Exercícios - Auditoria

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Ref.: 201405282367
		
	 1a Questão
	
	Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	 
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	Ref.: 201405282392
		
	 2a Questão
	
	Em relação ao CONTROLE INTERNO é corretor afirmar:
	
	Aumentam de forma significativa os gastos da entidade
	
	Não é necessário dentro das atividades do Estado
	 
	Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência
	
	É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade
	
	São resultado da burocracia
	Ref.: 201405282406
		
	 3a Questão
	
	Marcar a opção verdadeira:
	 
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	 
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	Ref.: 201405282775
		
	 4a Questão
	
	Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente, o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	 
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	Ref.: 201405282391
		
	 5a Questão
	
	De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas:
	
	Facilita a modernização tecnológica do ente público
	 
	São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão
	
	Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos
	
	É consequência da falta de recursos humanos ou materiais
	
	São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública
	Ref.: 201405282390
		
	 6a Questão
	
	É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
	 
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos.
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional
	 
	Apreciar as contas anuais do presidente da República
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais
	Ref.: 201405282971
		
	 7a Questão
	
	Assinale a alternativa INCORRETA sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor
	 
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria
	Ref.: 201405282945
		
	 8a Questão
	
	Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar:
	
	A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho
	
	Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente
	
	Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese
	
	Só podem ser arquivados em forma de papel
	 
	É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho
	Ref.: 201405283006
		
	 4a Questão
	
	Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	Ref.: 201405282966
		
	 5a Questão
	
	Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos
	 
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes
	Ref.: 201405282620
		
	 6a Questão
	
	- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto está ligado diretamente a administração pública. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referência ao conceito de:
	
	GESTÃO PRIVADA
	
	ESTADO
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	 
	SOCIEDADE
	 
	GOVERNO
	Ref.: 201405282768
		
	 7a Questão
	
	Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	 
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	Aguardando resposta da tutora
	Ref.: 201405282954
		
	 8a Questão
	
	Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria é:
	
	Ajudar a empresa na maximização de seus lucros.
	
	Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras.
	 
	FORNECER PROVA DOCUMENTAL DA OPINIÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE
	
	Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.
	
	Atender às exigências da CVM
	Ref.: 201405282372
		
	 6a Questão
	
	O controle negativo pode ser entendido como:
	 
	UM INSTRUMENTO SE CORRIGIR AS AÇÕES DAS PESSOAS NAS ENTIDADES
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade
	Ref.: 201405282567
		
	 8a Questão
	
	Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionaisdas empresas supranacionais, é uma atribuição do (a):
	
	Secretaria do Tesouro Nacional - STN
	
	Supremo Tribunal Federal - STF
	 
	Tribunal de Contas da União - TCU
	
	Superior Tribunal de Justiça - STJ
	
	Comissão de Valores Mobiliários - CVM
	Ref.: 201405282295
		
	 1a Questão
	
	Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
	
	interna
	
	de sistemas
	 
	operacional
	
	contábil.
	
	de conformidade.
	Ref.: 201405282960
		
	 2a Questão
	
	Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	Contagem de fundo fixo de caixa
	 
	Exame documental dos avisos bancários
	 
	Análise do fluxo de caixa projetado
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas
	Ref.: 201405282531
		
	 3a Questão
	
	Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a.
	
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	 
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas.
	 
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	Ref.: 201405282984
		
	 4a Questão
	
	Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
	 
	Repartição
	
	Atribuição
	
	Confirmação
	
	Evidenciação
	 
	SEGREGAÇÃO
	Ref.: 201405282378
		
	 5a Questão
	
	1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas.
	
	Presidência da república
	
	Controle interno
	 
	Estado Nacional
	
	Tribunal de contas da União
	
	Congresso nacional
	Ref.: 201405282373
		
	 6a Questão
	
	Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
	
	Tenha um manual detalhado dos controles
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos
	 
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles
	Ref.: 201405283004
		
	 7a Questão
	
	A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a receber, visa confirmar:
	 
	O saldo apresentado pela empresa no cliente
	
	Os cálculos efetuados pelo auditor
	
	A existência de duplicatas descontadas
	
	A existência física do documento gerador do fato
	 
	A existência física do bem da empresa
	Ref.: 201405282615
		
	 8a Questão
	
	Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	 
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	as formas de auditoria governamental federal
	Ref.: 201405282807
		
	 1a Questão
	
	No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:
	
	operacional, operacional e operacional.
	 
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	financeiro, financeiro e financeiro
	
	operacional, financeiro e operacional.
	 
	financeiro, operacional e operacional.
	Ref.: 201405282366
		
	 2a Questão
	
	A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão
	
	Patrimonialista
	
	Científico
	 
	Burocrático
	
	Estruturalista
	
	Fordiano
	Ref.: 201405282946
		
	 3a Questão
	
	As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	No ativo imobilizado
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	No passivo circulante
	 
	No passivo não circulante
	
	No ativo circulante
	Ref.: 201405283001
		
	 4a Questão
	
	Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	Entrevista
	
	Inspeção física
	
	Inspeção de documentos
	 
	Carta de confirmação junto a banco
	
	Recálculo
	Ref.: 201405282377
		
	 5a Questão
	
	Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891
	
	Com a proclamação da república
	
	No primeiro império
	 
	No período colonial
	 
	Pela intervenção do Estado na economia
	Ref.: 201405282987
		
	 6a Questão
	
	Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
	 
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	Ref.: 201405283017
		
	 5a Questão
	
	A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	$5.400,15
	
	$8.160,75
	
	$2.720,25
	 
	$5.440,50
	 
	$8.100,63
	Ref.: 201405282423
		
	 6a Questão
	
	Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
	
	auxiliar na execução dos exames.
	
	servir de suporte aos relatórios de auditoria.
	 
	SERVIR DE PROVA PROCESSUAL JUNTOAO TCU..
	
	constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
	
	evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas..
	Ref.: 201405282961
		
	 1a Questão
	
	É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades:
	
	Comparação dos dados coletados
	 
	CONTAGEM FÍSICA
	
	Observação
	 
	Circularização dos bens em poder de terceiros
	
	Inspeção
	Ref.: 201405282274
		
	 2a Questão
	
	Escolha a alternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial:
	
	eficácia, economicidade
	 
	economicidade, eficiência
	 
	LEGALIDADE, LEGITIMIDADE
	
	eficiência, legalidade
	
	legitimidade, eficácia
	Ref.: 201405282173
		
	 1a Questão
	
	Como técnica (s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
	
	a circularização.
	
	a tomada de contas especial.
	 
	A AUDITORIA E A FISCALIZAÇÃO.
	
	a tomada e a prestação de contas.
	
	a amostragem e a denúncia.
	Ref.: 201405282399
		
	 2a Questão
	
	O sistema de controle interno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural:
	
	do poder executivo
	
	dos poderes executivo e legislativo
	 
	de cada um dos poderes públicos
	
	do poder judiciário
	 
	DO PODER LEGISLATIVO
	Ref.: 201405282169
		
	 3a Questão
	
	O trabalho da auditoria interna:
	
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	 
	DEVE EFETUAR A REVISÃO E O APERFEIÇOAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS.
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	Ref.: 201405282950
		
	 4a Questão
	
	Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:
	
	A política de pessoal da entidade
	
	A guarda dos documentos
	
	As tendências econômicas da empresa auditada
	 
	A POPULAÇÃO OBJETO DA AMOSTRA
	
	As demonstrações contábeis da empresa auditada
	Ref.: 201405282342
		
	 5a Questão
	
	Na esfera da administração pública a origem do controle está associada a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira.
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.
	 
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle.
	Ref.: 201405282510
		
	 6a Questão
	
	Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
	
	Fixação de responsabilidade
	
	Ciclo de uma transação
	 
	CONCENTRAÇÃO DE FUNÇÕES
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	 
	Rodízio de pessoal
	Ref.: 201405282610
		
	 7a Questão
	
	Representa um dos principais objetivos da auditoria interna:
	 
	VERIFICAR SE AS NORMAS INTERNAS ESTÃO SENDO SEGUIDAS.
	
	observar se os funcionários são competentes.
	
	contribuir na elaboração das demonstrações contábeis.
	
	aumentar o mercado da empresa.
	
	dar um parecer sobre as demonstrações contábeis.
	Ref.: 201405282918
		
	 8a Questão
	
	A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada:
	
	amostragem por julgamento.
	
	amostragem por conglomerado.
	
	amostragem aleatória.
	 
	AMOSTRAGEM ESTRATIFICADA.
	
	amostragem sistemática.
	Ref.: 201405282968
		
	 1a Questão
	
	O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I. Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II. Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III. Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
	 
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa I
	Ref.: 201405282664
		
	 2a Questão
	
	O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em:
	
	Técnicas de Prevenção e Identificação;
	
	Técnicas de Constatação e Descobrimento;
	 
	TÉCNICAS DE PREVENÇÃO E DESCOBRIMENTO;
	 
	Técnicas de Investigação e Análise;
	
	N.D.A
	Ref.: 201405282820
		
	 3a Questão
	
	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
	
	detecção e de controle acionário.
	
	julgamento e de confidencialidade.
	 
	DISTORÇÃO RELEVANTE E DE DETECÇÃO.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	fraude e de formação profissional.
	Ref.: 201405282792
		
	 4a Questão
	
	A avaliação de riscos de controle é:
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá-las.
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
	Ref.: 201405282967
		
	 5a Questão
	
	Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	 
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	Ref.: 201405282242
		
	 6a Questão
	
	O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditadosestão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema?
	
	Legal, às vezes.
	 
	OPERACIONAL.
	
	Constitucional do mercado.
	
	Tão somente fiscal.
	
	Societário, apenas.
	Ref.: 201405282403
		
	 7a Questão
	
	A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses erros podem ser:
	
	de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos.
	
	de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento
	
	de um controle interno eficiente e bem aplicado.
	 
	de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis.
	
	de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos.
	Ref.: 201405282145
		
	 8a Questão
	
	As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos: I - Certificado com Negativa de Opinião. II - Certificado de Regularidade. III - Certificado de Regularidade com Ressalvas. IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas. V - Certificado de Irregularidade. VI - Certificado Adverso.
	
	II, IV ou VI.
	
	I, IV ou VI.
	
	II, IV ou V.
	
	III, IV ou V.
	 
	II, III ou V.
	Ref.: 201405282909
		
	 1a Questão
	
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	 
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	Ref.: 201405282963
		
	 2a Questão
	
	Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
	
	Menor será a quantificação do erro tolerável
	
	Menor será o erro tolerável
	 
	Maior será o erro tolerável
	
	Maior será a taxa de desvio aceitável
	 
	Menor será a taxa de desvio aceitável
	Ref.: 201405282581
		
	 3a Questão
	
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	conferir a exatidão da escrituração
	 
	fornecer dados corretos à contabilidade
	 
	INSTAURAR PROCESSOS ADMINISTRATIVOS PARA A APURAÇÃO DE FRAUDES
	Ref.: 201405282638
		
	 3a Questão
	
	Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
	 
	AUDITORIA CONTÁBIL.
	
	Auditoria Tributária.
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	Auditoria de Parecer.
	
	Auditoria Operacional.
	Ref.: 201405283147
		
	 5a Questão
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	materialidade
	
	identidade
	 
	Entidade
	
	prudência
	
	relatividade
	Ref.: 201405282383
		
	 6a Questão
	
	A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Banco Central do Brasil
	Ref.: 201405282570
		
	 7a Questão
	
	Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
	 
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	Ref.: 201405282184
		
	 1a Questão
	
	De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	operacional.
	
	de gestão.
	 
	CONTÁBIL.
	
	especial.
	
	de acompanhamento de gestão
	Ref.: 201405282657
		
	 2a Questão
	
	 (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade). É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	Ref.: 201405282572
		
	 3a Questão
	
	Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
	 
	contábil;
	 
	ESPECIAL;
	
	de processos
	
	gestão;
	
	operacional.
	Ref.: 201405282740
		
	 4a Questão
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	Ref.: 201405282374
		
	 5a Questão
	
	Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
	
	Dependentes
	
	Exclusivos
	 
	Complementares
	
	Conflitantes
	
	Os mesmos
	Ref.: 201405282761
		
	 7a Questão
	
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Examinar ademonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	Ref.: 201405282516
		
	 8a Questão
	
	Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da administração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados.
	
	Auditoria Administrativa
	 
	Auditoria de Gestão
	
	Auditoria de Programas
	
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria Operacional
	Ref.: 201405282368
		
	 2a Questão
	
	Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas:
	
	As Controladorias e Defensorias Públicas
	
	Ao Congresso Nacional
	 
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	As Controladorias Públicas
	
	As Defensorias Públicas
	Ref.: 201405282379
		
	 3a Questão
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: 
I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. 
II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. 
III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
	 
	Está correta somente a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	 
	Está correta somente a afirmativa III
	
	AEstá correta somente a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	Ref.: 201405282556
		
	 4a Questão
	
	Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: 
I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; 
II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; 
III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público
	 
	São verdadeiras as afirmativas II e III
	
	São verdadeiras as afirmativas I, II e III
	
	São verdadeiras as afirmativas I e III
	
	São verdadeiras as afirmativas I e II
	
	É verdadeira a afirmativa I
	Ref.: 201405282586
		
	 5a Questão
	
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
	 
	Congresso Nacional.
	 
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário.
	
	Ref.: 201405282933
		
	 6a Questão
	
	Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
	
	Verificação de autenticidade
	
	Identificação de documentos
	
	Verificação de documentos de auditoria
	
	Correlação de informações
	 
	REVISÃO FINAL DE AUDITORIA
	Ref.: 201405282212
		
	 7a Questão
	
	São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
	
	aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário
	 
	comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta.
	
	apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
	
	julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
	
	assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade.
	Ref.: 201405282364
		
	 8a Questão
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: 
I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. 
II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. 
III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários.
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Está correta somente a afirmativa III
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	 
	Está correta somente a afirmativa II
	Ref.: 201405282969
		
	 1a Questão
	
	A carta de responsabilidade da administração é:
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	 
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	Ref.: 201405282986
		
	 2a Questão
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	Ref.: 201405283003
		
	 3a Questão
	
	Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	Ajustes propostos
	
	Análise das contas
	 
	ELABORAÇÃO DO RELATÓRIO DA AUDITORIA INDEPENDENTE
	
	Abrangência dos programas
	
	Conclusões anotadas
	Ref.: 201405282997
		
	 4a Questão
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	 
	No planejamento de auditoria
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	No relatório da auditoria independente
	 
	NO PROGRAMA DE AUDITORIA
	Ref.: 201405283007
		
	 5a Questão
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	
	É consideradaparte dos eventos subsequentes
	Ref.: 201405282865
		
	 6a Questão
	
	A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
	 
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos
	Ref.: 201405282937
		
	 7a Questão
	
	Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
	 
	No local onde se realizou a auditoria
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa
	 
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho
	
	Por auditores que não participaram da auditoria
	Ref.: 201405282398
		
	 8a Questão
	
	Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	Procuradores regionais da República
	
	Promotores de justiça estaduais
	 
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	Procuradores da República.
	Ref.: 201405282614
		
	 1a Questão
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
	
	nenhuma das alternativas
	
	governamental
	 
	FISCAL
	
	de gestão governamental
	
	independente
	Ref.: 201405282985
		
	 2a Questão
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	Atender às normas de auditoria independente
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	 
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	Ref.: 201405282988
		
	 3a Questão
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
	
	Carta de responsabilidade
	 
	Programa de auditoria
	
	Papéis de trabalho
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	Plano de trabalho de campo
	Ref.: 201405282385
		
	 4a Questão
	
	No Brasil o sistema de controle externo exercido através de:
	
	Tribunais de Contas e Defensorias Públicas.
	 
	Tribunais de Contas.
	
	Controladorias e Defensorias Públicas.
	
	Controladorias.
	
	Tribunais de Contas e Controladorias.
	Ref.: 201405282990
		
	 5a Questão
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data base das demonstrações contábeis
	 
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	 
	A data da carta de responsabilidade da administração
	Ref.: 201405283146
		
	 6a Questão
	
	De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: 
I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis.
III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. 
IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. 
Assinale a opção CORRETA.
	
	I, II, III e IV.
	 
	II, III e IV
	
	II
	
	I e II
	
	III e IV
	Ref.: 201405282756
		
	 7a Questão
	
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	 
	REVISÃO ANALÍTICA
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Papéis de Trabalho
	Ref.: 201405282595
		
	 8a Questão
	
	A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, EXCETO:
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	 
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	 
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	Ref.: 201405282612
		
	 1a Questão
	
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
	 
	DA ADMINISTRAÇÃO DA ENTIDADE.
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	da auditoria independente da entidade
	
	do contador da entidade
	
	do advogado da entidade
	Ref.: 201405282527
		
	 2a Questão
	
	Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
	
	Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	
	Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
	
	Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
	 
	Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
	
	Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
	Ref.: 201405282956
		
	 3a Questão
	
	Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
	 
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
	Ref.: 201405282830
		
	 5a Questão
	
	A possibilidade de o auditorvir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco:
	
	inesperado.
	 
	DE AUDITORIA.
	
	de controle.
	
	de detecção.
	
	amostral.
	
	Ref.: 201405282414
		
	 6a Questão
	
	Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
	
	Postulados básicos
	
	Normas de execução de auditoria
	 
	Princípios básicos de contabilidade
	
	Normas gerais
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	Ref.: 201405282998
		
	 7a Questão
	
	Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	Conclusiva
	
	Modificada
	 
	Não modificada
	
	Favorável
	
	Idônea
	Ref.: 201405282762
		
	 1a Questão
	
	O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado:
	 
	Parecer
	
	Laudo
	
	Diagnóstico
	
	Avaliação
	 
	RELATÓRIO.
	Ref.: 201405282215
		
	 2a Questão
	
	Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos?
	
	Parcialmente, sim.
	
	Não.
	
	Como assim?
	
	Lógico que não.
	 
	Sim.
	Ref.: 201405283002
		
	 3a Questão
	
	Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: 
I - Devem ser exatos e objetivos 
II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental 
III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
	 
	Estão corretas as afirmativas I e III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa III
	Ref.: 201405282959
		
	 4a Questão
	
	O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso:
	 
	O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa.
	
	As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa
	
	O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas
	
	O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa
	
	Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento.
	Ref.: 201405282799
		
	 5a Questão
	
	Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	 
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Ref.: 201405282370
		
	 6a Questão
	
	Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
	
	Omissão de receita.
	 
	Indícios de fraude.
	
	Redução de lucros.
	 
	Erro.
	Ref.: 201405282404
		
	 7a Questão
	
	As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	 
	MAPEAMENTO E AVALIAÇÃO DE RISCOS.
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	 
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	Ref.: 201405282949
		
	 8a Questão
	
	O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, EXCETO:
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	 
	OS RISCOS ASSOCIADOS AOS ATOS CONSTATADOS
	 
	A metodologia adotada
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
	Ref.: 201405282405
		
	 1a Questão
	
	Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas.
	
	o controle externo
	
	a auditoria governamental
	 
	o controle interno
	
	a auditoria interna
	
	a auditoria operacional
	Ref.: 201405282386
		
	 2a Questão
	
	As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, COM EXCEÇÃO DE:
	
	Postulados básicos
	
	Normas de execução de auditoria
	
	Normas gerais
	 
	Normas para a emissão da opinião dos auditores
	
	Normas para a elaboração de relatórios
	Ref.: 201405282888
		
	 3a Questão
	
	Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	ressalva ou opinião negativa.
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	 
	RESSALVA OU ABSTENÇÃO DE OPINIÃO
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	Ref.: 201405282583
		
	 4a Questão
	
	O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: 
I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicara falta dos 100 itens; 
II) O IPI e o ICMS das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; 
III) A depreciação apropriada ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. 
Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a:
	
	Fraude, fraude e fraude.
	 
	Fraude, erro e erro.
	
	Fraude, fraude e erro.
	
	Erro, fraude e erro.
	Ref.: 201405282639
		
	 5a Questão
	
	Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve:
	
	Modificar o planejamento da auditoria.
	
	Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude).
	
	Comunicar aos funcionários da área auditada.
	 
	Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas.
	
	Desprezar as informações apuradas.
	Ref.: 201405282578
		
	 1a Questão
	
	O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como:
	
	Engano.
	
	Erro.
	
	Equívoco.
	 
	Fraude.
	Ref.: 201405282564
		
	 2a Questão
	
	Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: 
I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; 
II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; 
III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
	 
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	Ref.: 201405282957
		
	 3a Questão
	
	Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: 
I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores 
II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente 
III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
	
	Está correta a afirmativa II
	 
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	Ref.: 201405282970
		
	 4a Questão
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	Por escrito e oral
	
	Conclusiva e inconclusiva
	 
	Não modificada e modificada
	
	Diversa e declarada
	Ref.: 201405282914
		
	 5a Questão
	
	O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis: "Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
	
	com negativa de opinião.
	
	adverso.
	
	sem ressalva.
	
	com ressalva adversa.
	 
	com ressalva.