EXERCÍCIO XVII

Prévia do material em texto

EXERCÍCIO XV
A empresa Expert Ltda. dedica-se a compra e venda de GPS´s. Iniciou suas atividades em 20-09-20X2 e em 30-09-20X3 apresentava os seguintes saldos nas referidas contas do Livro Razão:
	Caixa
	23.150
	Despesa de Aluguel
	12.000
	Empréstimos
	12.000
	Receitas de Vendas
	150.000
	Despesas de Salários
	21.696
	Estoque de Mercadorias
	89.750
	Despesa de Energia Elétrica
	2.400
	Banco Conta Movimento
	72.350
	Contas a Pagar
	10.829
	Receitas Financeiras
	4.000
	Salários a Pagar
	2.712
	Veículos
	45.000
	Capital
	120.000
	Despesas Gerais
	9.600
	Provisão para devedores duvidosos
	5.000
	Depreciação Acumulada (Veículos)
	2.250
	Clientes
	53.420
	Software
	3.000
	Fornecedores
	25.200
	Amortização Acumulada (Software)
	375
Considerando que a alíquota do ICMS no Estado de Pernambuco é de 17%, e com base nos dados apresentados, pede-se:
a) Elaborar o Balancete de Verificação em 30/09/20X3;
b) Registrar, no Livro Diário, as transações do último trimestre, assim como no razão (contas “T”);
c) Apurar o resultado do Exercício de 20X3 (fazer os devidos lançamentos de encerramento tanto no Diário quanto no Razão;
d) Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício de 20X3;
e) Elaborar o Balanço Patrimonial em 31/12/20X3.
As operações realizadas foram as seguintes:
	OUTUBRO
	NOVEMBRO
	DEZEMBRO
	03/10 – Pagamento dos Salários mediante transferência bancária;
05/10 – Venda, a prazo, de 40% do Estoque pelo valor de R$ 75.000;
10/10 – Aquisição de material de higiene pelo valor de R$ 300, o pagamento foi realizado em dinheiro;
15/10 – Aquisição de mercadorias pelo valor de R$ 36.000, sendo 50% a vista (cheque 020) e o restante a prazo;
18/10 – Pagamento, em dinheiro, de Energia Elétrica no valor de R$ 300 da fatura recebida nesta data;
20/10 – Recebimento de Duplicadas no valor de R$ 26.000 – sobre este valor foi aplicado um desconto de 5% tendo em vista haver sido pago dentro do prazo acordado;
21/10 – Pagamento de Contas no valor de R$ 2.829, cheque 021;
31/10 – Pagamento do Aluguel do corrente mês no valor de R$ 1.500 (em dinheiro);
31/10 – Provisão dos Salários do mês no valor de R$ 2.712.
	02/11 – Pagamento a fornecedores, valor de R$ 12.600 (cheque 022);
03/11 – Pagamento dos salários referentes ao mês anterior;
09/11 – Venda de Mercadorias no valor de R$ 79.500, sendo que 1/3 foi a vista e o restante a prazo (CMV = R$ 41.865);
16/11 – Compra de mercadorias no valor de R$ 90.000, sendo 50% a vista (cheque 023) e o restante a prazo; 
19/11 – Compra de um Terreno pelo valor de R$ 180.000; com data de vencimento da nota promissória em 28/02/2014;
20/11 – Recebimento de Duplicatas no valor de R$ 26.000;
23/11 – Baixar o valor de R$ 1.420 como incobráveis;
25/11 – Gastos gerais no valor de R$ 1.300;
30/10 – Pagamento do Aluguel dos dois últimos meses do ano (em dinheiro);
30/11 – Provisionamento dos Salários do mês, R$ 4.068.
	03/12 – Pagamento dos Salários;
06/12 – Pagamento a Fornecedores o correspondente a R$ 21.600 (cheque 024), dentro do prazo estipulado, obtendo-se, portanto, um desconto de 5%;
08/12 – Venda de 60% do Estoque (R$ 69.939) a vista por R$ 135.000, sobre este valor foi concedido um desconto comercial de 25%;
17/12 – Aquisição de Móveis e Utensílios pelo valor de R$ 10.000, a vista (em dinheiro);
21/11 – Pagamento, através de cheque (025), do restante das compras de estoque realizadas no dia 16/11/X3;
31/12 – Provisionamento dos Salários do mês no valor de R$ 4.068;
31/12 – Fazer a reversão do saldo remanescente da conta de Provisão para Devedores Duvidosos.
31/12 – Reconhecer como despesa o valor de R$ 9.000, referente à Depreciação de Veículos;
31/12 – Reconhecer como despesa o correspondente à amortização do software (R$ 1.500).