prática:
ilícita.
lícita.
alternativa.
normal.
ilícita.
planejada.
Alternativa: D 
Comentário: a alternativa de não pagar se caracterizará como prática ilícita,
sujeitando-se a empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar
conhecimento de tal prática, que tem como principal �nalidade a redução do
montante do tributo, no sentido de reduzir a base de cálculo ou alíquota - isso
resultará em uma menor carga tributária.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
O que serve de base para o planejamento tributário é a existência de dados con�áveis,
sendo que a contabilidade é o sistema de registros permanentes das operações - é a base
desse planejamento. Nesse sistema de registro, que servirá de base para um bom
planejamento, podemos citar: 
  
I. Livro diário. 
II. Livro registro de empregados. 
III. Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur). 
IV. Livro registro de termos de ocorrência. 
V. Inventário e controle de estoques.
Os itens I, III e V estão corretos.
Os itens I, II e V estão corretos.
Os itens I, III e V estão corretos.
Os itens I, III e IV estão incorretos.
Os itens III, IV e V estão incorretos.
Todos os itens estão corretos.
Alternativa: B 
Comentário: o que serve de base para o planejamento tributário é a existência
de dados con�áveis, sendo que a contabilidade é o sistema de registros
permanentes das operações - é a base desse planejamento, representado por
diversos livros, entre os quais: 
a - Livro diário. 
b - Livro (ou �chas) razão. 
c - Inventário e controle de estoques. 
d - Livro de Apuração do Lucro Real (Lalur). 
e - Apuração do ICMS. 
f - Apuração do IPI. 
g - Apuração do ISS etc. 
  
  
Assinale a alternativa correta:
0,3 em 0,3 pontos
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Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
Regime de tributação pelo Simples Nacional implica o recolhimento dos tributos
mensalmente, mediante documento único de arrecadação que abrange diversos impostos.
Não está incluído entre esses impostos:
FGTS.
ICMS.
CSLL.
IRPJ.
FGTS.
IPI.
Alternativa D 
Comentário: fora o FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço), não são
abrangidos pelo Simples Nacional e, portanto, deverão ser recolhidos em
conformidade com as demais empresas (BRASIL, 2006): 
• IOF (Imposto sobre Operações Financeiras); 
• II (Imposto de Importação); 
• ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural); 
• Imposto de Renda sobre os ganhos de capital auferidos na alienação de bens
do ativo permanente; 
• Contribuição para manutenção da Seguridade Social (INSS), relativamente ao
trabalhador, entre outros.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
Uma empresa fabricante de máquinas controladoras de peso, optante pelo sistema de
tributação lucro presumido, teve no último trimestre as receitas, os rendimentos e as
retenções a seguir: 
  
Receita total de vendas de produtos ................................................ R$ 876.980,00     
Receita de prestação de serviços...................................................... R$ 445.236,00 
Vendas canceladas.......................................................................... R$   12,546,00 
Outras receitas................................................................................. R$   11.500,00 
Rendimentos de aluguéis.................................................................. R$     3.780,00 
IRRF sobre rendimentos �nanceiros.................................................. R$     3.650,00 
CSLL retido na fonte........................................................................ R$     1.997,30
R$ 47.077,56
R$ 47.077,56
R$ 44.202,56
R$ 46.132,56
R$ 50.727,56
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
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Terça-feira, 17 de Abril de 2018 21h27min45s BRT
e. 
Feedback da
resposta:
R$ 30.386,54
Alternativa: A 
Resolução: cálculo 
  
 
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
Pede-se apurar o Imposto de Renda a pagar:
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