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UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distancia Curso Superior Bacharelado em Administração DESAFIO PROFISSIONAL Disciplinas norteadoras: Administração financeira e Orçamentaria; Administração da Produção e Operações; Administração de Recursos Humanos; Sistemas de Informações Gerenciais; Planejamento e controle da Produção; Tutor (a) Presencial: Mackson Higor Alves de Oliveira 1299119753 Belo Horizonte,16 de Novembro de 2016. SUMÁRIO Introdução..................................................................................04 Passo 01...........................................................................05-11 Passo 02...........................................................................12-16 Passo 03.........................................................................17 Passo 04.....................................................................18-20 Passo 05........................................................................................ Conclusão...................................................................................21 Referências.................................................................................22 INTRODUÇÃO O desafio profissional engloba as disciplinas de Sistemas de Informações Gerenciais, Administração Financeira e Orçamentaria, Administração de Produção e Operações, Administração de Recursos Humanos e Planejamento e controle de Produção. Neste desafio está em Pauta a diretoria da Acadêmica Agropecuária que está implantando a integração vertical dentro da empresa e espera um bom retorno nos investimentos feito. A medida já foi tomada cabe ao profissional analisar as alternativas de implantação e confeccionar um plano de ação para o projeto, pois todas as opções devem ser bem analisadas para que a empresa chegue ao seu objetivo obtendo a maior lucratividade possível em suas atividades. Passo 1. Comparação entre fornecedores: Para o produto A: A caixa de laranja com 40,8 kg de laranja custa 19,90, para ambos os fornecedores. Fornecedor A: Mês Janeiro-2016 650 kg de laranja por hora, para produzir 300 litros de suco por hora.Portanto mensalmente serão: Mês Horas/Trabalhadas Kg/h Kg/mês Jan 176/h 650 kg/h 114.400 kg Total/Mês Caixa/kg Quant/Caixas Valor/Caixa Custo/Mês 114.400 kg 40,8 2.803,92 R$19,90 R$55.798,00 Custo com as laranjas para produção mensal: R$ 55.798,00 por mês. Custo com Embalagens fornecedor A: Dados de um mês de produção 300 Lts suco/hora Uma semana ----- 44 horas 4x44 = 176 horas/mês 300 Lts x 176 horas= 52.800 Lts/mês Portanto como 60% da produção são de garrafas de 300 ml, 30% de garrafas de 500 ml e de 10% de garrafas de 1000 ml. O custo estimado da embalagem para cada tipo de garrafa é de: Quant/ml Porc/prod Quant/mês Vlr/ml Valor da Porcentagem 300 60% 52.800 0,45 R$ 14.256,00 500 30% 52.800 0,72 R$ 11.404,80 1000 10% 52.800 0,95 R$ 5.016,00 Total R$ 30.676,80 Custo total com embalagens de: R$ 30.676,80 por mês com o fornecedor A. Preço de venda dos produtos: O preço de venda é de 60 % de 52.800 x 1,90= 60.192,00 de 300 ml; O preço de venda é de 30% de 52.800 x 3,00 = 47.520,00 de 500 ml; O preço de venda é de 10% de 52.800 x 5,90 = 31.152,00 de 1000 ml; O preço de venda total dos 52.800 litros de suco será de: R$ 138.864,00 por mês. Mão de obra: O fornecedor A precisará de quatro colaboradores na fabrica, supondo que eles ganhem cada um: R$ 1.000,00 cada ou 4.000,00 por mês, para despesa com pessoal. Custos Custos com a Produção Matéria Prima (Laranjas) R$ 55.798,00 Embalagens R$ 30.676,80 Pessoal R$ 4.000,00 Total R$ 193.118,00 Equipamentos necessários para a implantação da linha de produção para a extração do suco de laranja são: Equipamentos Máquina de lavagem de frutas Extratores Centrífugas Evaporadores Envasadora (dosa, envasa, tampa e sela as embalagens de suco) Móveis e utensílios diversos Custo e depreciação das maquinas e equipamentos do fornecedor A, contados e estabelecidos para o primeiro mês de Janeiro do próximo ano. Nome Valor Depreciação para o ano (10%) Valor depreciação mensal /12 Maquinas de lavagem de frutas 120.000,00 12.000,00 R$ 1.000,00 Extratores 120.000,00 12.000,00 R$ 1.000,00 Centrífugas 80.000,00 8.000,00 R$ 666,67 Evaporadoras 106.882,00 10.688,20 R$ 890,68 Envasadora 120.000,00 12.000,00 R$ 1.000,00 Moveis e utensílios 80.000,00 8.000,00 R$ 666,67 Total R$ 5.224,02 Contabilização da proposta A: Receita com Vendas R$ 138.864,00 Impostos sobre vendas 12% R$ (16.663,68) Receita bruta R$ 122.200,32 Custo da matéria- prima R$ (55.798,00) Desp. com embalagens R$ (30.676,80) Desp. com pessoal R$ (4.000,00) Despesas com depreciação no primeiro mês R$ (5.224,02) Total dos custos e despesas R$ (95.698,82) Resultado do exercício (R$ 26.501,50) Impostos sobre os lucros de 10% (R$ 2.650.15) Resultado do Exercício (R$ 23.851,35) Fornecedor B: A caixa de laranja com 40,8 kg de laranja custa 19,90, para ambos os fornecedores. Fornecedor B: Mês Janeiro-2016 Mês Horas/Trabalhadas Kg/h Kg/mês Jan 176/h 1.500 kg/h 264.000 kg Total/Mês Caixa/kg Quant/Caixas Valor/Caixa Custo/Mês 264.000 kg 40,8 6.470,50 R$19,90 R$128.762,95 Custo com as laranjas para produção mensal: R$128.762,95 por mês. Custo com Embalagens Tomando como base o fornecedor B temos: Dados de um mês de Produção 700 Lts suco/hora Uma semana ----- 44 horas 4x44 = 176 horas/mês 700 Lts x 176 horas= 123.200 Lts/mês Então como 60% da produção são de garrafas de 300 ml, 30% de garrafas de 500 ml e de 10% de garrafas de 1000 ml. O custo estimado da embalagem para cada tipo de garrafa é de: Quant/ml Porc/prod Quant/mês Vlr/ml Valor da Porcentagem 300 60% 123.200 0,45 R$ 33.264,00 500 30% 123.200 0,72 R$ 26.611,20 1000 10% 123.200 0,95 R$ 11.704,00 Total R$ 71.579,20 Tendo um custo total com embalagens de: R$71.579,20 por mês com o fornecedor B. Preço de venda dos produtos: O preço de venda é de 60 % de 123.200 x 1,90= 140.448,00 de 300 ml O preço de venda é de 30% de 123.200 x 3,00 = 110.880,00 de 500 ml O preço de venda é de 10% de 123.200 x 5,90 = 72.688,00 de 1000 ml O preço de venda total dos 123.200 litros de suco será de: R$ 324.016,00 por mês Mão de obra: O fornecedor B precisará de seis colaboradores na fabrica, vamos supor que um ganhe: R$ 1.000,00 cada ou 6.000,00 por mês, para despesa com pessoal. Custos Custos com a Produção Matéria Prima (Laranjas) R$ 128.762,95 Embalagens R$71.579,20 Pessoal R$ 6.000,00 Total R$ 206.342,15 Equipamentos necessários para a implantação da linha de produção para a extração do suco de laranja. Equipamentos Máquina de lavagem de frutas Extratores Centrífugas Evaporadores Envasadora (dosa, envasa, tampa e sela as embalagens de suco) Móveis e utensílios diversos Depreciação das máquinas e equipamentos do fornecedor B, contados e estabelecidos para o primeiro mês de Janeiro do próximo ano. Nome Valor Depreciação para o ano (10%) Valor depreciação mensal /12 Maquinas de lavagem de frutas 150.000,00 15.000,00 R$ 1.250,00 Extratores 200.000,00 20.000,00 R$ 1.666,67 Centrífugas 100.000,00 10.000,00 R$ 833,33 Evaporadoras 131.917,05 13.191,71 R$ 1.099,31 Envasadora 150.000,00 15.000,00 R$ 1.250,00 Moveis e utensílios 200.000,00 20.000,00 R$1.666,67Total R$ 7.765,98 Contabilização da proposta B: Receita com Vendas R$ 324.016,00 Impostos sobre vendas 12% (R$ 38.881,92) Receita bruta R$ 285.134.08 Custo da matéria- prima (R$ 128.762,95) Desp. com embalagens (R$71.579,20) Desp. com pessoal (R$ 6.000,00) Despesas com depreciação no primeiro mês (R$ 7.765,98) Total dos custos e despesas R$ 214.108,13 Resultado do exercício (R$ 71.025,95) Impostos sobre os lucros de 10% (R$ 7.102,60) Resultado do Exercício (R$ 63.923,35) Resultado da análise: Diante do resultado operacional das analises dos dois fornecedores, conclui-se que a proposta do fornecedor A não é vantajosa comparado ao fornecedor B, pois a proposta do fornecedor B supera a do fornecedor A em R$ 40.072,00 reais. Passo 2. Os pés de laranja estão com idade de 7 anos e apresentam produtividade média mensal de 1,2 toneladas por hectare nos meses de janeiro a março; e 2,1 t/ha nos meses de abril a dezembro. Nos meses de janeiro a março haverá uma capacidade menor de produção, pois o terreno produz cerca de 1,2 toneladas de laranjas, neste período e verificando o passo 1, percebe-se que no fornecedor A sempre terá menor resultado que o resultado operacional do fornecedor B, ainda que aumente a produção, os custos também aumentarão, somente não aumentam os custos com o pessoal. Entre os períodos de abril a dezembro o resultado do exercício será aumentado para os dois fornecedores e o fornecedor A, continuará não cobrindo os custos de produção uma vez que ele não aumentou o preço de venda e nem diminuiu os custo, a capacidade de produção irá aumentar e o fornecedor B continuará com a proposta mais vantajosa. Para os meses de janeiro a março podemos ver que a produção de laranjas tem uma media de 1,2 toneladas por mês. então 1,2 t em 2 meses que são equivalentes a 2.400 kg de laranjas o que se pode supor que se: 650 Kg ---------------------------300 litros de suco 2.400kg --------------------------X X= 1.107,.69 litros pelo fornecedor A 1500 Kg---------------------------700 litros de suco 2.400 Kg -------------------------------x X= 1.120 litros de suco pelo fornecedor B Chega –se a conclusão: Fornecedor A: Contas Produção e igual para os meses de Janeiro a Março – 2016 Fornecedor A (Para o Mês de Janeiro) Receitas c/ vendas 2.913,21 Imposto s/ vendas (349,58) Receita bruta 2.563,63 Custo com laranjas (206.023,52) Custo com embalagens (113.267,68) Desp. pessoal (4.000,00) Desp.c/ depreciação (5.224,02) Total das despesas (216.256,64) Lucro antes dos impostos 10% -o- Imposto s/ lucro -0- Resultado operacional Prejuízo (544.771,86) Então se pode resumir: Fornecedor B: Contas Produção e igual para os meses de janeiro a março 2016 Fornecedor B Receitas c/ vendas 518.425,60 Imposto s/ vendas (62.211,07) Receita bruta 456.214,53 Custo com laranjas (206.023,52) Custo com embalagens (7.152,32) Desp. pessoal (6.000,00) Desp.c/ depreciação (7.766.01) Total das despesas (226.941,85) Lucro antes dos impostos 10% 229.272,68 Imposto s/ lucro 22.927,26 Resultado operacional Lucro 206.345,42 Para a produção de 200 hectares entre os meses de abril e dezembro, são produzidas 2,1 t por hectare então são 4,2 t no total, que equivalem a 4.200 kg de laranja. 650 kg --------------------------300 litros 4200 kg -------------------------X X=1.938,46 litros para o fornecedor A 1500 Kg---------------------------700 litros de suco 4.200 Kg -------------------------------x X= 1.960 litros de suco pelo fornecedor B Então se pode resumir: Fornecedor A: Para a produção de 200 hectares entre os meses de abril e dezembro, são produzidas 2,1 t por hectare então são 4.2 t no total, que equivalem a 4.200 kg de laranja. Então se pode concluir que: 650 kg --------------------------300 litros 4200 kg -------------------------X X=1.938,46 litros para o fornecedor A 1500 Kg---------------------------700 litros de suco 4.200 Kg -------------------------------x X= 1.960 litros de suco pelo fornecedor B Então se pode resumir: Fornecedor A: Contas Produção e igual para os meses de Abril a Dezembro – 2016 Fornecedor A Receitas c/ vendas 897.061,44 Imposto s/ vendas (107.647,37) Receita bruta 789.414,06 Custo com laranjas (360.541,17) Custo com embalagens (198.172,12) Desp. pessoal (4.000,00) Desp.c/ depreciação (5.224,02) Total das despesas (567.937,31) Lucro antes dos impostos 10% -o- Imposto s/ lucro -0- Resultado operacional Prejuízo 221.476,75 Então se pode resumir: Fornecedor B: Contas Produção e igual para os meses de Abril a Dezembro – 2016 Fornecedor B Receitas c/ vendas 907.244,80 Imposto s/ vendas (108.866,97) Receita bruta 798.378,13 Custo com laranjas (306.541,17) Custo com embalagens (200.421,76) Desp. pessoal (6.000,00) Desp.c/ depreciação (7.766.01) Total das despesas (520.728,94) Lucro antes dos impostos 10% 277.649,19 Imposto s/ lucro 27.764,91 Resultado operacional Lucro 249.884,28 Nota-se que o resultado fica sempre negativo com o fornecedor A, ainda que mude a quantidade de kg produzida,portanto o fornecedor B continua sendo a melhor opção. Passo 3. Folha de Pagamentos para empregados, vamos considerar seis funcionários, contando que se adotou a proposta do fornecedor B. Folha de Pagamentos referente ao mês de Janeiro/2016 Nome Jose Limeira Encargos INSS 8% Vales 6% FGTS 8% IRRF Salário Horas -extras Salário- familia Salário a receber Salário Noturno Total (70,40) (52,80) (70,40) - 1.000,00 30,00 23,36 859,76 Nome Maria Aparecida Silva Total (70,40) (52,80) (70,40) - 1.000,00 30,00 23,36 859,76 - Nome Rosangela Pessoa Total (70,40) (52,80) (70,40) - 1.000,00 30,00 46,72 883,12 - Nome Antonio Soares Total (70,40) (52,80) (70,40) - 1.000,00 30,00 46,72 883,12 - Nome Jose da silva Total (70,40) (52,80) (70,40) - 1.000,00 30,00 46,72 883,12 - Nome Paulo Ribeiro ( Expediente Noturno) Total (135,00) (90,00) (70,40) - 1.500,00 45,00 - 1.249,60 50% - Passo 4. A fabrica para produção necessita de alguns móveis e equipamentos, como também tem que dispor de um elenco de utilitários da tecnologia da informação para trazer uma perfeição nas atividades da empresa. Abaixo alguns componentes tecnológicos para a empresa e seus respectivos custos. Componentes Valor unitário R$ Valor total R$ Depreciação p/ 1º ano 05 computadores 1.200,00 6.000,00 600,00 02 impressoras 500,00 1.000,00 100,00 02 freezer 1.500,00 3.000,00 300,00 05 splits 1.500,00 7.500,00 750,00 01 TV 1.500,00 1.500,00 150,00 05 câmeras 200,00 1.000,00 100,00 Total 20.000,00 2.000,00 Estes ativos vão entrar no Balanço Patrimonial e por este motivo não entram como despesana DRE, somente irá ser contabilizada na demonstração as despesas depreciação referentes ao primeiro ano e assim sucessivamente. A empresa usará programas voltados atender as atividades da empresa e que de preferencia sejam modernos, pois terá que atender a grande demanda da empresa. Este serão adquiridos de acordo com os custos e com suas eficiências e confiabilidade no mercado. 5 Passo Contas Produção dos meses de Janeiro a Dezembro considerando as duas quantidades produzidas entre este período. Fornecedor A Receitas c/ vendas 8.082.292,59 Imposto s/ vendas (969.875,07) Receita bruta 7.112.417,43 Custo com laranjas (3.862.941,09) Custo com embalagens (1.123.352,12) Desp. pessoal (66.000,00) Desp.c/ depreciação Contando com máquinas e computadores (22.378,24) Total das despesas (2.597.079,68) Lucro antes dos impostos 10% -o- Imposto s/ lucro -0- Resultado operacional Prejuízo (3.629.606,33) Então se pode resumir: Fornecedor B: Contas Produção entre os meses de janeiro a dezembro considerando as duas produções do ano. Fornecedor B Receitas c/ vendas 9.720.480,00 Imposto s/ vendas (1.166.435,94) Receita bruta 8.554.046,76 Custo com laranjas (3.376.941,09) Custo com embalagens (1.825.252,80) Desp. pessoal (72.000,00) Desp.c/ depreciação Contando com maquinas e computadores (724.238,12) Total das despesas (5.367.386,01) Lucro antes dos impostos 10% 3.188.660,75 Imposto s/ lucro 318.866,07 Resultado operacional Lucro 2.865.994,42 O fornecedor B é o que irá dar bons resultados, pois dentro de um ano, ele irá dar valor positivo. Entretanto o fornecedor A é muito inviável, pois apesar do menor preço não atenderá toda a demanda, o barato poderá sair muito caro no final com grandes prejuízos. As margens de contribuição do fornecedor A e B: Fornecedor A: Margem de Contribuição= Receitas de vendas – Custos Variáveis MC= 8.082.292,59 – 4.986.293,21 = 3.095.999,38 Fornecedor B: MC = 9.720.480,00 – 5.202.193,89 = 4.518.286,11 O fornecedor B contribui mais para o resultado operacional da empresa. Conclusão Concluímos que as disciplinas ensinadas durante o curso ajudaram a resolver este desafio profissional, pois trata se de um problema que encontramos no dia a dia em empresas, como gestores precisamos ter tais conhecimentos para resolver estas questões. Com o conhecimento adquirido foi possível tomar a decisão correta pois foi feita uma analise mais detalhada das propostas dos dois fornecedores e concluiu que o fornecedor B seria a melhor opção mesmo o fornecedor tendo um preço menor porém com uma produção bem abaixo. As disciplinas norteadoras trazem ideias transformadoras e que ajudam na resolução de problemas e tomadas de decisões. Bibliografia http://www.infoescola.com/administracao_/sistema-de-informacao- PAIVA E. L.; CARVALHO Jr J. M de.; FENSTERSEIFER J. E. Estratégia de Produção e de Operações Conceitos, Melhores Práticas, Visão de Futuro. Porto Alegre. Bookman. 2002. http://www.administradores.com.br/artigos/academico/planejamento-e-controle-da- THOMAS E. VOLLMANN et al. Sistemas de planejamento & controle da produção para o gerenciamento da cadeia de suprimentos. Porto Alegre. Bookman. 2006. Ritzman, Larry P., Lee J. Krajewski. Administração da produção e operações. Prentice Hall, 2003 JUND, S. Administração Financeira e Orçamentária. 2 ed. Rio de Janeiro: Elsevier, 2007
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