exercicio papeis de trabalho crepaldi 2018 1

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UNIVERSIDADE DE PASSO FUNDO
Faculdade de Ciências Econômicas, Administrativas e Contábeis
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
VII NÍVEL
AUDITORIA I
→ ASSINALE A ALTERNATIVA CORRETA:
Na primeira linha da parte superior dos papéis de trabalho deve constar:
A data-base do exame;
O nome da empresa auditada;
As aplicações dos ticks;
As observações ou comentários.
O objetivo principal de se codificar e se referenciar os papéis de trabalho é:
Facilitar de imediato a identificação;
Avaliar os auditores;
Estabelecer o planejamento da auditoria;
Levantar pontos construtivos para o relatório-comentário.
Os papéis de trabalho devem ficar em poder:
Do contador da empresa auditada;
Da diretoria da empresa auditada;
Do auditor;
Da CVM.
A principal finalidade dos papéis de trabalho é:
Registrar as evidências obtidas durante a execução do trabalho dos auditores;
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis;
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;
Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
Os papéis de trabalho são conjuntos de documentos que evidenciam o trabalho do auditor independente. Assim sendo:
Devem ser entregues à empresa auditada ao término do trabalho para justificar o parecer emitido e os honorários cobrados;
Devem ser entregues à Comissão de Valores Mobiliários para a revisão e aprovação;
São de sua propriedade, sendo também responsável por sua guarda e sigilo;
São propriedade da empresa auditada, mas ficam à disposição da CVM.
Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor no transcorrer de seus trabalhos:
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor.
Os papéis de trabalho, por serem confidenciais, são de propriedade da empresa auditada;
Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor;
Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivo, no mínimo, por 5 anos.
Os papéis de trabalho devem seguir um padrão definido e claro. Com base nesta afirmação, assinale a opção que NÃO se constitui regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria;
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes;
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e corretos, e ainda sem erros matemáticos;
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos.
São objetivos dos papéis de trabalho:
Servir de base para avaliação de auditoria, auxiliar o contador na execução do trabalho de auditoria, atender às normas contábeis geralmente aceitas;
Representar na justiça evidências do trabalho executado, permitir ao contador da companhia auditada o acompanhamento dos trabalhos;
Acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor, facilitar a revisão dos trabalhos por parte da empresa auditada;
Representar na justiça as evidências do trabalho executado, acumular provas necessárias para suportar o parecer do auditor.
Para o auditor, um exemplo de papel de trabalho permanente é:
Estatuto Social;
Patrimônio Líquido;
Ajustes de Auditoria;
Revisão Analítica.
Os papéis de trabalho constituem no cinjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coletadas pelo auditor independente; são de sua propriedade exclusiva e tem como principal objetivo:
Servir de elemento de prova para registro de departamento contábil;
Evitar desperdícios e erros por parte da administração da empresa;
Dar suporte à opinião que o auditor expressa em seu parecer;
Controlar os compromissos assumidos pelo auditor.
O arquivo permanente de uma auditoria comporta:
O programa de auditoria cumprido;
O planejamento cumprido na auditoria;
O registro dos exames realizados;
Os assuntos que sejam de interesse pera consulta, por conterem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto da auditoria.
Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é:
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros;
Ajudar o auditor independente na elaboração das Demonstrações Contábeis e do relatório do Conselho de Administração;
Fornecer dados para a empresa elaborar as Demonstrações Contábeis;
Registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria.
Os papéis de trabalho de auditoria correntes são utilizados em:
Um exercício social;
Dois exercícios sociais;
Três exercícios sociais;
Quatro exercícios sociais.
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos com informações e provas coligidas pelo auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião:
Na prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor;
Na prática, constituem a documentação fornecida ai auditor pela empresa na execução da auditoria;
Na prática, constituem a documentação prepara da pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da auditoria;
Na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ ou fornecida a este pela empresa.
A documentação preparada pelo audiotor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidência de auditoria, é conhecida como:
Relatórios de auditoria;
Circularizaçôes eletrônicas;
Técnicas assistidas por computador;
Papéis de trabalho.
Quanto aos papéis de trabalho, é correto afirmar que:
Os papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno;
Os papéis tem por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz;
Os anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame;
O arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
Assinale a alternativa INCORRETA. Os papéis de trabalho do Auditor Independente destinam-se a:
Possibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles da entidade;
Comprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria;
Facilitar a revisão dos trabalhos de auditoria;
Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor independente.
De conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Auditor Independente, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis de trabalho por:
30 anos;
10 anos;
5 anos;
Período variável de acordo com o Código Civil.
Analise as afirmativas abaixo:
Os tíques de auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho.
O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento.
Os papéis de trabalho permanentes dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social ou período.
Os papéis de trabalho também servem como base para a avaliação de auditores.
Assinale a alternativa CORRETA:
As afirmativas I e III são verdadeiras;
As afirmativas III e IV são falsas;
Apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras;
Apenas a afirmativa III é falsa.
Os principais objetivos dos papéis de trabalho de auditoria são so seguintes, EXCETO:
atender às normas de auditoria geralmente aceitas;
acumular as provas necessárias para suportar o parecer do auditor;
servir de base para avaliação da organização;
auxiliar o auditor durante a execução de seu trabalho.
Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados paramanter a custódia dos papéis de trabalho:
Pelo prazo de cinco anos, a partir da data da emissão do seu parecer;
Pelo prazo de três anos, a partir da data da emissão de seu parecer;
Pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria;
Pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão de seu parecer.
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem. A critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.
Apenas as afirmativas I e III estão corretas;
Apenas a afirmativa I está correta;
Apenas a afirmativa III está incorreta;
Apenas as afirmativas I e II estão erradas.
Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal de Contabilidade estabelece:
O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda, incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento;
Não afetam a forma do conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza e à complexidade da atividade da entidade;
Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, serem disponibilizados;
Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de 02 (dois) anos.
Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:
Completabilidade, objetividade e obscuridade;
Completabilidade, obscuridade e limpeza;
Objetividade, limpeza e parcialidade;
Objetividade, lógica e clareza.
Os papéis de trabalho constituem o conjunto de formulários e documentos que contem as informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu exame, representando a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Dessa forma, constitui papel de trabalho de natureza permanente:
Demonstrações financeiras;
Revisão analítica;
Manuais de procedimentos internos;
Receitas e despesas.
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papel de trabalho correntes:
As legislações específicas aplicáveis á empresa auditada;
Os manuais de procedimentos internos;
O questionário de controle interno;
Os cartões de assinaturas e rebricas dos responsáveis pela aprovação das transações.
As questões que afetam a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho, conforme prevê a norma pertinente do CFC, estão indicadas nas alternativas a seguir, À EXCEÇÃO DE UMA. Assinale-a:
A natureza do trabalho;
A natureza e a complexidade da atividade da entidade;
As evidências e a avaliação dos riscos de auditoria;
A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente, utilizados em apenas um exercício social, ou de natureza permanente, utilizados em mais de um exercício social. Caracterizam-se como exemplos de papéis de trabalho permanentes e correntes, respectivamente:
Contas a apagar e resultado de exercícios futuros;
Contas a pagar e demonstrações financeiras;
Manuais de procedimentos internos e legislações específicas de empresas auditadas;
Estatuto social ou contrato social e aplicações financeiras.
Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertativa INCORRETA:
O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor;
De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo;
Preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos;
A base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso;
A evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião para emissão do parecer de auditoria.
→ RESPONDER AS SEGUINTES QUESTÕES:
Definir Papel de Trabalho:
A quem pertencem os Papéis de Trabalho? Eles podem ser postos à disposição da entidade? E quando estes forma solicitados por terceiros? Justifique:
Qual a composição de uma equipe de auditoria?