1AV Noite

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Questões
	UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARÁ - UFPA
	INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - ICSA
	FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - FACICON
	DISCIPLINA: LEGISLAÇÃO E TÉCNICA DE IMPOSTO DE RENDA
	PROFESSOR: JOÃO CARVALHO LOBO NETO
	TURMA:NOITE (02A)	DATA:	6/4/18
	ALUNO(A):
	 1ª AVALIAÇÃO
	1) Com os dados abaixo calcule o Lucro Real e o Imposto de Renda devido pela empresa no 
	1º e no 2º trimestres do ano-calendário de 2018:
	Descrição	1º Trimestre	2º Trimestre
	a) Resultado do Trimestre antes do Imposto de Renda	(R$ 28.780,00)	R$ 275,280.00
	b) Provisões constituídas:
	b.1) 13º Salário	R$ 75,000.00	R$ 79,000.00
	b.2) Férias	R$ 112,100.00	R$ 120,000.00
	b.3) Garantias de Produtos	R$ 30,300.00
	c) Multas pagas no trimestre:
	c.1) Multa Contratual	R$ 8,600.00
	c.2) Multa Auto de Infração INSS 	R$ 32,500.00
	d) Perdas no recebimentos de créditos contabilizadas,
	 em junho/2018:
	Vencimento	Dup. Nº	 Garantia	Tipo de Cobrança
	3/8/18	4553	Não	Administrativa	R$ 14,000.00
	4/27/17	2456	Não	Administrativa	R$ 20,400.00
	5/20/16	3016	Não	Administrativa	R$ 150,000.00
	4/10/16	1988	Sim	Judicial	R$ 118,600.00
	e) Lucros Diferidos com entidades Direito Público	R$ 40,000.00
	f) Provisões revertidas no 2º trimestre:
	f.1) Férias	R$ 12,100.00
	f.2) Perdas de Estoques	R$ 25,000.00
	g) Doações efetivadas ao time de futebol da empresa	R$ 4,000.00
	h) Foi recebido em abril/2018 dividendos de investimentos
	 avaliados pelo Custo de Aquisição da empresa WTZ	R$ 8,800.00
	i) A empresa recebeu em maio/2018, 60% da divida com
	 Entidades de Direito Público, constante do item (e)
	j) Saldo de Prejuízos Fiscais de anos anteriores R$ 57.500,00
	k) Considere que a pessoa jurídica é isenta da Contribuição
	 Social sobre o Lucro Líquido - CSLL
	l) Atividade Econômica da empesa : Comércio Varejista de 
	Material Elétrico
	(4,50 pontos)
	2) Levando em consideração somente o aspecto financeiro (menor pagamento de Imposto de 
	Renda em qual(is) mês (es) do ano-calendário de abaixo você como Contador (a) faria a 
	SUSPENSÃO do Imposto de Renda Estimado .
	Mês	IRPJ Estimado - R$	Período	Lucro Real - R$
	Janeiro	* 15,000.00	Janeiro/Janeiro	* 85,000.00
	Fevereiro	* 3,000.00	Janeiro/Fevereiro	* (35,000.00)
	Março	* 9,600.00	Janeiro/Março	* 45,000.00
	Abril	* 17,100.00	Janeiro/Abril	* 95,000.00
	Maio	* 9,000.00	Janeiro/Maio	* 150,000.00
	Junho	* 14,250.00	Janeiro/Junho	* 90,000.00	(3,00 pontos)
	OBS: Somente será considerado como correta as opções acompanhadas dos
	respectivos cálculos.
	3) Coloque " V " (VERDADEIRO) ou " F " (FALSO), conforme o caso: (1,00 pontos)
	( )	Os ganhos líquidos de renda variável integram a base de cálculo da contribuição social 
	sobre o lucro líquido devida mensalmente por estimativa, na hipótese das pessoas
	jurídicas tributadas pelo Lucro Real Anual.
	( )	Uma empresa do ramo hoteleiro que adota como forma de tributação o Lucro Real
	Trimestral, poderá suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda estimado 
	no mês de março, na hipótese de comprovar através da apuração do Lucro Real do 
	período em curso, que o valor devido do tributo é inferior aos já pagos na forma de 
	estimativa referente aos meses de janeiro e fevereiro do mesmo ano.
	4) Responda:	(1,50 ponto)
	4.1) Em que situação uma pessoa jurídica pode suspender o pagamento da Contribuição Social
	Estimada referente ao mês de janeiro de um determinado ano-calendário ?. 
	4.2) A Cia Ipanema é uma empresa comercial que sempre fez opção pelo Lucro Real Anual, desde
	o início de suas atividades em 2010.
	Em 31 de dezembro de 2017 apurou um prejuízo contábil antes dos tributos de R$ 32.000,00, ai 
	incluídas despesas não dedutíveis de R$ 80.0000 e receitas não tributadas no valor de R$ 7.000,00.
	para ambos os tributos (CSLL/IRPJ).
	Sabe-se ainda que a Cia Ipanema possuí de Base de Cálculo Negativa da CSLL e Prejuízo Fiscal 
	Fiscal a Compensar de iguais valores, ou seja, R$ 11.000,00.
	Com base nas informações acima calcule o IRPJ e a CSLL devido do ano-calendário de 2017, ou 
	informe se a Cia não apresentou Tributos (CSLL e IRPJ) a pagar.
	Obs.: Entre as Despesas não Dedutíveis, NÃO está o valor da 
	Contribuição Social (CSLL) devida no trimestre.
1ª Questão
	1ª Questão
	LUCRO REAL 1º TRIMESTRE
	Resultado do Trimestre Antes do Imposto de Renda	* (28,780.00)
	(+) Adições	* 34,300.00
	Garantias de Produção	* 30,300.00
	Doação Efetivada ao Time de Futebol da Empresa	* 4,000.00
	(-) Exclusões	* (40,000.00)
	1ª Questão
	Lucro Diferido com Entidades de Direito Público	* (40,000.00)
	(=) Prejuízo Fiscal a Compensar	* (34,480.00)
	LUCRO REAL 2º TRIMESTRE
	Resultado do Trimestre Antes do Imposto de Renda	* 275,280.00
	(+) Adições	* 220,500.00
	Multa Auto de Infração INSS	* 32,500.00
	Perdas no Recebimento de Crédito	* 164,000.00
	 Duplucata 4553	* 14,000.00
	 Duplucata 3016	* 150,000.00
	Lucro Diferido em Períodos Anteriores	* 24,000.00
	(-) Exclusões	* (33,800.00)
	Reversão para a Perda de Estoque	* (25,000.00)
	Receita de Dividendos	* (8,800.00)
	(=) Lucro Real Antes da Compensação	* 461,980.00
	 (-) Compensação de Prejuízos Fiscais	* (91,980.00)
	57.000(anos anteriores)+34480(prejuízo trimestre anterior)
	(=) Base de Cálculo do IRPJ	* 370,000.00
	(x) Alíquota IRPJ - 15%	* 55,500.00
	(x) Alíquota Adicional IRPJ - 10%	* 31,000.00
	(=) IRPJ Devido	* 86,500.00
2ª Questão
	2ª Questão
	Mês	IRPJ Estimado - R$	Período	Lucro Real - R$	IRPJ 15%	IRPJ 10%
ADICIONAL	IRPJ Devido	Pago	IRPJ a pagar
	Janeiro	* 15,000.00	Janeiro/Janeiro	* 85,000.00	* 12,750.00	* 6,500.00	* 19,250.00	* 15,000.00	* 19,250.00
	Fevereiro	* 3,000.00	Janeiro/Fevereiro	* (35,000.00)	0.0	0.0	0.0	0.0
	Março	* 9,600.00	Janeiro/Março	* 45,000.00	* 6,750.00	0.0	* 6,750.00	* (8,250.00)
	Abril	* 17,100.00	Janeiro/Abril	* 95,000.00	* 14,250.00	* 1,500.00	* 15,750.00	* 750.00	* 750.00
	Maio	* 9,000.00	Janeiro/Maio	* 150,000.00	* 22,500.00	* 5,000.00	* 27,500.00	* 9,000.00	* 11,750.00
	Junho	* 14,250.00	Janeiro/Junho	* 90,000.00	* 13,500.00	0.0	* 13,500.00	* (11,250.00)
	Mês	IRPJ Estimado - R$	IRPJ a Pagar	Resposta
	Janeiro	* 15,000.00	* 19,250.00	ESTIMADO
	Fevereiro	* 3,000.00	0.0	SUSPENSÃO
	Março	* 9,600.00	* (8,250.00)	SUSPENSÃO
	Abril	* 17,100.00	* 750.00	REDUÇÃO
	Maio	* 9,000.00	* 11,750.00	ESTIMADO
	Junho	* 14,250.00	* (11,250.00)	SUSPENSÃO
3ª Questão
	3) Coloque " V " (VERDADEIRO) ou " F " (FALSO), conforme o caso: (1,00 pontos)
	( V )	Os ganhos líquidos de renda variável integram a base de cálculo da contribuição social 
	sobre o lucro líquido devida mensalmente por estimativa, na hipótese das pessoas
	jurídicas tributadas pelo Lucro Real Anual.
	( F )	Uma empresa do ramo hoteleiro que adota como forma de tributação o Lucro Real
	Trimestral, poderá suspender ou reduzir o pagamento do imposto de renda estimado 
	no mês de março, na hipótese de comprovar através da apuração do Lucro Real do 
	período em curso, que o valor devido do tributo é inferior aos já pagos na forma de 
	estimativa referente aos meses de janeiro e fevereiro do mesmo ano.
4ª Questão
	4) Responda:	(1,50 ponto)
	4.1) Em que situação uma pessoa jurídica pode suspender o pagamento da Contribuição Social
	Estimada referente ao mês de janeiro de um determinado ano-calendário ?. 
	So poderá suspender o pagamento da Contribuição Social de janeiro se houver prejuízo fiscal.
	4.2) A Cia Ipanema é uma empresa comercial que sempre fez opção pelo Lucro Real Anual, desde
	o início de suas atividades em 2010.
	Em 31 de dezembro de 2017 apurou um prejuízo contábil antes dos tributos de R$ 32.000,00, ai 
	incluídas despesas não dedutíveis de R$ 80.0000 e receitas não tributadas no valor de R$ 7.000,00.
	para ambos os tributos (CSLL/IRPJ).
	Sabe-se ainda que a Cia Ipanema possuí
de Base de Cálculo Negativa da CSLL e Prejuízo Fiscal 
	Fiscal a Compensar de iguais valores, ou seja, R$ 11.000,00.
	Com base nas informações acima calcule o IRPJ e a CSLL devido do ano-calendário de 2017, ou 
	informe se a Cia não apresentou Tributos (CSLL e IRPJ) a pagar.
	Obs.: Entre as Despesas não Dedutíveis, NÃO está o valor da 
	Contribuição Social (CSLL) devida no trimestre.
	CSLL
	Prejuízo Contábil	* (32,000.00)
	(+) Adições	* 80,000.00
	Despesas Não Dedutíveis	* 80,000.00
	(-) Exclusões	* (7,000.00)
	Receitas Não Tributadas	* (7,000.00)
	(=) Base de Calculo Antes da Compensação	* 41,000.00
	(-) Compensação de Anos Anteriores	* (11,000.00)
	(=) Base de Calculo	* 30,000.00
	(x) CSLL 9%	* 2,700.00
	IRPJ
	Resultado Antes do Imposto de Renda	* (34,700.00)
	(+) Adições	* 82,700.00
	Despesas Não Dedutíveis	* 80,000.00
	Contribuição Social	* 2,700.00
	(-) Exclusões	* (7,000.00)
	Receitas Não Tributadas	* (7,000.00)
	(=) Lucro Real Antes da Compensação	* 41,000.00
	(-) Compensação do Prejuízo Fiscal	* (11,000.00)
	(=) Lucro Real	* 30,000.00
	(x) IRPJ 15%	* 4,500.00