Visão Estratégica da Auditoria Interna e Externa exercicio 2

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Questão 1
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Auditoria é uma técnica contábil que se utilizando de procedimentos específicos procura obter elementos de convicção que permitem verificar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade. Diante deste fato qual das alternativas relacionadas fazem parte deste Processo?
I- procedimentos que lhe traduzem provas que assegurem a efetividade dos valores constantes das Demonstrações Contábeis.
II- processo pelo qual o auditor se certifica da veracidade das Demonstrações Contábeis preparadas pela companhia auditada.
III- Objetiva igualmente verificar se Demonstrações Contábeis refletem adequadamente a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período examinado e as demais situações nelas demonstrados e se os controles implementados estão sendo observados de forma adequada.
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Todas as alternativas são corretas.
b. Somente a alternativa III é correta.
c. Todas as alternativas são incorretas.
d. Somente a alternativa I é correta.
e. Somente a alternativa II é correta.
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A resposta correta é: Todas as alternativas são corretas..
Questão 2
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Texto da questão
Diante das alternativas apresentadas, qual delas esta relacionada a Auditoria Interna?
I- Adequação, pertinência e eficácia dos controles.
II- Integridade e confiabilidade dos registros e controles.
III- Pertinência, oportunidade e confiabilidade dos sistemas de controles desenhados para efetivar o cumprimento e observação das políticas e de todo o conjunto de normas e procedimentos aplicados pela empresa.
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Somente a alternativa I é correta.
b. Todas as alternativas são incorretas.
c. Todas as alternativas são corretas.
d. Somente a alternativa III é correta.
e. Somente a alternativa II é correta.
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A resposta correta é: Todas as alternativas são corretas..
Questão 3
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Texto da questão
A utilização de um plano orçamentário, formalizado em desempenho de todas as funções administrativas, oferece uma série de vantagens que decorrem diretamente dessa formalização. Diante desta afirmação qual das alternativas aponta as vantagens citadas pelo autor Sanvicente (2000)?
Escolha uma:
a. Representa a forma como a administração pretende atingir determinados objetivos.
b. Atividade que possibilita a transformação de um insumo (entrada) em um resultado (saída).
c. Obriga os gestores a quantificarem e datarem as atividades pelas quais serão responsáveis, em lugar de se limitarem a compromissos com metas imprecisas e genéricas.
d. Disposição adequada dos recursos da entidade, de forma que favoreçam o alcance dos objetivos propostos.
e. Coordenação de esforços para que os resultados alcançados estejam em sintonia com os objetivos organizacionais.
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A resposta correta é: Obriga os gestores a quantificarem e datarem as atividades pelas quais serão responsáveis, em lugar de se limitarem a compromissos com metas imprecisas e genéricas..
Questão 4
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Texto da questão
Pode-se definir Papeis de Trabalho como:
Escolha uma:
a. Eles constituem a prova do trabalho que o auditor efetuou.
b. Servir como base e sustentáculo da opinião do auditor.
c. A prova do trabalho que o auditor efetuou.
d. O conjunto de situações e registros que contém as informações e destaques obtidos durante o exame, bem como as provas e descrições dessas realizações.
e. O conjunto de formulários e documentos que contém as informações e apontamentos obtidos durante o exame, bem como as provas e descrições dessas realizações. A finalidade principal é a de servir como base e sustentáculo da opinião do auditor. Eles constituem a prova do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e registram e documentam as conclusões a que o auditor chegou.
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A resposta correta é: O conjunto de formulários e documentos que contém as informações e apontamentos obtidos durante o exame, bem como as provas e descrições dessas realizações. A finalidade principal é a de servir como base e sustentáculo da opinião do auditor. Eles constituem a prova do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e registram e documentam as conclusões a que o auditor chegou..
Questão 5
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Texto da questão
O produto final de uma auditoria interna é:
Escolha uma:
a. Opinar sobre demonstrações financeiras.
b. Emitir parecer sobre demonstrativos financeiras e pessoais.
c. Emitir um relatório de recomendações à Administração.
d. Criar relações de dependência e responsabilidade entre empregados e processos de trabalho.
e. Obrigar as empresas a se ajustarem às normas.
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A resposta correta é: Emitir um relatório de recomendações à Administração..
Questão 6
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Pode-se definir Exame dos Documentos Originais como:
Escolha uma:
a. O procedimento de auditoria voltado para a dedução de questões legais, comerciais ou de controle que são evidenciadas por documentos comprobatórios da efetividade destas transações.
b. O procedimento de auditoria voltado para questões legais, comerciais ou de controle evidenciadas por documentos comprobatórios da efetividade destas transações econômicas.
c. O procedimento voltado para a dedução das transações legais, comerciais ou de controle evidenciadas por documentos comprobatórios da efetividade destas transações.
d. O procedimento de auditoria voltado para a comprovação das transações que por questões legais, comerciais ou de controle são evidenciadas por documentos comprobatórios da efetividade destas transações.
e. O procedimento de auditoria voltado para a redução das transações que por questões legais, comerciais ou de controle, evidenciadas por transações.
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A resposta correta é: O procedimento de auditoria voltado para a comprovação das transações que por questões legais, comerciais ou de controle são evidenciadas por documentos comprobatórios da efetividade destas transações..
Questão 7
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Texto da questão
São consideradas as seguintes contas para desenvolvimento da auditoria: Contas de ativo, Contas de passivo, Contas de patrimônio líquido, Contas de resultado. Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. Para elaboração e aplicação dos programas de auditoria para as contas de ativo, deve-se estar sempre atento aos objetivos a serem atingidos.
b. Os programas de auditoria para as contas do passivo devem atender aos objetivos de avaliar se os controles internos estão organizados para a correta contabilização, de todas as obrigações passivas da empresa, dentre outros.
c. As Contas de patrimônio líquido são um dos aspectos mais importantes a verificar. na área, são os de observância dos formalismos legais e estatutários.
d. As Contas de resultado são o exame desta área, demanda dedicação e paciência por parte do auditor. Normalmente, o volume de lançamentos é muito grande, assim como o de comprovantes, e a possibilidade de erros, intencionais ou não, é infinita.
e. Todas as alternativas estão corretas.
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A resposta correta é: Todas as alternativas estão corretas..
Questão 8
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Texto da questão
Quanto as Espécies de Parecer:
1. Parecer sem ressalva.
2. Parecer com ressalva.
3. Parecer adverso.
4. Parecer com abstenção de opinião.
(__) Demonstrações contábeis estão corretas, emitidas conforme os princípios fundamentais de contabilidade, aplicados com uniformidade.
(__) Quando o auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar opinião sobre as demonstrações contábeis. Quando não obtém elementos comprobatórios suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
(__) Quando as demonstrações não estiverem adequadamente representadas(incorretas ou incompletas de tal forma que impossibilite emissão do parecer com ressalva), nas datas e períodos indicados. É emitido quando o auditor tem informações suficientes para concluir que as Demonstrações Contábeis não representam a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e as origens e aplicações de recursos, de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
(__) Quando houver discordância por parte do auditor ou restrição na extensão de seu trabalho (vem antes do parágrafo de opinião). Deve ficar claro, no parecer, a natureza da ressalva e seu efeito sobre a situação patrimonial e financeira, de resultado. Normalmente, se utilizam as expressões “exceto quanto”, “com exceção de”, na redação deste tipo de parecer.
Marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. 1, 4, 2, 3.
b. 4, 1, 3, 2.
c. 2, 1, 4, 3.
d. 1, 4, 3, 2.
e. 2, 4, 3, 1.
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A resposta correta é: 1, 4, 3, 2..
Questão 9
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Texto da questão
Qual a finalidade da Auditoria Operacional?
Escolha uma:
a. É a resolução de problemas derivados dos produtos lançados no mercado e com pouca saída.
b. São os sistemas informatizados fazem parte em larga escala da estrutura das entida-des, de qualquer porte ou atividade.
c. É apoiar a gestão da empresa no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, testando e avaliando se a organização e suas partes componentes (departamentos, sistemas operacionais, operações e programas) estão atingindo os objetivos propostos, ou seja, evitando possíveis falhas e irregularidades.
d. É a execução de atividades participando de reuniões de diretoria, comitês internos e externos para chegar a determinado lucro.
e. É a competitividade em função da globalização da economia e das exigências de novos mercados, passamos a conviver diariamente com novos conceitos em produtos e serviços, a que chamamos qualidade.
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A resposta correta é: É apoiar a gestão da empresa no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, testando e avaliando se a organização e suas partes componentes (departamentos, sistemas operacionais, operações e programas) estão atingindo os objetivos propostos, ou seja, evitando possíveis falhas e irregularidades..
Questão 10
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Texto da questão
As políticas inerentes à Governança Corporativa objetivam garantir a confiabilidade em uma determinada empresa não só para os seus acionistas como para qualquer interessado em contratar com esta, desenvolvendo e implantando um eficiente conjunto de mecanismos a fim de garantir que o comportamento dos gestores esteja sempre em sintonia com o interesse dos demais interessados no negócio.Diante deste fato aponte qual das alternativas abaixo relacionadas fazem parte deste processo?
Escolha uma:
a. Orientação de como trabalhar individualmente e chegar ao topo da pirâmide da hierarquia.
b. Orientações de como devem se atingir as metas e objetivos traçados pelo proprietário da empresa.
c. Orientação quando ao equilíbrio das despesas.
d. Abordagem analítica, a abordagem criativa e a abordagem de valores.
e. Responsabilidade todos devem ter a noção exata de seus direitos e deveres para a prática da governança.
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A resposta correta é: Responsabilidade todos devem ter a noção exata de seus direitos e deveres para a prática da governança..
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