AUDITORIA CONTÁBIL Aula 02

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AUDITORIA CONTÁBIL
2a aula
		
	 
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	Exercício: GST0076_EX_A2_201502408741_V1 
	02/05/2018 16:20:40 (Finalizada)
	Aluno(a): JOYCE FREITAS E SOUZA
	2018.1
	Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 
	201502408741
	 
	Ref.: 201503326883
		
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
		
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	 
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	 
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
Explicação: A norma NBC PA 200 separa o relacionamento do auditor com familiares imediatos (cônjuge e filho), familiares próximos (pai e parentes não integrantes da família imediata) e relacionamento próximo. Neste caso, estamos tratando de um caso de familiar próximo ocupando grau de importância da entidade auditada (diretor financeiro) Item 130 São criadas ameaças à independência quando um familiar próximo de membro da equipe de auditoria é: a) Conselheiro ou diretor de cliente de auditoria b) Empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais emitirá relatório de auditoria. Salvaguardas; retirada da pessoa da equipe de auditoria; Definição das responsabilidades da equipe de auditoria de modo que o profissional não trate de assuntos que sejam responsabilidade familiar próximo.
	
	 
	Ref.: 201502537172
		
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	 
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
Explicação:
De acordo com as opções, a correta, deve citar , que antes de entrar na equipe de auditoria, para alinear o interesse financeiro direto.
	
	 
	Ref.: 201502556319
		
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O auditor pode:
		
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	 
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	 
	Ref.: 201502556318
		
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	postura mental independente.
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	 
	confidencialidade das informações.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
Explicação:
O Auditor em seu ofício, não pode ser contraditório, subjetivo.
	
	 
	Ref.: 201502537175
		
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
		
	
	Na relação entre o auditor e a entidade auditada.
	 
	Na relação entre o auditor e a Justiça.
	
	Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores.
	
	Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
	
	Na relação entre os auditores.
	
Explicação:
O Auditor deve ser transparente ao responder a Justiça. 
	
	 
	Ref.: 201502556322
		
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
Explicação:
Aplicamos o conceito de ética dos contadores.
	
	 
	Ref.: 201502537178
		
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
		
	 
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	 
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
Explicação:
O recursar segunda a questão presente, deverá ser a aquisição de ações da empresa, que será auditada. 
	
	 
	Ref.: 201502543653
		
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
		
	 
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	 
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
Explicação:
De acordo com a questão presente, a opção que devemos marcar, são os honorários pagos a auditoria prestada.