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Menu Planilha CUSTOS.XLS Descrição Total e Unit Rateio Mat. Diretos Ponto Eq Custo, volume Padrão Ciclo de vida Preços Mat. Financ. Regressão Autores Descrição Planilha CUSTOS.XLS Gerenciando Custos e Preços com o Excel Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá CUSTOS.XLS: Descrição dos modelos presentes na planilha Planilha Descrição Menu Menu da planilha CUSTOS.XLS. Facilita a navegação e o uso dos modelos apresentados. Descrição Descreve os modelos presentes na planilha CUSTOS.XLS. Total e Unitário Permite construir mapas de composição de custos totais e unitários. Materiais Diretos Facilita cálculos relativos à gestão de materiais, como a determinação do lote econômico de compra e dos gráficos relativos aos custos de estocagem, de pedidos e total. Rateio Possibilita a execução de rateio de gastos indiretos a diferentes produtos, empregando diversos critérios de rateio. Ponto de Equilíbrio Permite analisar o ponto de equilíbrio contábil e as margens de segurança de uma determinada situação. Custo Volume Lucro Facilita o estudo das relações entre custos, volumes e lucros, analisando os efeitos sobre gastos totais e unitários e lucros. Padrão Possibilita análises comparativas empregando o conceito de custo-padrão. Preços Permite a composição rápida e fácil dos preços de venda, incluindo gastos, impostos e lucros desejados. Ciclo de Vida Fornece os principais parâmetros financeiros, como o VPL e o VUL empregados na análise do custeio do ciclo de vida. Matemática Financeira Permite, de forma fácil, executar as principais operações da matemática financeira. Regressão Facilita os cálculos estatísticos necessários nas análises de regressão e correlação. Autores Apresenta os autores do livro e da planilha. Menu Total e unitário Planilha CUSTOS.XLS Gerenciando Custos e Preços com o Excel Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá CUSTOS.XLS: Modelo geral de análise de custos Número de unidades = 500 Descrição Total Unitário Receitas 15,000.00 30.00 Custos variáveis: Matéria-prima (2,000.00) (4.00) Embalagem (3,000.00) (6.00) 0.00 Subtotal Custos Var. (5,000.00) (10.00) Custos fixos: Aluguel da fábrica (1,800.00) (3.60) 0.00 0.00 Subtotal Custos Fixos (1,800.00) (3.60) Subtotal Custos (6,800.00) (13.60) Desp. variáveis: Fretes de entrega (2,200.00) (4.40) 0.00 0.00 Subtotal Desp.Variáveis (2,200.00) (4.40) Desp. fixas: Aluguel do escritório (800.00) (1.60) 0.00 0.00 Subtotal Desp. fixas (800.00) (1.60) Subtotal Despesas (3,000.00) (6.00) Total Gastos (9,800.00) (19.60) Resultado 5,200.00 10.40 Cálculo da margem de contribuição Descrição Total Unitário Receitas 15,000.00 30.00 (-) Gastos variáveis (7,200.00) (14.40) (=) Margem de contribuição 7,800.00 15.60 Menu Limpar Materiais diretos Planilha CUSTOS.XLS Gerenciando Custos e Preços com o Excel Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá CUSTOS.XLS: Análise de lotes econômicos de compra Dados fornecidos Variável Símbolo Valor Unidade Custo do pedido Cp * 14.00 Custo de manutenção Ce * 2.00 Demanda D * 10,000.00 Análise de custos de pedido e estocagem Q Cte Ctp CT Cte - Ctp * 374.17 * 374.17 * 374.17 * 748.33 * 0.00 * 0.00 Variável de decisão Lote econômico: 374.17 (Q, quantidade do pedido) Fórmulas dos custos Custo total de manutenção de estoques Cte = Ce x Q/2 Custo total dos pedidos Ctp = Cp x D/Q Custo total CT = Cte + Ctp Gráficos Step 150 Q Cte Ctp CT Cte - Ctp 150 * 150.00 * 933.33 * 1,083.33 * (783.33) 300 * 300.00 * 466.67 * 766.67 * (166.67) 450 * 450.00 * 311.11 * 761.11 * 138.89 600 * 600.00 * 233.33 * 833.33 * 366.67 750 * 750.00 * 186.67 * 936.67 * 563.33 900 * 900.00 * 155.56 * 1,055.56 * 744.44 1050 * 1,050.00 * 133.33 * 1,183.33 * 916.67 1200 * 1,200.00 * 116.67 * 1,316.67 * 1,083.33 1350 * 1,350.00 * 103.70 * 1,453.70 * 1,246.30 1500 * 1,500.00 * 93.33 * 1,593.33 * 1,406.67 1650 * 1,650.00 * 84.85 * 1,734.85 * 1,565.15 1800 * 1,800.00 * 77.78 * 1,877.78 * 1,722.22 1950 * 1,950.00 * 71.79 * 2,021.79 * 1,878.21 2100 * 2,100.00 * 66.67 * 2,166.67 * 2,033.33 Note no gráfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT é mínimo. Gráfico de perfil de demanda Parâmetros iniciais Parâmetros do gráfico Resultados Demanda 1500 Step 0.0625 Estoque Médio (q) * 187.50 Q 375 Ponto mínimo 0 Número de ressuprimentos 4 Est. Inicial 375 Intervalo 0.25 Est. Seg. 0 Tempo Saídas Compras Subtotal Estoque Seg. Estoque 0.0 * 375.0 0.0 * 375.0 * 0.06 * (93.8) 0.0 * 281.3 0.0 * 281.3 * 0.13 * (93.8) 0.0 * 187.5 0.0 * 187.5 * 0.19 * (93.8) 0.0 * 93.8 0.0 * 93.8 * 0.25 * (93.8) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 0.25 0.0 * 375.0 * 375.0 0.0 * 375.0 * 0.31 * (93.8) 0.0 * 281.3 0.0 * 281.3 * 0.38 * (93.8) 0.0 * 187.5 0.0 * 187.5 * 0.44 * (93.8) 0.0 * 93.8 0.0 * 93.8 * 0.50 * (93.8) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 0.50 0.0 * 375.0 * 375.0 0.0 * 375.0 * 0.56 * (93.8) 0.0 * 281.3 0.0 * 281.3 * 0.63 * (93.8) 0.0 * 187.5 0.0 * 187.5 * 0.69 * (93.8) 0.0 * 93.8 0.0 * 93.8 * 0.75 * (93.8) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 0.75 0.0 * 375.0 * 375.0 0.0 * 375.0 * 0.81 * (93.8) 0.0 * 281.3 0.0 * 281.3 * 0.88 * (93.8) 0.0 * 187.5 0.0 * 187.5 * 0.94 * (93.8) 0.0 * 93.8 0.0 * 93.8 * 1.00 * (93.8) 0.0 0.0 0.0 0.0 * 1.00 0.0 * 375.0 * 375.0 0.0 * 375.0 Materiais diretos Cte Ctp CT Rateio Estoque Tempo Quantidades Perfil de estoque Ponto de Equilíbrio Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Rateio de custos fixos Descrição Produto Unidades Produto Unidades Soma Alfa 40 Beta 30 Total Unitário Total Unitário Receitas 15,000.00 375.00 15,000.00 500.00 30,000.00 Custos Diretos Materiais diretos (2,000.00) (50.00) (3,000.00) (100.00) (5,000.00) Mão-de-obra direta (3,000.00) (75.00) (3,000.00) (100.00) (6,000.00) Subtotal Custos Diretos (5,000.00) (125.00) (6,000.00) (200.00) (11,000.00) Custos Indiretos Manutenção fabril (227.27) (5.68) (272.73) (9.09) (500.00) Salário supervisor (363.64) (9.09) (436.36) (14.55) (800.00) Depreciação fabril (409.09) (10.23) (490.91) (16.36) (900.00) Subtotal CIF (1,000.00) (25.00) (1,200.00) (40.00) (2,200.00) Subtotal custos (6,000.00) (150.00) (7,200.00) (240.00) (13,200.00) CÓDIGOS DE BASES DE RATEIO Despesas diretas Fretes de entrega (1,400.00) (35.00) (800.00) (26.67) (2,200.00) 1 MATERIAIS DIRETOS Comissões de vendas (1,200.00) (30.00) (1,100.00) (36.67) (2,300.00) 2 MOD 0.00 0.00 0.00 3 CUSTOS DIRETOS Subtotal Desp. Var. (2,600.00) (65.00) (1,900.00) (63.33) (4,500.00) 4 HORAS=MÁQUINAS Despesas indiretas Aluguel do escritório (636.36) (15.91) (763.64) (25.45) (1,400.00) Salário vendedores (409.09) (10.23) (490.91) (16.36) (900.00) 0.00 0.00 0.00 0.00 Subtotal Desp fixas (1,045.45) (26.14) (1,254.55) (41.82) (2,300.00) Subtotal Despesas (3,645.45) (91.14) (3,154.55) (105.15) (6,800.00) Total Gastos (9,645.45) (241.14) (10,354.55) (345.15) (20,000.00) Resultado 5,354.55 133.86 4,645.45 154.85 10,000.00 Critério de Rateio (1 a 4) => 3 Alfa Beta Soma Custos Diretos Total * (5,000.00) * (6,000.00) * (11,000.00) Percentual 45% 55% 100% Receitas 15,000.00 15,000.00 30,000.00 Gastos (9,645.45) (10,354.55) (20,000.00) Resultado 5,354.55 4,645.45 10,000.00 Outro critério de rateio: Horas-máquina Total * 500.00 * 400.00 * 900.00 Menu Achar o LEC com Atingir Meta Menu Custo Volume Lucro CUSTOS.XLS: Análise do ponto de equilíbrio contábil (para um único tipo de produto) estudo de caso : INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS Descrição $ Custos Fixos Totais 360,000.00 Custo Variável Unitário 4.98 Preço de Venda Unitário 9.60 ****** É preciso ajustar o intervalo do gráfico, de forma (qtde.) * 60,000 que possa visualisar o Ponto de Equilibrio, ou seja, o momento em que a reta do Gasto Total cruze com Intervalo do gráfico ****** 5000 a reta da Receita. Ponto de Equilíbrio (q) * 77,922 Ponto de Equilíbrio ($) * 748,051.95 Ponto de Equilíbrio (%) * 129.87 Margem Segurança (Qtde) * (17,922.08) Margem Segurança ($) * (172,051.95) Margem Segurança (%) -30% Qtde. GF GV GT Receita lucro/prejuizo 0 * 360,000.00 0.0 * 360,000.00 0.0 * (360,000.00) 5000 * 360,000.00 * 24,900.00 * 384,900.00 * 48,000.00 * (336,900.00) 10000 * 360,000.00 * 49,800.00 * 409,800.00 * 96,000.00 * (313,800.00) 15000 * 360,000.00 * 74,700.00 * 434,700.00 * 144,000.00 * (290,700.00) 20000 * 360,000.00 * 99,600.00 * 459,600.00 * 192,000.00 * (267,600.00) 25000 * 360,000.00 * 124,500.00 * 484,500.00 * 240,000.00 * (244,500.00) 30000 * 360,000.00 * 149,400.00 * 509,400.00 * 288,000.00 * (221,400.00) 35000 * 360,000.00 * 174,300.00 * 534,300.00 * 336,000.00 * (198,300.00) 40000 * 360,000.00 * 199,200.00 * 559,200.00 * 384,000.00 * (175,200.00) 45000 * 360,000.00 * 224,100.00 * 584,100.00 * 432,000.00 * (152,100.00) 50000 * 360,000.00 * 249,000.00 * 609,000.00 * 480,000.00 * (129,000.00) 55000 * 360,000.00 * 273,900.00 * 633,900.00 * 528,000.00 * (105,900.00) 60000 * 360,000.00 * 298,800.00 * 658,800.00 * 576,000.00 * (82,800.00) 65000 * 360,000.00 * 323,700.00 * 683,700.00 * 624,000.00 * (59,700.00) 70000 * 360,000.00 * 348,600.00 * 708,600.00 * 672,000.00 * (36,600.00) 75000 * 360,000.00 * 373,500.00 * 733,500.00 * 720,000.00 * (13,500.00) 80000 * 360,000.00 * 398,400.00 * 758,400.00 * 768,000.00 * 9,600.00 85000 * 360,000.00 * 423,300.00 * 783,300.00 * 816,000.00 * 32,700.00 90000 * 360,000.00 * 448,200.00 * 808,200.00 * 864,000.00 * 55,800.00 95000 * 360,000.00 * 473,100.00 * 833,100.00 * 912,000.00 * 78,900.00 100000 * 360,000.00 * 498,000.00 * 858,000.00 * 960,000.00 * 102,000.00 SITUAÇÃO ATUAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO Descrição $ quantidade valor unitario R$ TOTAIS R$ % Custos Fixos Totais 60,000.00 RECEITA DE VENDAS * 60,000 * 9.60 576,000.00 100.00 Custo Variável Unitário 20 CUSTOS VARIÁVEIS * 60,000 4.98 298,800.00 51.88 Preço de Venda Unitário 47 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 4.62 277,200.00 48.12 CUSTOS FIXOS 6.00 360,000.00 62.50 LAJIR -1.38 -82,800.00 -14.38 PONTO DE EQUILIBRIO MIX (para dois produtos) INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS Produto A B Total Preço de Venda R$ 0.95 R$ 0.85 Custos Variáveis R$ 0.64 R$ 0.54 Margem de Contribuição Unitaria R$ 0.31 R$ 0.31 Quantidade vendida 3000 4000 7,000 Margem de Contribuição Total R$ 930.00 R$ 1,240.00 R$ 2,170.00 Custos Fixos R$ 1,000.00 Lucro ou Prejuizo do Exercicio R$ 1,170.00 Margem de Contribuição Unitaria Média R$ 0.31 Ponto de Equilibrio Mix 3226 Participação (%) nas vendas % Produto A 43 % Produto B 57 % Ponto de Equilibrio por Produto Und Produto A 1,382 Produto B 1,843 Margem de Segurança Mix 3,774 Margem de Segurança por produto Und Produto A 1,618 Produto B 2,157 Custo Volume Lucro GF GV GT Receita Padrão Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Análise de custos, volumes e lucros. Variação no Preço 1 1 DRE Simplificado Total Unitário Total Unitário Total Unitário Qtde = 50,000 Qtde = 55,000 Qtde = 45,000 Receita * 1,000,000.00 * 20.00 * 1,100,000.00 * 20.00 * 900,000.00 * 20.00 (-) Gastos Totais * 944,000.00 * 18.88 * 1,009,000.00 * 18.35 * 879,000.00 * 19.53 (-) Gastos Fixos * 294,000.00 * 5.88 * 294,000.00 * 5.35 * 294,000.00 * 6.53 (-) Gastos Variáveis * 650,000.00 * 13.00 * 715,000.00 * 13.00 * 585,000.00 * 13.00 (=) Lucro Operacional (s/ Desp fin) * 56,000.00 * 1.12 * 91,000.00 * 1.65 * 21,000.00 * 0.47 (-) Despesas financeiras 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 (=) Lucro Líquido * 56,000.00 * 1.12 * 91,000.00 * 1.65 * 21,000.00 * 0.47 Grau de alavancagem operacional (GAo) * 6.25 Grau de alavancagem financeira (GAf) * 1.00 Grau de alavancagem combinada (GAc) * 6.25 Ponto de Equilíbrio (q) * 42,000.00 * 42,000 * 42,000 Ponto de Equilíbrio ($) * 840,000.00 * 840,000.00 * 840,000.00 Margem Segurança (q) * 8,000.00 * 13,000.00 * 3,000.00 Margem Segurança ($) * 160,000.00 * 260,000.00 * 60,000.00 Margem Segurança (%) 16% 24% 7% Análise das variações em $ e % DRE Simplificado Variação em $ Variação em % Total Unitário Total Unitário Receita * 100,000.00 0.0 10.00% 0.00% (-) Gastos Totais * 65,000.00 * (0.53) 6.89% -2.83% (-) Gastos Fixos 0.0 * (0.53) 0.00% -9.09% (-) Gastos Variáveis * 65,000.00 0.0 10.00% 0.00% (=) Lucro Operacional (s/ Desp fin) * 35,000.00 * 0.53 62.50% 47.73% (-) Despesas financeiras 0.0 0.0 0.00% 0.00% (=) Lucro Líquido * 35,000.00 * 0.53 62.50% 47.73% Menu Menu Preços Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Análise de custo – padrão versus real Componentes Padrão Real Diferença Q Preço ($) Custo ($) Q Preço ($) Custo ($) Q Preço ($) Custo ($) Materiais * 0.90 * 0.78 * 0.7020 * 0.8000 * 0.8000 * 0.6400 * (0.1000) * 0.0200 * (0.0620) MOD * 0.09 * 8.00 * 0.7200 * 0.1200 * 7.0000 * 0.8400 * 0.0300 * (1.0000) * 0.1200 CIF * 0.85 * 1.00 * 0.8500 * 0.9000 * 0.9500 * 0.8550 * 0.0500 * (0.0500) * 0.0050 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 Soma * 1.4220 * 1.4800 * 0.0580 Legenda : variações favoráveis em azul, desfavoráveis em vermelho. Menu Ciclo de Vida Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Formação de preços Alíquota do ICMS 18% Formar preços com lucro em % do preço de venda Alíquota do IPI 4% IPI integra a base de cálculo? (1=sim, 2=não) 1 sim Gasto dos produtos sem ICMS * 800.00 Sem substituição Base para cálculo da substituição * 8,000.00 60% * (0.04) Preço obtido: * 5,745.94 Lucro a ser computado no valor dos produtos * 3,690.67 Com substituição 60% * 0.00 Preço obtido: Sem substituição tributária * 6,151.67 Valor dos produtos (gasto + lucro) * 4,490.67 Valor dos produtos com ICMS (aplicação da fórmula) * 5,524.94 Valor do IPI * 221.00 Valor total da operação (preço) * 5,745.94 Valor do ICMS * 1,034.27 Lucro * 3,690.67 Com substituição tributária Valor dos produtos (gasto + lucro) * 4,490.67 Valor dos produtos com ICMS Normal (fórmula) * 5,524.94 Valor do IPI * 221.00 Valor subtotal da operação * 5,745.94 Valor do ICMS Normal * 1,034.27 Valor do ICMS Substituído * 405.73 Valor do ICMS Total * 1,440.00 Valor total da operação (preço) * 6,151.67 Lucro * 3,690.67 Menu Preço Preço Matemática Financeira Planilha CUSTOS.XLS Séries Não Uniformes CUSTOS.XLS: Análise de custos do ciclo de vida - VPL e VUL Período Aquisição Analisada Parâmetros obtidos Período Fluxos Taxa 4% N Uni Duni Tê Lêlê Uni Duni Tê Lêlê 0 -800 K => 4.0% 4.0% 4.0% 4.0% VPL * 324.54 * 378.82 * 610.47 * 370.70 1 500 VPL * 488.25 0 * (800.00) * (500.00) * (300.00) * (850.00) VUL * 116.95 * 104.36 * 219.98 * 133.58 2 400 1 * 600.00 * 300.00 * 100.00 * 700.00 TIR 29% 41% 70% 32% 3 300 Fórmula : P8 =VPL(P6;M8:M11)+M7 2 * 400.00 * 400.00 * 400.00 * 400.00 4 200 3 * 200.00 * 200.00 * 500.00 * 200.00 Note que o investimento inicial 4 * 50.00 deve ser acrescentado fora da 5 fórmula do VPL. 6 7 8 Séries Não Uniformes 9 10 Data Fluxos Taxa 4% 11 1/1/99 -600 12 1/5/99 500 XVPL * 788.96 13 3/12/99 400 14 5/15/99 300 Fórmula : P21 =XVPL(P19;M20:M24;L20:L24) 15 6/16/99 200 16 17 18 19 Séries Não Uniformes 20 21 Data Fluxos 22 1/1/99 -550 23 1/5/99 140 XTIR 44.45% 24 3/12/99 150 25 5/15/99 155 Fórmula : P32 =XTIR(M31:M35;L31:L35) 26 6/16/99 160 27 28 29 30 Menu d Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Aplicações genéricas com auxílio da matemática financeira Coloque um "?" no valor que deseja obter: Juros Compostos Cálculos Financeiros Básicos Juros Compostos Regime N I PV PMT FV TIPO 3 3 3.0000% * 400.00 ? 1 Juros Compostos 0.00 0.00% 0.0 * (137.29) 0.0 Antec Tipo: 0 = postecipado, sem entrada Operações [f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137,2933 1 = antecipado, com entrada na HP–12C : Equivalência de Taxas Taxa A Nper A Taxa B Nper B 8.0% 12 ? 1 151.82% 0 Contagem de dias Início Fim Dias úteis Dias corridos 1/1/01 6/5/01 12/31/99 12/31/99 0 0 Lembre-se : os feriados devem estar abastecidos. Último feriado fornecido = 12/25/02 Ok Primeiro feriado fornecido = 1/1/01 Ok Relação de feriados bancários (importante para a contagem de dias úteis). 1/1/01 1/1/02 2/26/01 2/11/02 2/27/01 2/12/02 4/13/01 3/29/02 4/21/01 4/21/02 5/1/01 5/1/02 6/14/01 5/30/02 9/7/01 9/7/02 10/12/01 12/12/02 11/2/01 11/2/02 11/15/01 11/15/02 12/25/01 12/25/02 0 0 0 4 0 N I PV PMT FV TIPO JS 1 0 0 0 Não existe 0 D 2 0 0 0 Não existe 0 JC 3 0 0 0 [f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137,2933 0 l 3 c 4 fórmula ==> [f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137,2933 Opção : 3 Juros Compostos (Não Mexa !!!) 1 - Juros Simples 2 - Desconto Bancário 3 - Juros Compostos Cálculos Financeiros Gerais (Não Mexa !!!) 2 3 4 5 6 1 * (33.33) -33.33% 0.0 Não tem * (436.00) 2 0.0 0.00% 0.0 Não tem * (439.56) 3 0.0 0.00% 0.0 * (137.29) 0.0 Cálculos na HP 12C - Não Mexa Nunca !!! Juros N I PV PMT FV TIPO 0 0 0 3 [n] 3 [i] 400 [PV] 0 0 [g] [BEG] N 0 I 0 PV 0 PMT [f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137,2933 FV 0 Tipo: 0 = postecipado, sem entrada, 1 = antecipado, com entrada Tipos de juros : 1 = simples, 2 = desconto comercial, 3 = compostos Número de períodos de capitalização Taxa de juros ao período. Valor presente da operação. Valor da prestação. Valor futuro da operação. Menu Regressão Menu Alavancagem operacional Planilha CUSTOS.XLS CUSTOS.XLS: Análise de regressão aplicada Variável Independ. (X) Variável Depend. (Y) Para ajuste linear: Y = a + b.X Análise de regressão e correlação: gráficos. ANO/MÊS Vendas Custos 1 10.00 5.40 a = 3.8200 2 25.00 8.00 b = 0.1660 3 20.00 7.00 R = * 0.9910 4 15.00 6.50 R2 = * 0.9820 5 Equação = Y = 3,82 + 0,166.X , valor de R2 igual a 0,982 6 7 Estimativas 8 Para X: Y estimado: 9 40 * 10.4600 10 0.0 11 0.0 12 0.0 13 0.0 14 15 Para Y: X estimado: 12 * 48.7063 0.0 0.0 0.0 0.0 Alavancagem operacional Custos Diagrama de Dispersão Modelo Linear Plan1 Custos Diagrama de Dispersão Modelo Logarítmico Plan2 Custos Diagrama de Dispersão Modelo Polinomial Custos Diagrama de Dispersão Modelo Exponencial Custos Diagrama de Dispersão Modelo Potência Custos Diagrama de Dispersão Média Móvel (3p) ALAVANCAGEM OPERACIONAL INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS SITUAÇÃO ATUAL: Qtd. 20,000 und. Preço de Venda Unitário 30.00 R$ Gastos Variáveis Unitários 20.00 R$ Gastos Fixos 150,000.00 R$ SITUAÇÃO ATUAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO quantidade valor unitario R$ TOTAIS R$ % RECEITA DE VENDAS * 20,000 * 30.00 600,000.00 100.00 GASTOS VARIÁVEIS * 20,000 20.00 400,000.00 66.67 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO * 20,000 10.00 200,000.00 33.33 GASTOS FIXOS 20,000 7.50 150,000.00 25.00 RESULTADO (lucro ou prejuizo) 20,000 2.50 50,000.00 8.33 SITUAÇÃO PROJETADA: INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS Qtd. 22,000 und. Preço de Venda Unitário 30.00 R$ Gastos Variáveis Unitários 20.00 R$ Gastos Fixos 150,000.00 R$ SITUAÇÃO PROJETADA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO quantidade valor unitario R$ TOTAIS R$ % RECEITA DE VENDAS * 22,000 * 40.00 880,000.00 100.00 GASTOS VARIÁVEIS * 22,000 20.00 440,000.00 50.00 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO * 22,000 20.00 440,000.00 50.00 GASTOS FIXOS * 22,000 6.82 150,000.00 17.05 RESULTADO (lucro ou prejuizo) * 22,000 13.18 290,000.00 32.95 VARIAÇÃO DO LUCRO 480 % VARIAÇÃO DA RECEITA 46.6666666667 % GRAU DE ALAVANCAGEM 10 vezes OPERACIONAL O lucro é 10 vezes maior que a receita Menu Menu ATIVO PASSIVO EMPRESTIMO * 250,000 PEO qtd = CFT 4000 2000 PL 350,000 PVU - CVU 8 6 TOTAL DO PASSIVO 600,000 * JUROS DE 20% a.a.= 50,000 GAO = MC 180,000 1.38 LAJIR 130,000 LAJIR 130,000 1.38 x 15% 20.76 % (-) DESPESAS FINANC -50,000 (=) LAIR 80,000 (-) I.R (20% DE LAIR) 16000 (=) LUCRO LÍQUIDO 64,000 LAJIR 130,000 1.63 LAIR 80,000 ROE 64,000 18 % 350,000 ATIVO PASSIVO EMPRESTIMO 1 * 250,000 EMPRESTIMO 2 ** 150,000 PL 200,000 TOTAL DO PASSIVO 600,000 * JUROS DE 20% a.a.= 50,000 ** JUROS DE 10% a.a.= 15,000 MC 270,000 1.28 LAJIR 210,000 LAJIR 130,000 0 % (-) DESPESAS FINANC -50,000 * -15,000 ** (=) LAIR 65,000 (-) I.R (20% DE LAIR) 13000 (=) LUCRO LÍQUIDO 52,000 LAJIR 130,000 2.00 LAIR 65,000 ROE 52,000 26 % 200,000
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